對現代企業資金管理的一些思考

王芳

摘 要：本文試論現代企業資金管理的現狀， 分析其資金管理存在的問題， 并針對這些問題探究其對策。

關鍵詞：現代企業；資金管理；現狀分析；對策研究

自改革開放以來， 現代企業風可以說是風起云涌，由單一的家族式經營向社會主義市場經濟中現代化企業轉變，并且已成為重要的組成部分。雖國家政策不斷的向企業傾斜， 現代企業大多由小作坊成為有證經營的合法企業， 甚至有些企業已經發展到上市公司的規模。因為我國的企業大多是個體私營的組織形式， 絕大多數不具備完整的企業的組織形勢和健全的企業機構設置。針對此類現象， 本文試論現代企業在資金管理的方面存在的問題， 探究相對的解決措施。

一、企業資金管理的概念

企業的資金管理是指一種動態的，開放的綜合性的管理模式，在我國法律的指引下，參考資金運作的自身規律，開展企業資金管理的一種管理方式，從而處理好不同種類資金之間的關系。從微觀來看，資金的運轉，資金流以及資金調度和資金結算等的全面管理，甚至是包括企業資金的籌集等的控制的全過程。

二、現代企業在資金管理中的不足

（一）現代企業在資金管理中意識欠缺

現代企業能否發展與壯大取絕于企業的決策者與管理者，他們應當深刻的明白資金與企業的關系。毋庸諱言，現今大多數企業的管理者仍不能認識到這一問題。白手起家的一些企業家的表現更為明顯，他們也僅僅是當家者這一自我定位，更多時候沒有資金管理的意識和資金管理的方式方法。企業的管理者將目光集中在追求企業的產量和利潤上，盲目的生產，極易造成產品大量積壓，庫存的大量擠壓帶來的負面影響就是大量的資金被占用。企業的決策者落后的資金管理意識，對企業在資金運轉的循環中造成協調性與科學性的缺失，輕則企業發展停滯不前，重則危機企業的生死存亡。

（二）現代企業資金管理的方法相對落后

資金管理的方法眾多， 企業受到規模和資金總量限制的原因， 資金管理的方法與專業的企業管理模式相比較顯得落后較多。一方面，許多企業使用電子計算機技術不多。特別是一些中小企業， 仍然使用古老的記賬方式， 財務數據的分析能力薄弱，對整體的資金鏈不能完全的把握，沒有全局理念。少數企業雖然采用計算機軟件進行管理，但由于缺乏完整的資金管理制度的原因，導致資金管理的執行力遠遠不夠。另一方面，由于企業資金管理的形式及其落后的原因，造成企業整體系統的資金管理程序沒有建立，企業內部信息不能流動。部分企業內部的資金管理存在相互獨立的現象，企業資金整體運行流程缺乏規范性，極易造成資金使用效率的降低。長此以往，企業資金流動的成本不斷增高，企業資金的使用效率長久處于低效率之中。在現代企業管理的模式方面，現代企業從規模的角度，可以分成集團企業與單一企業。相對應而言，資金的管理模式可分成集中管理模式和分散管理模式兩種。企業首先需了解自身情況，再選擇適合自己企業資金管理的手段來對公司實行科學的管理，只有這樣才能大大的提高企業的實力。

（三）現代企業存在資金鏈斷裂的現象

現代企業在運行當中，特別是生產、銷售、收回賬款這三個環節，對管理資金往往缺乏連貫性和計劃性，這就容易造成企業資金鏈的斷裂。企業在運營時，從原材料的采購，到加工成半成品、再到成品的完成，直至將成產的銷售和收到貨款。各個環節若沒有合理的計劃資金，容易造成資金運行方向的偏離，那么企業資金鏈將極易發生斷裂。反觀當下，許多企業存在存貨以及庫存量的計算不準確現象，甚至嚴重積壓庫存；企業對客戶的信用狀況不知情，企業針對客戶信用管理的制度缺位，有些貨款到期也不能回籠，更有甚至者成為壞賬，資金的占用率過高，新的項目與開發不能及時跟進。

