信息化環境下的企業內部控制探討

陳鳳書

【摘要】對于任何一個企業來說，內部控制的重要性都不言而喻。企業內部控制制度會隨著企業的發展、社會經濟的進步以及外部環境的變化等因素發生不用程度的轉變，當今社會，信息化的飛速發展給企業內部管理產生了很大的影響，信息化發展背景下，企業的內部控制也發生了不同程度的變化，文章從這個背景出發，首先對現階段企業內部控制現狀進行了分析，然后在此基礎上對信息化背景下企業內部控制面臨的挑戰和變化等方面進行了分析介紹。

【關鍵詞】信息化 內部控制

一、信息化背景下企業內部控制現狀

現階段，隨著社會市場經濟的不斷發展和變化，社會企業在發展的過程中面臨諸多機會的同時也受到不用方面的挑戰和影響，企業在發展的過程中將會面臨更大更復雜的市場環境，同時還會不同程度的承擔市場風險、信貸風險、營運風險以及法律風險等。而企業的內部控制管理制度的制定和實施為的就是讓企業能夠在面臨諸多挑戰和發展風險的過程中，通過企業自身內部控制調節來合理的規避大量的風險，更好的促進企業朝著更加健康的方向發展，正是由于內部控制制度的重要性，企業紛紛的開始重視內部控制管理，但是由于內外部等因素的影響，不同企業的內部控制有著不同程度的問題，文章下面對信息化環境下企業內部控制的現狀進行分別介紹：

（一）內部控制環境基礎相對薄弱

盡管市場企業都能夠真正的認識到內部控制的重要作用，也能夠根據企業自身發展來制定內部控制管理體系，但是在實際的控制過程中，由于受到內外部因素的影響，企業制定的內部控制體系很多情況下得不到有效的實施，這些因素例如企業管理人員職業素質差異、個人能力差異、企業內部規章制度、信息溝通機制以及員工業績評價體系等都會影響內部控制制度的實施。同時很多企業存在嚴重的信息“壁壘”現象，這種現象導致企業在實際的運轉過程中，部門之間的信息不能夠實現有效的互通，導致部門之間的協調性缺失，影響內部控制的整體效果。

（二）企業內部控制程度不足

企業內部控制程度具體包含的有內部控制力度、控制深度、控制廣度以及企業發展所需的基礎性信息搜集的準確性等，再加上一些文化、行業差異、信息壁壘以及企業環境等這些客觀因素的影響，企業在發展的過程中受到發展成本的限制，多重因素的存在會影響企業內部控制的成效，企業的內部控制制度盡管能夠涉及到方方面面，但是在實際的操作過程中卻得不到有效的實施。

（三）事前防范控制的缺失

企業的內部控制從根本上來說首先必須能夠對過程進行有效的控制，然后在進行事后監控。對于能夠根據企業發展狀況制定內部控制管理體系的企業來說，由于受到企業管理制度、信息溝通等方面的影響，對于內部控制過程的監督和管理實際上缺乏有效的控制，盡管一些企業有專門的內審部門和緩解，但是對于一些發展的問題只能責令更改，對于內部控制沒有辦法做到有效的事前防控。

二、信息化環境對企業內部控制的影響

（一）對企業內部控制環境的影響

在企業發展運轉過程中，日常信息的傳遞方式以及速率能夠對內部控制的基礎性環境產生很大的影響，信息傳遞的方式和速度是企業內部控制管理的基礎環節，能夠決定企業內部控制的具體實施手段。企業在發展的過程中為了能夠獲得更大的經濟效益，通常會摒棄或是的信息傳遞方式，不斷的擺脫傳統模式的束縛，所以信息化環境下信息傳播方式的轉變以及速度的提升勢必會對企業內部控制環境產生很大的影響。

