淺析ERP在國有投資公司財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

王峻

【摘要】隨著當(dāng)前我國國有企業(yè)改革的逐步深化，國有投資公司作為政府投融資平臺的功能逐步強(qiáng)化。財(cái)務(wù)管理作為國有投資公司的核心管理工作的作用也日漸明顯。為提升企業(yè)的競爭力，需要運(yùn)用一定的方法和技術(shù)來提升財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率，ERP作為一種系統(tǒng)管理方法的作用日益顯現(xiàn)。本文將通過分析ERP在國有投資公司應(yīng)用的現(xiàn)狀和問題，提出促進(jìn)ERP在國有投資公司應(yīng)用的相關(guān)措施。

【關(guān)鍵詞】ERP 國有投資公司 財(cái)務(wù)管理 應(yīng)用

我國國有投資公司是由政府全額出資，國家劃撥給國有投資公司預(yù)算中的固定資產(chǎn)項(xiàng)目補(bǔ)助資金以及政府債券補(bǔ)助資金，然后交付給項(xiàng)目完成的企業(yè)。其核心目的是實(shí)現(xiàn)政府的公共職能，國有投資公司從本質(zhì)上看是一個(gè)特殊的國有企業(yè)，主要從事基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)的投資。因此國有投資公司作為政府投融資平臺，財(cái)務(wù)管理是其核心管理工作。國有投資公司必須規(guī)范和強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，才能有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)企業(yè)長期穩(wěn)定健康發(fā)展。ERP作為一種有效的資源管理系統(tǒng)，能夠即時(shí)地對企業(yè)的資源計(jì)劃進(jìn)行管理，并對未來的資源需要進(jìn)行合理的預(yù)期，從而降低管理成本，提高管理效率。當(dāng)前我國國有投資公司在財(cái)務(wù)管理中大部分應(yīng)用了ERP系統(tǒng)，能夠有效提高國有投資公司財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率。但是由于客觀因素的影響，ERP系統(tǒng)的應(yīng)用還存在一定的問題和不足。因此從當(dāng)前的看來必須加強(qiáng)ERP在國有投資公司財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，不斷優(yōu)化其系統(tǒng)，以期達(dá)到加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的目的。

一、ERP系統(tǒng)基本情況介紹

ERP（Enterprise Resource Planning），即企業(yè)資源管理計(jì)劃。ERP是一個(gè)管理平臺，其建立在現(xiàn)代信息技術(shù)基礎(chǔ)上。其核心是對資源進(jìn)行合理有效的分配。通過資源的合理應(yīng)用，形成有價(jià)值的市場計(jì)劃，系統(tǒng)化的管理思想貫穿始終，為企業(yè)競爭力的提高提供有效動力。ERP的中心管理思想是供應(yīng)鏈管理，與傳統(tǒng)管理模式相比，全面優(yōu)化了企業(yè)的資源，能夠通過對有限資源的合理調(diào)配，實(shí)現(xiàn)資源使用效率的最大化。

國有投資公司作為大型企業(yè)集團(tuán)，在財(cái)務(wù)管理中更能體現(xiàn)出ERP的重要性。ERP系統(tǒng)能夠有統(tǒng)一高效地整合企業(yè)各種資源，針對企業(yè)價(jià)值鏈為集團(tuán)公司提出好的管理方式，跳出了傳統(tǒng)企業(yè)的模式，從而優(yōu)化企業(yè)的資源。ERP的使用反映了現(xiàn)代集團(tuán)公司對資源調(diào)配的需求，優(yōu)化了集團(tuán)公司的運(yùn)行模式。規(guī)模越大的企業(yè)越能在生產(chǎn)經(jīng)營中感受到ERP的重要。在大的集團(tuán)公司里，ERP是保證公司良好生存和發(fā)展的前提。ERP系統(tǒng)能夠統(tǒng)一整理集團(tuán)公司的數(shù)據(jù)信息，將公司的人力物力等資源進(jìn)行合理配置，不斷改善公司的管理系統(tǒng)以及資源的利用，使內(nèi)部資源得到有效的管理。

國有投資公司科學(xué)合理地使用ERP，對于提高公司財(cái)務(wù)管理水平，有效降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有很大的幫助。及時(shí)性是ERP管理系統(tǒng)在財(cái)務(wù)管理中的最大優(yōu)勢，公司每一筆業(yè)務(wù)、每一筆資金都能在ERP系統(tǒng)中得以及時(shí)反映。相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)報(bào)表能夠及時(shí)整理更新，在最短的時(shí)間內(nèi)容可以知道企業(yè)資金的使用情況，對于企業(yè)的發(fā)展有著極大的引導(dǎo)作用。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效集成，能夠使管理者在最短時(shí)間內(nèi)容進(jìn)行決策，完成公司的發(fā)展目標(biāo)。

