浙江省小微企業巨災保險運作模式

劉青青+曾佩婷+朱丹婷

我國人口眾多，地域遼闊，地理環境復雜，氣候變化強烈，自然災害強度大、分布廣、種類多，是世界上自然災害最嚴重的國家之一。建國以來我國共發生了巨災26次，由表1可知，近十幾年來我國因自然災害造成的損失愈發嚴重，因自然災害造成的損失呈上升趨勢，且政府救災支出也連年攀升。

然而，截止到十二屆全國人大二次會議為止，中國巨災保險賠款不到災害損失的1%，遠遠低于國際上巨災保險賠款占自然災害損失的30%-40%的平均水平。面對現狀，政府已意識到盡快建立完善的巨災防范體制的重要性。十八屆三中全會的《中共中央關于全面深化改革若干重大問題的決定》中明確提到，要完善保險經濟補償機制，建立巨災保險制度。國發[2014]29號中的第四條也特意提出要盡快研究建立巨災保險制度，逐步形成財政支持下的多層次巨災風險分散機制。浙江省政府隨之正式印發的《關于進一步發揮保險功能作用促進我省經濟社會發展的意見》明確指出要深入貫徹落實“新國十條”文件精神，將探索建立區域性巨災保險制度作為下一步重點政保合作項目。巨災保險的研究與出現，也成為一種歷史的必然。

東南沿海地區是我國的經濟重心，頻繁發生的自然災害影響了浙江省經濟的發展，小微企業作為浙江省的特色企業，每年都因臺風等自然災害受到損失。但小微企業的經營大多依賴于其經驗及直覺，風險防范意識不強，在生產經營方面并未針對自然災害做出相關的預防及風險轉移措施。而一些期望得到保險保障的小微企業又因其規模過小或行業風險較大而被企業財產保險拒之門外。同時，小微企業由于內部控制管理機制方面與規模型大中型企業存在著較大的差距，其財務彈性較小，一旦巨災導致了較大損失，就極易導致小微企業資金鏈斷裂，使之陷入財務困境。因此小微企業巨災保險作為對企業風險損失進行事后補償的一種手段，能起到穩定行業發展、增加企業收入、推動浙江省商業經濟的作用。

近年關于巨災保險的研究逐漸增多，為我們提供了思路和幫助。張琳和邵月琴（2010）在對國際上現有的洪水保險模式總結分析的基礎上。指出了當前我國建立洪水保險所面臨的經濟可行性、風險分散性和調動三方積極性的問題。許飛瓊（2012）認為中國的巨災保險制度應當根據巨災種類及相關國情要素體現出自己的特點。鄭軍（2015）結合我國國情，提出了農業巨災保險保障體系構建過程中政府和市場各自應實現的目標，以及未來需要重點關注的研究方向。浙江保監局（2015）在國內外巨災保險制度的經驗基礎上，積極探索具有浙江特色的巨災保險制度建設路徑并提出對策建議。

整體來看，現有對巨災保險的研究多集中于巨災保險影響因素及理論性的風險防范措施，且多把農業作為巨災保險的對象，但小微企業巨災保險在我國乃至國際，仍處于空白，所以找到適合浙江省省情的小微企業巨災保險模式，加快浙江省小微企業發展具有重要的理論意義和現實意義。

一、設立巨災保險基金

浙江省政府主導構建巨災保險基金，以政府財政補貼為主，通過緊急融資、社會捐贈、發行巨災證券等融資方式共同建立的，帶有政府救助和保險補償相結合的性質。基金主要針對浙江省巨災影響最大的農作物及農業生產資料，城鄉居民住房，人員傷亡及救災安置，企業財產安全等風險，推動巨災保險覆蓋全省各風險標的。

（一）基金由政府單獨建立理事會運作管理

國內目前已存在巨災保險基金的省份有江蘇省、浙江省、湖南省。其中浙江與湖南省的基金都是只針對農業方面的巨災而設定的，并未對其他方面的巨災進行保障。我們所設計的浙江省巨災保險基金涵蓋四個方面的巨災風險（農作物及農業生產資料，城鄉居民住房，人員傷亡及救災安置，企業財產安全），各個基金分項的基金在同一資金池中共同運行，但明確區分。江蘇省和浙江省已有的基金都由政府主持設立，符合我國巨災保險市場不完善仍需政府主導的要求。而湖南省是由保險公司計提風險準備金，農業保險公司設立專戶，省財政與農業保險公司共同管理，既可以調動市場的積極性，也有利于基金利用過程中政府與市場共同監督。浙江省巨災保險基金建立初期可由政府主導，保險公司、消費者等多方面進行監督管理。

