建筑工程施工管理中的資金管理之我見

丁海容(新疆城建(集團)股份有限公司,新疆烏魯木齊 830063)

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建筑工程施工管理中的資金管理之我見

丁海容
(新疆城建(集團)股份有限公司,新疆烏魯木齊 830063)

【摘 要】隨著社會經濟的快速發展,建筑施工企業數量不斷增多,很多建筑企業為實現短期效益,嚴重忽視了資金管理,并且對資金管理工程產生了很多的片面認識,嚴重制約了建筑企業的可持續發展。本文將對建筑施工企業資金管理現狀、存在的原因進行分析,并在此基礎上就資金管理策略談一下自己的觀點和認識,以供參考。

【關鍵詞】建筑工程 施工管理 資金管理 研究

建筑工程施工企業資金管理，隨著社會經濟的快速發展、外部環境的變化而不斷的變化。資金是建筑企業發展的基礎，實踐中不可避免地會有負債，如果建筑施工企業的資金管理不到位，則資金就會出現斷流現象，以致于建筑施工企業難以及時還本付息，對建筑施工企業信譽產生嚴重的影響。

1 建筑工程施工管理過程中的資金管理問題分析

建筑工程施工企業與普通生產經營性企業之間存在著一定的區別，建筑工程施工企業生產對象、交付產品均是建筑工程項目。從實踐來看，建筑工程施工企業的生產經營管理活動，主要是圍繞著建筑工程項目進行的，生產過程中包含著承接項目，施工以及交付和服務，而且資金投入非常的大、項目周期也非常的長，所以資金充足與否、周轉情況、資金運作以及融資能力等，對現代建筑施工企業至關重要。目前國內多數建筑工程施工企業資金管管理不規范，以致于工程施工企業資金非常的分散，而且資金短缺，工程項目成本太高；同時，建筑行業市場上低價中標現象屢見不鮮，施工企業多存在著墊資情況，而因資金匱乏，拖欠工程款現象非常的普遍。

尤其是全球金融危機爆發以后，國家對基礎建設投資力度不斷增大，比如高鐵、公路以及大型橋梁建筑建設投資不斷增加，作為固定資產投入的主要組成部分，建筑業面臨著良好的發展前景。然而，在百廢待興的時代背景下，建筑行業市場競爭日漸激烈，因建筑行業的市場準入門檻不高，建筑隊伍急劇膨脹，加之大量的農民工不斷涌入，以致于建筑施工企業之間的競爭日漸加劇。在此過程中，建筑企業為了能夠在競爭中獲得一席之地，不惜低價承攬工程項目。由于工程項目周期非常的長，因此資金難以快速回轉；由于建筑行業的快速發展，近年來放緩了建筑工程施工建設進程，建筑施工企業投入的資金無法及時回籠和收回，因此建筑施工企業在不斷的承攬工程項目同時，資金分散度也隨之不斷的增大，而且資金投入量也越來越大、回籠越慢，工程墊資和工程款拖欠額度也就越大，因此資金的缺口也就越大，使建筑施工企業逐步陷入資金緊張窘境。

2 建筑工程施工管理過程中的資金管理問題成因

就當前國內建筑工程施工管理過程中存在的資金管理問題分析，筆者認為之所以會出現這樣的問題，主要成因如下:

2.1 建筑施工管理資金過于分散

隨著建筑市場競爭的日益激烈，加之進入建筑行業的壁壘比較小，建筑工程施工企業為擠入市場，多采用低價方式承攬各種工程項目；同時，建筑工程項目都分散在不同的地區，建筑工程項目資金也分別由不同地區設立的工程項目部管理，以致于資金無法集中管理，難以發揮其作用。對于一些工程項目而言，資金比較富余，降低了資金的應用效率；由于建筑工程項目相對比較分散，因此總公司無法及時、準確地掌握各工程項目負責人的管理狀況、工程項目建設進展；同時，建筑施工企業內控機制的缺乏，以致于部分工程項目負責人在實踐中會濫用經費。

2.2 建筑工程項目成本增長速度過快

建筑工程項目施工建設成本不斷增加，呈逐年上升之勢，建筑工程項目成本以建材成本為主要構成，一般占總成本半數以上，而且人工成本在總成本中的占比也在25%左右。由于建筑工程施工企業內部管理人員成本意識非常淡薄，而且相互推諉現場非常普遍，甚至將成本管控問題歸咎于企業財務部門，未能積極參與到成本管控活動之，而且成本也非常難控制。實踐中可以看到，由于建筑工程施工企業內部監督考核制度不健全、不完善，以致于其無法有效管控企業內部員工，也難以使員工重視成本管控，造成了嚴重的資金浪費。此外，由于大量建筑工程項目低價中標，建筑施工企業資金也非常的匱乏，因此建筑施工企業在建材采購時因資金不足而出現了賒購材料現場，而且還產生了額外成本；資金缺乏，影響了建筑工程施工進度，甚至出現了停工現象，造成工期延誤。