二、ERP系統(tǒng)在國有投資公司應(yīng)用現(xiàn)狀

對于國有投資公司而言，財(cái)務(wù)管理的作用主要體現(xiàn)在對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，對其進(jìn)行合理的管理、預(yù)測和控制。財(cái)務(wù)管理更注重財(cái)務(wù)預(yù)測和財(cái)務(wù)分析。ERP系統(tǒng)在國有投資公司的應(yīng)用主要是促使財(cái)務(wù)管理流程的優(yōu)化，提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理效率，可以應(yīng)對相應(yīng)會計(jì)信息，并及時(shí)處理財(cái)務(wù)管理信息。

ERP系統(tǒng)還主要應(yīng)用于國有投資公司的會計(jì)核算工作中。通過集成的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)可以全面核算和監(jiān)督國有投資公司的會計(jì)信息，進(jìn)行相應(yīng)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告。全面的會計(jì)信息對于決策的影響至關(guān)重要，信息使用者可以針對不同決策需要進(jìn)行相應(yīng)數(shù)據(jù)的提取和分析，提高資金的使用效率和會計(jì)核算的水平。ERP系統(tǒng)還全面應(yīng)用于國有投資公司的成本管理中。通過供應(yīng)鏈、薪酬等管理系統(tǒng)，可以知道企業(yè)的成本水平，對于管理者而言有極其重要的作用。

三、ERP系統(tǒng)在國有投資公司應(yīng)用中存在的問題

當(dāng)前，國內(nèi)的ERP軟件功能單一，對于一些深層次的財(cái)務(wù)問題無法解決。當(dāng)前軟件的主要特點(diǎn)是重核算、輕管理。基本的會計(jì)核算需求軟件能夠達(dá)到，但對于復(fù)雜的分析、預(yù)測和決策功能軟件就難以實(shí)現(xiàn)。軟件安全問題也是當(dāng)前ERP系統(tǒng)在應(yīng)用中存在的一大難題。現(xiàn)有的ERP軟件雖然在內(nèi)部控制水平上較以前有了很大的提高，但是也無法保證百分百的系統(tǒng)安全，對于開放的軟件而已存在一些侵入風(fēng)險(xiǎn)。除此之外，系統(tǒng)管理員的權(quán)限過大，沒有相控制的相應(yīng)制度，會存在一些潛在風(fēng)險(xiǎn)，這些都會對企業(yè)的安全造成一定的威脅。人員素質(zhì)的高低也對ERP系統(tǒng)的應(yīng)用有很大的影響。當(dāng)前公司從事ERP系統(tǒng)的工作人員的知識結(jié)構(gòu)都較為單一，雖然大多數(shù)工作人員有相應(yīng)的計(jì)算機(jī)、管理或者會計(jì)方面的專業(yè)背景，但是復(fù)合型的專業(yè)人才比較缺乏，這樣一來，ERP系統(tǒng)的最大的功效也難以實(shí)現(xiàn)。相關(guān)專業(yè)人員對ERP系統(tǒng)的應(yīng)用創(chuàng)新也較為缺乏，大多數(shù)人只會ERP系統(tǒng)的基本應(yīng)用，只重視管理任務(wù)能否完成，而忽視了對ERP系統(tǒng)的應(yīng)用創(chuàng)新，這樣一來對ERP系統(tǒng)對企業(yè)長遠(yuǎn)應(yīng)用會產(chǎn)生較為不利的影響。

四、優(yōu)化國有投資公司ERP系統(tǒng)應(yīng)用的措施

（一）完善ERP系統(tǒng)在國有投資企業(yè)應(yīng)用的相關(guān)制度

制度是系統(tǒng)運(yùn)行的強(qiáng)力保障，優(yōu)化國有投資公司ERP系統(tǒng)的應(yīng)用必須首先建立相關(guān)規(guī)章制度，主要包括：第一，實(shí)施全面預(yù)算管理，有效控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。國有投資公司必須強(qiáng)化運(yùn)算管理和預(yù)算控制，所有項(xiàng)目必須在預(yù)算管理下執(zhí)行，在項(xiàng)目運(yùn)行過程中加強(qiáng)預(yù)算控制，隨時(shí)跟進(jìn)，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)項(xiàng)相應(yīng)的預(yù)算調(diào)整，從而有效地控制相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保項(xiàng)目的順利實(shí)施。第二，必須建立重大財(cái)務(wù)的事項(xiàng)報(bào)告制度。項(xiàng)目資金的管理實(shí)施必要的內(nèi)部控制，并且進(jìn)項(xiàng)相應(yīng)的授權(quán)審批。資金管理人員必須對重大事項(xiàng)進(jìn)行匯報(bào)，當(dāng)然也要確保其靈活性，做到原則和靈活的有效統(tǒng)一。第三，根據(jù)系統(tǒng)建立激勵制度。通過績效考核，對其進(jìn)行獎勵或者懲罰，做到獎懲公平公正公開，提高項(xiàng)目執(zhí)行人員的積極性，從而有效推動項(xiàng)目實(shí)施。