浙江省巨災保險基金將根據浙江省的受災損失情況和各巨災保險公司方面的賠付金額按一定的比例劃撥為兩部分，一部分作為巨災準備金預留，此部分基金劃分為巨災救助、政策性農業、政策性城鄉住房和小微企業四部分，以備在相應巨災發生時及時進行賠付。另一部分將作為運作基金，托管給第三方資金運作公司進行投資，以保證資金的長期進項。作為主管資金投資的第三方公司可從資金運作收益中扣除必要的管理費，同時，政府可給予資金運作公司一定的稅收優惠政策。另外，政府將建立基金理事會，由浙江省保監局、發改委、民政廳、財政廳、審計局、金融辦和保險公司等相關機構指派人員作為理事共同組建，經手資金的賬目管理工作及監管工作同時確定相應巨災保險的運營保險公司。

（二）基金來源初期以政府補貼為主，后增加發行證券等融資方式

1.政府財政補貼

我國巨災保險剛剛起步，在發揮自然災害損失補償方面的作用有限，政府救助是一種主要的巨災損失補償的方式。根據我們的社會調查結果，絕大多數的小微企業家更傾向于政府承擔部分或全部的保費。所以在巨災保險推行初期，我們不得不考慮由政府承擔部分資金，而在巨災保險運行步入正軌，保險市場成熟之后再考慮完全的商業化運行機制。

根據浙江省的實際情況，巨災基金建立初期的主要來源是政府補貼。以分級補貼的形式，由中央政府和省級政府共同出資。巨災保險基金建立初期可由中央政府與省級政府以2：8的比例進行補貼。在基金運行一段時間后，根據實際情況作出相應調整。目前寧波市已試點建立巨災基金。其基金由政府連續五年出資填充，之后由基金自行運作。但這種限定年份的注資方法在全省推行時考慮到覆蓋范圍過大可能會給政府財政帶來過大壓力，另外在基金進行較大災難賠付后可能造成資金不足等問題，我們考慮對此方案進行一定的修改創新。將由政府統計部門匯總歷年浙江全省遭受各種巨災的損失數據，以此為依據設定基金中財政補貼的限額，由政府確定適宜浙江省財政狀況、每年固定的一筆財政資金，在已有中央財政撥款的基礎上，逐年注入資金，直至基金中的財政補貼到達限額為止。接下來將由基金自行運作，只有當基金額度低于最低限額時才由省政府注資加以補充。

2.社會捐贈

主要來源于社會各界提供的用于救災的捐款。捐贈的收取由基金理事會出面管理，其賬目應在相關網站加以公布，并對捐助企業及個人進行表彰，同時應由政府加強對巨災基金的宣傳工作，可通過知識普及、公益廣告等方式鼓勵社會為基金建設添磚加瓦。另外，政府可以給予捐贈企業與個人不同程度的激勵政策，該政策在稅法、政府條例等法律文件中予以公布。

3.發行巨災債券

巨災證券作為非傳統風險轉移工具，是一種有力的融資方式。例如像巨災債券，巨災保險基金機構可以作為發行人在國內外的資本市場發行巨災債券進行融資。

在此表格中我們可以看到，在97年至09年期間，世界巨災債券發行額整體呈增加趨勢。09年發行額約為97年的6倍之多。我們可以看出，巨災債券的發行具有較大的實際可行性，且發行市場空間廣大。

目前的巨災債券分為災前債券發行與災后債券發行兩種模式。通常具有巨災風險的保險公司會選擇一個特殊目的機構作為其資本市場中介，通常由離岸再保險公司擔任以獲取稅收和財務上的優惠。而考慮到本方案中的巨災基金由政府建立，所以可以選擇中國再保險股份有限公司作為其資本市場中介向資本市場發行債券。發行債券所獲得的資金可以匯入基金運作，以基金盈利來支付債券利息，同時政府可通過免稅等鼓勵政策來吸引投資者進行債券投資。

4.緊急融資

對于基金賠付準備金的小微企業巨災保險項目，我們將劃定一定比例線，此比例線將根據歷年浙江省小微企業損失及小微企業巨災保險委托承保公司的償付能力確定。當此項目下的準備金在賠付中或賠付后下降至系比例水平以下時，將啟緊急融資措施，以提高準備金的補償能力。緊急融資可通過政府擔保下向銀行無息貸款，以及發行災后巨災免稅債券來實現。而緊急融資的金額要視政府當年與后續幾年的財政預算與基金運作情況而定，不可超出政府的償付能力。