2.3 資金墊支現場非常普遍

從當前國內建筑市場情況來看，采取的是市場招投標方式，建筑工程施工企業需通過競標獲得工程項目。隨著建筑市場競爭的日漸激烈，建筑施工企業之間競相壓價，以致于低價中標現象非常普遍；有時建筑工程施工企業投標價格會低于預算價格，所以建筑工程施工企業資金非常的緊張。同時，部分建筑施工企業為獲得工程項目，施工過程中存在著競相墊支現象，加之很多工程項目均為支付工程預付款，所以只能自己墊支。對于建筑工程施工企業而言，其承接的相關工程項目結算款，通常要在工程項目竣工以后、業主驗收后方可獲得。實踐中，如果不開工、中途停工，均為給建筑施工企業帶來非常大的損失，所以建筑工程施工企業必須繼續墊支，以致于資金缺口不斷變大。

2.4 履約保證金期限太長

建筑施工單位中標以后，通常按中標通知書繳納余約為中標價百分之十左右的履約保證金，如果未能及時繳納，則該工程項目自動放棄，此時履約保證金退還需待工程完工以及業主驗收后才能實施。然而，建筑工程項目施工周期一般都比較長，通常需要很長的時間完成；在此過程中，部分業主因自身的原因而故意拖延工程竣工驗收時間，以致于建筑工程施工企業很難拿到這筆資金，資金的作用也難以有效發揮，這在很大程度上加劇了建筑工程施工企業的資金緊張度。同時，業主通常要求建筑工程施工企業采取總包價一次包死的模式，無法有效調整建筑工程施工過程中的建材價格大幅波動，所以施工企業必須額外承擔因建材價格波動而造成的資金損失。

2.5 工程款(結算款)嚴重拖欠

實踐中可以看到，充足的資金是確保建筑工程施工企業生產經營的基礎，特別是對資金需求量大的施工企業，資金即企業生存和發展的命脈。對于多數建筑施工企業而言，為了能夠有應對市場環境問題，不惜低價中標、用墊資方式承包建筑工程項目；由于建筑工程施工企業沒有足夠的資金，因此通過多元化的途徑借貸資金，以致于費用開支不斷增加。在資金匱乏的情況下，建筑工程項目無法按時完工，無法及時拿到工程款，拖欠工資的現象非常普遍。然而，農民工討薪問題也非常的嚴重，一旦發生拖薪、討薪現象，矛盾就會朝向建筑工程施工企業。

3 建筑工程施工管理中的資金管理策略

基于以上對當前建筑工程施工管理過程中的資金管理問題及其成因分析，筆者認為要想有效加強資金管理，提高資金管理水平和應用效率，可從以下幾個方面著手:

3.1 加強思想重視,提高建筑工程施工企業員工的素質

人才是建筑工程施工企業的第一要義，同時也是企業的核心競爭力，人才的素質在很大程度上決定著企業的發展。在建筑工程施工企業資金管理過程中，提升建筑施工企業員工的素質成為一項非常重要的任務。第一，建筑工程施工企業應當不斷加強對財務人員的教育和培訓，優化知識結構、拓寬知識面，從而使其能夠全面掌握建筑工程施工企業管理、信息管理以及自動化操作方面的知識，并且將財務人員有效地培養成復合型人才。第二，人才招聘時，應當積極引入適合本企業特點和需求的人才，有針對性的進行崗前培訓。在建筑工程施工企業人才招聘過程中，應當保證本企業員工能夠有效地適應其生產特點，確保員工整體素質處于較高水平，為高效的資金管理打下堅實的基礎。

3.2 加強資金科學化管理,合理核定資金占用量

建筑工程施工企業應當以需要、節約為基本原則，采用科學、合理的方法確定資金有效占用量?；谪攧諘嫹€健性原則，對資金計劃進行編制，以此來有效解決資金管理問題。從實踐來看，合理的資金管理方案，應當在確保正常生產需要的基礎上，深挖資金潛力，強化應收賬款、備用金等應收款項管理，通過資金收支平衡以及物資供需平衡，做好編制工作。在資金計劃管理過程中，需經常檢查方案的執行狀況，對資金動態進行跟蹤分析，并且合理調度資金，從而實現資金應用的最優化。