（二）提升ERP系統(tǒng)軟件的功能和安全性

系統(tǒng)的穩(wěn)定、功能的完善和安全性的提高是ERP系統(tǒng)運(yùn)行的根本。國有投資公司在使用ERP系統(tǒng)時(shí)需要使用功能模塊較為專業(yè)和完善的軟件，在原有軟件的基礎(chǔ)上根據(jù)實(shí)際情況來增加相應(yīng)的功能模塊，從而使整個(gè)ERP系統(tǒng)更加完善，增強(qiáng)其人性化和專業(yè)化。ERP系統(tǒng)主要功能是進(jìn)行相應(yīng)財(cái)務(wù)管理，但是在實(shí)際應(yīng)用中我們不能忽視會計(jì)核算的功能。在會計(jì)核算功能中應(yīng)該細(xì)化相應(yīng)的功能模塊，如供應(yīng)鏈管理、薪酬管理、往來資金管理等，并且軟件供應(yīng)商還以加強(qiáng)與使用機(jī)構(gòu)的合作，更加企業(yè)自身的個(gè)性化需求來定制相應(yīng)的功能模塊，這樣一來就能使ERP系統(tǒng)更貼合企業(yè)的實(shí)際，做到簡便高效。在當(dāng)前“互聯(lián)網(wǎng)+”的背景下，使用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行有效配置就能將分散的數(shù)據(jù)進(jìn)行有效的傳遞，ERP系統(tǒng)的效率就能得到更大的提升。

ERP系統(tǒng)的安全性對企業(yè)來說至關(guān)重要。當(dāng)前看來很多企業(yè)的ERP系統(tǒng)安全性存在一定的漏洞，特別是在當(dāng)前互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下如何加強(qiáng)其安全對開發(fā)企業(yè)和運(yùn)用企業(yè)而言都是一個(gè)問題。必須對現(xiàn)有的安全漏洞進(jìn)行相應(yīng)的防范，設(shè)置更加優(yōu)化和合理的軟件防火墻，硬件系統(tǒng)加強(qiáng)加密環(huán)節(jié)設(shè)置，防范外界的非法侵入。對系統(tǒng)的操作人員應(yīng)該嚴(yán)格其權(quán)限管理，進(jìn)行相應(yīng)的審批。超級管理員的設(shè)置必須更加慎重。定期對密碼進(jìn)行重置，減少相應(yīng)的安全風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加大人員培訓(xùn)考核力度，提高人員綜合素質(zhì)

任何系統(tǒng)都必須由人來進(jìn)行操作，提高系統(tǒng)使用者的綜合素質(zhì)是提高國有投資公司ERP系統(tǒng)運(yùn)行效率的關(guān)鍵。使用ERP后改變了傳統(tǒng)會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的理念，由復(fù)雜轉(zhuǎn)而簡單，由核算專項(xiàng)管理，由靜態(tài)轉(zhuǎn)向動態(tài)。雖然從表面上看繁瑣的工作沒有了，但是方式方法都有很大的轉(zhuǎn)變，系統(tǒng)的動態(tài)的管理監(jiān)控大大提高了財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量和效率，因此企業(yè)應(yīng)該著重對企業(yè)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，提高其綜合素質(zhì)，加強(qiáng)ERP系統(tǒng)的操作能力。除了實(shí)際操作能力的培養(yǎng)之外，更重要的是理念的轉(zhuǎn)變。ERP系統(tǒng)的使用對財(cái)務(wù)工作來說是根本性的改變，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員從而需要轉(zhuǎn)變思想，熟練使用新的財(cái)務(wù)管理工作方式，要樹立管理的觀念，不僅能夠統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，更能進(jìn)行整體管理，合理分配資源，利用ERP的分析和預(yù)測，實(shí)現(xiàn)最優(yōu)化管理。提高人員的素質(zhì)關(guān)鍵要靠培訓(xùn)，企業(yè)ERP工作人員不僅需要了解財(cái)務(wù)知識還必須了解相應(yīng)計(jì)算機(jī)知識，做一個(gè)復(fù)合型人才。在加強(qiáng)理論的培養(yǎng)基礎(chǔ)上還必須加強(qiáng)動手能力培養(yǎng)，提高員工的專業(yè)素質(zhì)，從而使ERP系統(tǒng)的效率發(fā)揮到最大。

將ERP系統(tǒng)應(yīng)用到國有投資公司財(cái)務(wù)管理中，可以通過對財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)流程的優(yōu)化，提升國有投資公司財(cái)務(wù)管理的效率和質(zhì)量。當(dāng)前，國有投資公司ERP應(yīng)用存在一些問題，對此我們應(yīng)通過加強(qiáng)制度建設(shè)，提高人員素質(zhì)等措施來促進(jìn)ERP系統(tǒng)在我國國有投資公司財(cái)務(wù)管理中的有效應(yīng)用。