二、巨災保險承保主體、參保方式及保費收取方式

考慮到各個城市的行業不同，風險不同，經濟水平也不盡相同，保費的收取與運行由指派的保險公司的市級分公司獨立進行，并且采用政府強制的參保方式。我們設計的小微企業巨災保險保費由企業和市級財政按比例承擔，保險的運行由保險公司負責，風險責任由政府承擔。具體如圖2所示。

寧波市巨災保險試點的工作正在進行中，寧波市政府采用了下表的保險模式。

寧波市巨災保險模式的承保主體是商業保險公司和基金。但保險公司需要承擔相當于保費15.8倍的風險，這對保險公司來說雖然風險已知，但是過大。

對比臺灣和日本巨災保險模式，我們認為浙江省巨災保險制度實行初期，風險應主要由基金和政府承擔，為以后的逐步商業化，打好巨災保險的市場基礎，所以應采用保險公司不承擔風險，即不盈不虧的風險承擔模式。市場模式需要成熟的保險市場，加之巨災準公共品的性質，我們認為政府應該作為主力，建立基金理事會，管理基金，承擔保險責任：保險的日常運作和部分保費的投資都由保險公司負責。我們與日本農業保險的承保方式較為相似，但共濟組織，共保組織在我國的發展也不夠成熟，保險公司來負責這部分工作。

（一）采取區域性政府強制的參保方式的原因及配套措施

區域性是指根據數據，近二十年因臺風暴雨等巨災造成的年直接經濟損失達一定標準以上的地級市采用政府強制的參保方式，其他地區可自愿參保。

采用區域性而非全省是因為區域性參保方式不會導致風險增高。我們采取沿海高風險地區和內陸低風險地區的費率分別設定的方法，解決了逆向選擇造成的費率、風險不一致問題。

強制性巨災保險參保模式已經在新西蘭、土耳其等國家實踐并獲得成功，非強制性巨災保險只有在保險市場非常發達的國家才能獲得成功，在保險市場不發達的中國難以為用。所以，強制性參保方式是巨災保險體系建立的關鍵。

盡管這幾年浙江省經濟主體的一保險意識有所提高，政府和行業的宣傳也逐漸起到作用，但小微企業保險意識仍然較為薄弱，特別是企財險的投保率一直沒有明顯的提高，并且臺風風險制度具有準公共品的性質，具體表現在效用上的不可分離，延伸為負外部性。因此巨災風險基本符合強制保險的實施邏輯。

寧波建立巨災保險制度研究的調查問卷顯示，55.8%的調研對象支持強制投保方式，23.3%的人認為應該把選擇權交給市場，所以實行強制保險具有群眾基礎。

雖然采取政府強制，但并不是每一家企業都能遵守政府規定。所以我們需要采取一些配套措施幫助強制參保的實施。企業在建立時，需要辦理營業執照和稅務登記證，工商管理和稅務部門可以把購買小微企業巨災保險作為其必要條件，此舉措類比交強險的實施。對于已經在經營的小微企業，巨災保險可以成為他們向銀行借貸的通行證之一，有了保險的保障，銀行也會放寬貸款的條件。我們還可以利用企業繳稅，如果通過稅收計算的營業收入符合小微企業標準，稅務局要通知企業達到小微企業標準，需要投保小微企業巨災保險。對于自愿參保的地區，企業如果不投保，災后將得不到政府救助。

（二）保費由小微企業與市級政府按比倒支付，由保險公司收取

保險公司需要在核保時，核實企業是否達到小微企業的標準。小微企業巨災保險承保的保險公司應由浙江省保監局、發改委、民政廳等相關機構指派，并與巨災保險承保公司一同加入浙江省巨災保險基金理事會。各地級市的保費收取、賠付由指派的保險公司的市級分公司負責實行。

保費由小微企業與市級政府按比例支付。由于規模和收入等情況，保費完全由小微企業支付是不合理的，但是完全由政府承擔會給政府帶來過大的壓力，所以我們采取比例保費。

為此我們對比浙江省政策性農業保險，此保險分險種對保費進行補貼，補貼力度不同。總體的保費比例如下表：

浙江省政策性農業保險選擇分級財政，以分散財政壓力，我們設計的小微企業巨災保險也采用分級財政，但考慮到小微企業按行業在各市分布，所以中央及省級財政進入基金，市級財政補貼保費，更大程度地對風險分類和分散。

