探究互聯(lián)網(wǎng)金融面臨的風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制

王良英

摘要：當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)金融在快速發(fā)展中帶來(lái)高收益的同時(shí)，也面臨著信息泄露、信用風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)等諸多挑戰(zhàn)。為了確保互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)能適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及網(wǎng)絡(luò)金融的浪潮，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，建立健全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)控制活動(dòng)，完善企業(yè)內(nèi)外部信息溝通以確保競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效預(yù)防和高效管理。

關(guān)鍵詞：互聯(lián)網(wǎng)金融 風(fēng)險(xiǎn) 會(huì)計(jì)內(nèi)部控制

自2013年阿里巴巴、騰訊等互聯(lián)網(wǎng)巨頭依托人人貸平臺(tái)、網(wǎng)絡(luò)信貸機(jī)構(gòu)等掀起網(wǎng)絡(luò)金融浪潮以來(lái)，資本資源有了快速有效配置的方式，社會(huì)經(jīng)濟(jì)也得到了進(jìn)一步發(fā)展。如今，網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展已獲得不少成績(jī)，其產(chǎn)品及服務(wù)已滲透到60%以上的中國(guó)網(wǎng)民的日常生活里。然而互聯(lián)網(wǎng)金融也存在不少漏洞和監(jiān)管盲區(qū)。互聯(lián)網(wǎng)渠道的虛擬性，傳導(dǎo)機(jī)制的復(fù)雜性也增加了金融業(yè)固有的風(fēng)險(xiǎn)。完善互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，加強(qiáng)行業(yè)自律性，這是實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展的需要，也是促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的必然要求。

一、互聯(lián)網(wǎng)金融概述

互聯(lián)網(wǎng)金融是為了適應(yīng)新需求而出現(xiàn)的一種新的融資模式，是傳統(tǒng)金融業(yè)在網(wǎng)絡(luò)信息時(shí)代同互聯(lián)網(wǎng)應(yīng)用相結(jié)合的新興領(lǐng)域，其通過(guò)移動(dòng)通信技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等信息技術(shù)進(jìn)行信息中介、資金融通、支付等多種業(yè)務(wù)支持，并且可以提供多種金融服務(wù)包括證券、保險(xiǎn)等。互聯(lián)網(wǎng)金融的企業(yè)組織形式主要有網(wǎng)絡(luò)小貸公司、金融中介公司和第三方支付公司這幾種形式，很好地融合了傳統(tǒng)金融理念與互聯(lián)網(wǎng)精神，使得互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)具有中間成本較低、操作更簡(jiǎn)捷、透明度強(qiáng)、參與度高等優(yōu)勢(shì)。但是互聯(lián)網(wǎng)與金融結(jié)合的同時(shí)，也使得本身存在的金融風(fēng)險(xiǎn)具有擴(kuò)大效應(yīng)。

二、互聯(lián)網(wǎng)金融面臨的風(fēng)險(xiǎn)

（一）信息泄露風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融體系的運(yùn)轉(zhuǎn)需要龐大數(shù)據(jù)信息的支持，通過(guò)云計(jì)算、社交網(wǎng)絡(luò)、大數(shù)據(jù)搜索引擎等信息技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘和數(shù)據(jù)處理，分析、獲取顧客信息包括偏好、負(fù)債情況以及還款能力等以便設(shè)計(jì)符合他們條件的金融產(chǎn)品，這樣就大大提高了信息收集、整理和應(yīng)用的效率。但是作為開放互動(dòng)的平臺(tái)，互聯(lián)網(wǎng)上的信息包括個(gè)體用戶、企業(yè)等利益群體的信息也就具有了一定的透明公開的特點(diǎn)，加上目前互聯(lián)網(wǎng)金融體系缺乏完善的安全管理機(jī)制，不同利益對(duì)象的信息也就無(wú)法真正獲得互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境的安全保障。信息的泄漏無(wú)疑會(huì)給部分用戶、銀行或者企業(yè)的利益帶來(lái)一定的損失。