（二）對企業控制活動的影響

企業的控制活動需要根據企業自身經營業務的流程狀況以及實際控制點來進行具體的安排和布置，信息化環境下，大量的信息技術逐步的取代企業人工控制，企業內部控制中傳統的人工控制方式逐步的開始朝著人機控制系統轉變，企業傳統的內部控制管理規則以及程序在信息化的影響下，逐步的被淘汰，企業的內部控制越來越依賴于信息技術來實現，通過信息化產物的影響，企業能夠以最少的資源消耗實現更大的經濟價值。

（三）對企業內部以及溝通的影響

信息化環境的存在對于企業內部控制信息以及溝通這兩個主要要素有非常積極的影響，信息化使得大量的企業發展信息、國家政策信息、市場經營信息、財務會計信息等都能夠實現集中化的存儲和獲取，同時通過信息的不斷更新，企業的員工能夠通過計算機網絡數據庫技術來更為直接和便利的獲取工作信息，明確員工自身的職責。企業通過完善的信息系統支持，能夠將信息更加便利的提供給員工，讓員工能夠更好的參與到實際工作中，提高工作效率。

三、信息化環境下企業內部控制體系規劃

（一）整體戰略規劃

信息化環境下，企業內部控制管理體系的規劃和構建首先必須嚴格的制定和規劃企業的整體戰略，企業整體發展戰略能夠直接的影響內部控制制度的規劃和實施。信息化環境下，市場競爭中存在的風險是無法避免的，所以企業發展戰略的制定必須和企業發展風險偏好相一致，內部控制體系的構建必須遵循這一原則。企業需要從整體發展入手，更加系統的規劃戰略目標，根據企業性質和實際發展狀況，管理層要制定真正適合企業發展的控制方案，通過系統化的可行性分析，成立專業的信息化領導團隊，創建和企業整體發展戰略相適應的硬軟件信息系統。

（二）動態化構建企業內部控制體系框架

信息化環境下，市場環境隨時都會發生很大的變化，企業內部控制體系的構建必須能夠事先預計各種市場可能性，要逐步的制定動態化的管理體系。首先對于每一個崗位要明確自身職責，其次信息化環境下企業內部控制要摒棄傳統的一成不變的模式，要及時的根據內外部環境的變化做出調整，所以內部控制體系必須能夠做好面臨各種風險和突發狀況的準備，對于突發狀況的應對要善于利用信息化手段進行處理，例如企業在經營過程中，如果產品的銷售過程中出現突發性的市場危機，企業要及時的減少這種商品的生產，同時及時的做好資金轉移，盡可能的將損失降到最低。

（三）企業關鍵業務規劃設計

關鍵業務的規劃要依托企業整體發展戰略進行，整體戰略制定之后，要仔細的分析和制定關鍵業務流程，企業要及時整理和分析關鍵業務的信息，企業的各個部門要通過協調配合來更好的編制具體業務發展信息系統，包括生產部門、銷售部門、人力資源部門、采購部門以及倉儲管理部門等，通過不同部門的協調探討，及時的整理關鍵業務信息，通過探討得出最終的結果，信息管理部門通過對結果的分析，來明確劃分不同員工的職責和部門權限，能夠更好的規劃企業內部管理體系的運轉。

四、結論

總的來說，信息化環境對企業的發展有不同程度的影響，企業內部控制要充分的利用信息化的影響，逐步的優化企業內部控制，通過整體戰略的制定、動態化內部控制框架的建立以及關鍵業務的規劃更好的推動企業內部控制信息化建設和發展。

參考文獻

[1]程玉梅.企業信息化流程與內部控制系統適應性研究[J]中國證券期貨.2012.

[2]曹小紅.信息化環境下企業內部控制體系探析[J]財經界（學術版）.2012.

[3]張琛.會計信息系統內部控制研究[J]電子商務.2013.

[4]徐益強.淺議中小企業內部控制信息化建設中的問題及對策[J]中國證券期貨.2013.

[5]李彥銳.基于信息化的企業內部控制構建研究[D]東北林業大學，2014.