對比農戶，小微企業主可以承擔的保費較高，但保費仍應以財政為主，巨災保險建立初期，政府可盡量多地承擔保費，保費可參考往年的災后財政支出，這樣保證企業并沒有更多的支出。所以我們選定政府和企業的比例為7：3，未來，小微企業發展逐漸變好后，可將政府與企業的比例逐步下調至1：1。

保險的運行由保險公司負責，保險的收取、核保、賠付等環節可由分公司進行，但為了保證更好的收益，保險的投資需要通過浙江省公司或以上單位進行，資金由保險公司集中投資，各市賬戶獨立。

三、保險賠付設雙層限額，超一層基金賠付，超二層比例賠付

表4為寧波巨災保險試點采用的理賠過程。寧波采用分層理賠方式，當基金不足額時，按總償付能力與總損失的比例賠償，設計浙江省巨災理賠方案時可以借鑒。

與農業相比，小微企業災后對賠付金的需求具有更強烈的迫切性，迅速的賠款對保持企業資金鏈的穩定性具有重要意義。因此，對小微企業的理賠應大幅簡化案件審批流程，減少理賠中的摩擦力，在財產現金價值限額內根據實際損失確定賠款，并及時賠付。綜合國內外理賠模式。我們擬建立一個如圖3浙江小微企業巨災理賠方案。

發生巨災后，小微企業根據自己的損失程度就企業財產發生的時間、地點、原因等相關情況及時向市級所在的保險公司報案。保險公司接到通知后，一方面，組織人員及時奔赴受災企業進行勘察處理：另一方面。保險公司及時通知再保險公司共擔風險。

保險公司賠付給各小微企業的保險金可由以下公式表示：

其中，總保險金的擬定應參考各小微企業歷年災害發生的平均損失，根據該模型算出來的各小微企業每年應繳保費扣除政府的保費補貼，即為各小微企業實際應繳納的保費。

當保險公司賠付能力不足以彌補損失且超出保險金時，保險基金啟動。各小微企業在基金中所能得到的賠款可由以下公式表示：

各小微企業在基金中所獲賠款=

其中，所有小微企業的總損失在災后第一時間難以獲得，此時可參考政府發布的預計總損失，如浙江發布網絡平臺。

當巨災導致的損失足夠大，以至于小微企業巨災保險準備金無法承受時，將采取比例賠償方式，不再足額賠付小微企業的損失。這與美國和法國巨災賠付不同。美國超過基金賠付限額不賠，法國超過基金賠付限額由政府兜底，而我們設計方案時采取的不足額比例賠償，保證基金能夠有效運行，減輕政府的財政壓力，是此機制的創新之處。

各小微企業在基金中能獲得的金額可由以下公式表示：

此外，當小微企業運作基金低于某一限額時，政府應采取緊急融資方式及時為基金注入資金，以保證下次巨災到來時能為企業減輕負擔。而由于現在缺乏小微企業恢復生產所需資金的數據，所以無法確定出具體限額，但該賠付限額應參考政府財政數據、小微企業歷年損失以及基金資金等數據來鑒定。

四、總結

設立一個完整高效具有現實可行性的小微企業巨災保險運作模式是小微企業巨災保險研究與推行的重要環節，其完善與否更是直接關系到巨災保險運行的成敗。因此，結合我國國情與浙江省小微企業的經營特點，提出了一個浙江省小微企業巨災保險運作模式的大致方案，由設立巨災保險基金、巨災保險承保和保險理賠過程三部分展開敘述。

基金由浙江省政府主導設立，其資金由政府補貼、緊急融資、社會捐助、發行證券等各種方式融資獲得，基金補償救助范圍涵蓋省內受巨災影響的農作物及農業生產資料，城鄉居民住房，人員及企業財產等各類標的物。

在參保方式方面，本運行模式提出了一種區域性政府強制的參保方式，在針對部分受災嚴重地區采取強制參保方式的同時對于其他地區進行自愿參保的方式，并有政府提供一定的保費保障。考慮到保險運作的高效性，本文擬定由保險公司負責保費收取運行，而政府則作為風險承擔的責任主體存在。

而在保費理賠方面，本運行模式提出了先由保險公司進行賠付，當保險公司賠付能力不足以彌補損失且超出保險金時啟動基金賠付的雙重理賠補償方式，在減輕政府財政壓力的同時給予了小微企業高效充足的保障。