我國企業現金管理中的問題及對策

邢 瑋 周 婷 秦 琳

(云南民族大學管理學院 云南 昆明 650000)

我國企業現金管理中的問題及對策

邢 瑋 周 婷 秦 琳

(云南民族大學管理學院 云南 昆明 650000)

隨著市場經濟體制改革的不斷深化，企業資產重組力度不斷加大，現金管理要求越來越嚴格，而現金管理關系到企業的正常運營以及健康發展。現金管理的目的是衡量和決策資產的營利性和流動性，合理安排現金，提高現金使用效率，實現企業利益最大化。因此，企業的現金管理尤為重要，應結合企業實際情況具體分析，從現金管理在企業中的影響以及現金管理的未來發展狀況。本文主要針對企業現金管理中的問題展開研究。首先，對現金管理的概念的介紹；其次，針對現金管理所面臨的問題展開討論，分別從現金管理的主觀認識、現金預算、內部控制、監督機制、市場環境等方面找出原因。最后，從提高現金管理的意識、健全現金預算機制、完善企業內部控制、加強企業監督機制、改善市場環境等結論。

現金管理;市場經濟;內部控制

1 現金管理基本理論分析

1.1 現金管理概述

現金的概念。一般定義中的現金都是廣義上的現金，指的是企業中以不同的貨幣形態作為資產，其中有庫存現金、銀行存款以及其他貨幣資金，是企業運營和周轉的重要保證。狹義上是指企業所擁有的硬幣、紙幣，即由企業出納人員所保管作為零星業務開支使用的庫存現款。

而本文中所提到的是指狹義上的現金，是對于狹義上的現金在日常管理工作中出現的問題以及相關的解決對策。

1.2 現金管理的概念

現金管理是對現金的使用范圍及數量進行有效的管理與控制。廣義上的現金管理主要內容包括了對日常經營活動的現金收支的控制、以現金管理方式控制最優的現金量。狹義上是針對于企業狹義上現金的管理工作，是對企業的現金進行合理的管理與規劃，防止企業在現金的開銷中出現問題。

本文中所提到的是狹義上的現金管理，是對于企業現金的管理與規劃，針對于企業現金使用或流動中出現的問題進行分析并對現金管理的相關問題提出合理的對策。

1.2.1 現金管理的控制

企業中資金的流動性充滿了風險，而資金流通在企業各階段經濟活動中。因此，現金管理的目的就是為了使資金在流動性與收益性之間做出一個權衡，提高企業的財務效率，降低企業的財務成本，控制企業在經濟活動中的風險，提高企業資金的收益。目標涉及以下四個方面：

(1)提高財務效率。要想做到提高財務效率，就必須對現金進行有效的控制和管理，將企業中所有信息進行集中采集，取得有關企業資金流動的相關信息，具體到對資金的流入、流出進行嚴格管控。

(2)降低財務成本。在對企業進行了現金管理的控制后，信息進行了統一的管理，且相關軟件也可以讓賬戶進行自動操作，因此為企業中各分支機構配置的財務相關人員數量也可以大大減少，并降低了企業的勞動力成本。

(3)控制風險。企業進行有效的現金管理制度，可以增強企業的內部控制，防范企業中會計核算的漏洞，提高了權責發生制下會計報表核算的利潤的質量。由于企業憑借先進技術，統一管理了下屬企業的資金情況，增強了現金的預算及分析能力，也降低了財務風險以及資金的操作風險。

(4)提高資金收益。在企業進行各項經濟活動中，資金難免會有剩余閑置的，而現金管理的目的就是讓這些閑置的資金運轉起來，為企業的生產以及運營提供資金，提高了資金的使用效率，也加速了資金的周轉速度，為了企業的發展提供了有效的保障。

2 現金管理中存在的問題及原因分析

2.1 現金管理中存在的問題

隨著現金管理的發展，經歷了多次的改革與調整，而在經濟的快速發展中卻存在著許多問題并不能得到完善，也在無形中影響到許多企業的健康發展。目前的經濟發展速度越來越快，而在企業的現金管理中卻存在著很多隱患，導致企業現金管理不能夠得到有效的進行。

(1)現金交易過于頻繁，隨意進行現金交易。(2)坐支現金現象嚴重。(3)白條抵庫現象嚴重。(4)無庫存現金限額。(5)私設“小金庫”，公款私存。

2.2 現金管理的原因分析

2.2.1 管理人員主觀認識存在偏差。由于企業中大多數管理人員對現金管理的認識不足，因此對現金管理的工作沒有做到位。比如說沒有按照現金管理的規定辦事，不能夠做到日清月結，對現金也不能做到及時有效的盤點，甚至可能借款手續不全的時候借款，同時利用白條抵庫。

2.2.2 企業內部控制有缺陷。我國企業的內部控制有所缺失，比如在內部制度、職責分離，授權審批等方面沒有做到位。一個企業的內部控制若是出現問題可能會導致企業無法正常運營，內部控制的正常與否直接影響企業的正常經營。

3 防范企業現金管理問題的措施

3.1 加強企業現金管理意識

企業的管理層對于管理的認識直接影響到企業整體的管理水平的提高。因此，提升企業管理層的管理水平至關重要。只有提高了企業的現金管理水平，企業才能在資金運作方面更好的運轉，企業也就可以得到進一步的發展。

3.2 健全企業現金預算機制

企業應將現金預算作為重點項目，加強對整體的發展意識，明確現金預算應結合企業各個項目與流程，做好相互配合，互相促進的工作。對于應收賬款的管理，企業可以采取先收款后發貨的結算方式，直接減少應收賬款，降低了壞賬損失的風險。

4 結論

企業的現金管理是企業在生存與發展中最關鍵的，現金管理的好與壞，直接影響到了企業能否健康的發展。而在目前的現金管理中，許多企業的觀念還是比較傳統，不能夠與時俱進。隨著經濟的快速發展，企業現金管理的觀念與制度也需要改善。目前的企業在現金管理方面存在很多問題，比如管理人員主觀認識存在偏差、現金預算不健全、內部控制有缺陷、監督機制不完善、市場環境影響嚴重等等。而企業要想健康發展，就要做好現金管理的工作，有效實施現金管理的相關制度。企業應該根據自身的實際情況與經濟環境制定適合自己的現金管理制度，針對企業自身的相關問題進行針對性的解決。

[1] 鮑杰.論現代企業的現金管理問題[J].商，2013，(06)

[2] 程維.淺議企業的現金管理[J].行政事業資產與財務，2013，(07)

[3] 黃帥.企業加強現金管理芻議[J].新西部(理論版)，2013，(12)

邢瑋(1988-)，男，漢族，山東棗莊，云南民族大學管理學院，2015級會計碩士。周婷(1989-)，女，漢族，云南昭通，云南民族大學管理學院，2015級會計碩士。秦琳(1990-)，女，漢族，山東濟寧，云南民族大學管理學院，2015級會計碩士。

F275.1

A

1672-5832(2016)07-0253-01