3.3 充分利用現有資金,加強融資額度管控

對于建筑工程施工企業而言，其資本主要來源于三個方面:第一，自有資金；第二，收回工程款；第三，外部金融機構貸款。近年來，隨著國家及相關部門不斷加大對基礎設施建設的投入力度，建筑工程施工企業自身的生產規模也在不斷的擴大，工程項目增加的同時所注入的資金不足，必然會影響企業資金利用率，無法有效滿足建筑工程施工企業的生產發展需要；同時，墊資施工以及業主拖欠工程款現象非常的普遍，以致于建筑工程施工企業債臺高筑，而且存在著高負債經營現象。針對該問題，應當從以下兩個方面著手:第一，謹慎承包墊資工程。實踐中，以合同協議為基礎，確保能夠及時收回工程款，并且盡快收回拖欠的工程款，提高自有資金的有效擁有量；第二，對銀行貸款加強管控，優化融資結構。對于建筑工程施工企業而言，負債經營是不可避免的，但是應當對負債額度進行可行性論證，不僅要從資金的需求量出發，盡量少貸款，避免只貸不還，否則企業將會債臺高筑，有閑余資金時需及時償還貸款；第三，對貸款所得利潤、應支付貸款利息對比分析，明確貸款效益。在資金調度平衡基礎上，應當始終保持貸款額度的科學合理性。

3.4 拓寬施工企業融資渠道

建筑工程施工企業的主要融資渠道，包括銀行貸款、工程墊資款收回兩種類型。在國內貨幣政策轉向形勢下，施工企業應當從自身出發，與銀行之間加強合作，并且強化信貸管理，尤其要做好到期應付本息的償還工作。采用該種方式，可以有效確保建筑工程施工企業在需要資金時，能夠有效滿足銀行貸款指標，及時獲得貸款。建筑工程施工企業招投標過程中，應當降低競標價格，對建筑工程項目詳盡考察，衡量其是否滿足資金回收條件，以便于對資金風險進行有效管控。筆者建議將工程款回款工作、工程項目經理績效工資聯系在一起，以此來有效激勵工程項目經理催收回收款的主動性和積極性。

3.5 加強預算管理和資金管理的信息化建設

(1)加強預算管理，做好資金管理工作。預算管理是企業資金管理的基礎，通過資金預算管理來有效提高資金的有效利用率。強化現金預算、現金流轉預算編制，促使建筑工程施工企業對預算期內的現金流轉進行詳細、全面的認識和了解，以便于科學合理的安排資金。比如，某公司在資金管理過程中，特別注重資金預算管理工作，各種預算經上、下反復的審核，提交決策層審定，該預算下發以后，各單位必須嚴格執行。在此過程中，如果遇到了特殊的情況，每半年的時間就要進行一次優化調整，這樣可以使籌融資更有計劃性，確保資金應用的可控性。

(2)加強資金管理的信息化建設。首先，應當以財務資金管理為基礎，全面推進企業網絡信息技術的應用。實踐中，資金結算中心應當與多家銀行建立網上銀行業務關系，對資金進行遠程控制，并且隨時對工程項目資金實施查詢、監控以及調撥。建立健全網絡系統，將各工程項目部資金納入結算中心賬戶，并對其進行統一管理、調配和利用。其次，建立健全以財務資金管理為中心的信息管理系統。建筑工程施工企業資金管理過程中，采用網絡信息技術、統一財務管理軟件，對會計信息數據進行加工、分析，使管理之“手”伸得更長，而且更加的透明，減少人為因素影響，提高規范化、制度化水平。通過對資金的集中管理，來有效提高結算運作能力。

4 結語

總之，在社會經濟發展轉型時期，建筑工程施工行業、企業所面臨的市場競爭也日益激烈，為確保整個建筑工程施工企業的經濟利益得以實現，必須加大資金管理力度。同時，建筑工程施工企業應當做好全面預算，加大資金管理力度，并且建立統一的資金管理體系，杜絕傳統的拍腦袋行為；通過不斷加大資金周轉管理力度，提升工程項目可行性，來實現企業的可持續發展。

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作者簡介:丁海容(1976—),女,新疆人,本科,畢業于中央廣播電視大學,工程師,現就職于新疆城建(集團)股份有限公司,研究方向:建筑施工管理。