（四）現代企業的融資渠道過于單一

目前現代企業中，大多數企業融資渠道過于單一。整體而言，現代企業融資的渠道主要兩種：一是內源融資，二是外源融資。內源融資主要是資金的自我積累、向部分親友實施借貸、以及更為冒險的風險投資來獲得資金；后者是指向企業之外的金融機構來借貸、在資本市場中籌集所需要的資金。再進一步又分為直接融資與間接融資兩種。前者自我融資則是現代企業在經營活動中最為主要的一種融資方式。然而，企業使用自我融資的方式，所能獲取的資金規模是相當有限的。與此同時，最近幾年部分企業的盈利趨勢呈下降態勢，這使得企業自我積累遠遠不夠，自我融資的這種方式又不能達到企業運營發展的要求。外源融資的方式中直接融資的渠道的確能夠在資本市場上為企業籌集到大量的資金，然而這對資本市場的要強較高，目前我國的資本市場遠不如西方國家發達，多層次的市場體系尚未實現，這就回使企業直接融資的渠道不暢通。與直接融資的方式來比較間接融資中，企業獲得的資金是十分有限的。此外，現代企業在管理中，一些企業的財務管理機制沒有形成，管理執行都是粗放式的，資金投向模糊不清，使得資產的負債率較高。

三、解決現代企業問題的對策

（一）企業的管理者應當增強資金管理的意識

現代企業管理者應樹立以資金管理為主的思維方式。以企業資金管理為公司管理的主線，知曉公司的資金保有量，籌集企業資金為主要運作模式，明確不合理資金數目，嚴謹流出，從控制企業經營的各項活動出發，牢牢看守企業的資金命脈；此外，樹立現金流量的理念，企業的管理者應當及時的了解現金流量信息。

（二）企業應當優化資金的管理方式

現代企業尋求適合本公司的資金管理模式其實不難，著手于下面幾方面：首先，應當完善系統，即資金管理為核心，進行財務分析。將企業生產經營的狀況以現金流的形式，直觀的表現出來。其次，應當統籌資金的管理。結合公司業務發展的情況，并且結合未來的公司戰略，選擇不同城市來開設分公司和子公司。此經營模式從客觀來看，企業資金處在分散狀態，不能完整的協調統一，對公司發揮巨大的作用。誠然，統籌資金的管理是以企業整體的利益角度出發，合理優化的配置資金。最后，建立與公司情況相統一的資金管理體系，對其不斷的進行調整和完善。現代企業可以采取網絡信息等手段，引入科學的、完整的計算機管理系統，完成公司的財務管理與公司的業務規劃高度的協調，向統一的一體化目標。

（三）現代企業應當確保資金鏈的順暢

資金鏈的暢通是現代企業維持正常運營的根本，資金鏈一旦發生斷裂則嚴重的影響企業的日常生產和經營，會給企業造成負面的影響，嚴重的甚至會危機企業的生死存亡。企業的資金鏈在管控時， 必須特別關注兩點，即存貨和應回收賬款。一方面，企業從采購原材料直至投入到生產環節，以及最后產品的投放，嚴格控制資金流向和控制成本。另一方面，深入明確客戶的信用，科學的按照數據劃分客戶的信用等級以及信用額度。從而建立企業良性的循環機制。

（四）政府應當推行配套的融資政策

國家與政府以及金融機構當務之急是改善企業金融的大環境以及大的市場環境，特別是扶植中小企業的發展。政府的角度，努力加快構建適合我國國情的企業社會信用評估體系，實時更新企業的信用狀況和檔案，草擬企業信用標準的評定內容，加強政府對企業信用的監督；建立科學的經濟金融的信息共享體系， 拓展公司經濟與金融雙向的溝通渠道。努力將政府、企業、銀行三個主體間的信息溝通成本不斷的降低，流暢的信息交互。金融機構方面，制定企業的信用評級的標準時，發展前景較好的公司，信用水平較高的公司，發展穩健的企業應當給予相應的政策傾斜；視情況而定，貸款的審批權限可以適當調整，簡化審批手續，結合國家簡政放權的政策要求，提升審批效率，進而提高現代企業融資的速度；我國的金融機構需結合相關政策，考慮企業的特征與企業的發展戰略，地域不同、類型不同、業務需要不同的企業，應給予不同管理形勢。創新業務管理，盡快為企業的融資拓寬快捷通道，拓展融資的渠道。

四、結語

綜上所述， 現代企業的管理者應當增強資金管理的意識，企業應當優化資金的管理方式，企業應當確保資金鏈的順暢，政府應當加大融資政策的扶持力度。唯有如此，現代企業才能在后經濟危機時代的嚴峻形勢下得到長足的穩定的發展。（作者單位：淄博雙信志遠有限責任會計師事務所）

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