（二）信用風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融是借助網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)運(yùn)轉(zhuǎn)的融資模式，盡管已經(jīng)無(wú)需依托傳統(tǒng)金融媒介，然而其本身屬于金融體系，核心仍舊是金融，所以互聯(lián)網(wǎng)金融也就跟傳統(tǒng)金融一樣具有信用風(fēng)險(xiǎn)。目前面對(duì)許多具有高收益率的互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品，不少消費(fèi)者往往忽略其背后隱藏的信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。一方面，具有高收益率的金融產(chǎn)品所吸引的資本龐大，其信用對(duì)于金融企業(yè)或者托管銀行來(lái)說(shuō)都很難擔(dān)保，同時(shí)投資者的資金安全也存在風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，互聯(lián)網(wǎng)金融服務(wù)方式具有隱蔽、虛擬的特點(diǎn)，借助網(wǎng)絡(luò)銀行等渠道就可以使得互動(dòng)的雙即時(shí)聯(lián)系、交易，而無(wú)需面對(duì)面進(jìn)行，雖然方式簡(jiǎn)便，但互聯(lián)網(wǎng)金融的隱蔽性無(wú)疑對(duì)交易的真實(shí)確認(rèn)難度提出了挑戰(zhàn)，增大了互聯(lián)網(wǎng)金融的信用風(fēng)險(xiǎn)。

（三）網(wǎng)上支付風(fēng)險(xiǎn)

互聯(lián)網(wǎng)金融運(yùn)行體系中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)就是網(wǎng)上支付，這是利用先進(jìn)技術(shù)和數(shù)字流轉(zhuǎn)而進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸?shù)倪^(guò)程，其中也存在不少安全問(wèn)題如信息重復(fù)、丟失、篡改等。同時(shí)，網(wǎng)上支付是在開放、虛擬的平臺(tái)上進(jìn)行的，交易也就具有了風(fēng)險(xiǎn)性。另外，電子支付也會(huì)出現(xiàn)利用虛假信息或者虛假信用卡進(jìn)行詐騙等現(xiàn)象。如果一些互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)的電子信息技術(shù)不夠完善，一旦出現(xiàn)漏洞沒(méi)有及時(shí)修補(bǔ)，就很有可能為不法分子所危害。

三、加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制

科學(xué)的企業(yè)內(nèi)部控制有利于增強(qiáng)會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性，既能提高債權(quán)人及股東的信心，同時(shí)有利于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)健康發(fā)展。

（一）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)應(yīng)針對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)決策小組以及風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，警惕過(guò)度投機(jī)現(xiàn)象，減少網(wǎng)絡(luò)金融運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)定。針對(duì)網(wǎng)絡(luò)金融存在的信息泄漏、信用、支付等多種風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)采取不一致、非均衡性的內(nèi)部控制措施，如風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、規(guī)避、分散、轉(zhuǎn)移以及風(fēng)險(xiǎn)保留策略。

（二）加強(qiáng)控制活動(dòng)

互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)發(fā)展自身依托信息技術(shù)具有一定優(yōu)勢(shì)，同時(shí)也面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)，網(wǎng)絡(luò)的不確定性也增加了生存風(fēng)險(xiǎn)，所以互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)必須健全內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部審計(jì)制度，以防內(nèi)部投機(jī)分子和非法分子的犯罪行為。一來(lái)是要采取科學(xué)的預(yù)算以及運(yùn)營(yíng)分析控制，做好初始會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份、加密以及會(huì)計(jì)記錄，確保用戶的隱私受到保護(hù)。同時(shí)要對(duì)軟件程序設(shè)計(jì)進(jìn)行定期檢驗(yàn)，對(duì)存在的漏洞問(wèn)題應(yīng)及時(shí)解決，增強(qiáng)面對(duì)突發(fā)情況的處理能力。

（三）做好信息溝通

在現(xiàn)代信息技術(shù)時(shí)代背景下，經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、信息等各個(gè)要素更是相輔相成。互聯(lián)網(wǎng)金融作為完整體系的存在，并不是單獨(dú)的個(gè)體，其良好的運(yùn)行需要依靠及時(shí)有效的內(nèi)外部聯(lián)系與溝通。一方面是互聯(lián)網(wǎng)金融企業(yè)要健全內(nèi)部信息溝通機(jī)制，暢通溝通渠道，促使高層管理者能夠及時(shí)聽取員工反饋，掌握內(nèi)部準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)狀況，確保信息系統(tǒng)的安全性以及企業(yè)會(huì)計(jì)披露的合法性；另一方面是做好同企業(yè)外部的信息交流和溝通，了解市場(chǎng)需求及其變化以及時(shí)調(diào)整企業(yè)發(fā)展規(guī)劃，確保會(huì)計(jì)假設(shè)的可持續(xù)性。

參考文獻(xiàn)：

[1]杜聰聰.互聯(lián)網(wǎng)金融快速發(fā)展背景下商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其內(nèi)部控制[J].區(qū)域金融研究，2015