經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商貿(mào)類中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)與防控策略

郭媛

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

內(nèi)容摘要：我國(guó)經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展增加了企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，進(jìn)而迫使商貿(mào)類中小企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型背景下商貿(mào)類中小企業(yè)處于財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)暴露高峰期。本文闡述了商貿(mào)類中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的困境；從財(cái)務(wù)管理理念問題、財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系問題及財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)問題等方面剖析經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型背景下商貿(mào)類中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)誘因；最后文章從創(chuàng)新商貿(mào)類中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念、完善商貿(mào)類中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系、健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)等方面，給出經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商貿(mào)類中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的具體對(duì)策。

關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期 商貿(mào)類中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)控制

問題的提出

我國(guó)正處于宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)型與產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)升級(jí)的歷史關(guān)鍵期。宏觀經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)的成敗不僅決定我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展能力，而且對(duì)構(gòu)成我國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)主體的中小企業(yè)的財(cái)務(wù)安全管理水平造成顯著沖擊。商貿(mào)類中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)首先表現(xiàn)為財(cái)務(wù)理念相對(duì)陳舊。這是由于商貿(mào)類中小企業(yè)的所有權(quán)與控制權(quán)相統(tǒng)一的家族管理模式導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理權(quán)過度集中。其次，內(nèi)部財(cái)務(wù)管理經(jīng)營(yíng)決策模式偏向于主觀決策而忽視客觀分析，這種人治型管理模式易于導(dǎo)致決策效果波動(dòng)性大且決策失誤率高的問題。該決策模式弊端的根源在于商貿(mào)類中小企業(yè)內(nèi)部所有權(quán)與控制權(quán)的過度統(tǒng)一使得企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)決策權(quán)缺乏相互制約的能力，從而加劇企業(yè)財(cái)務(wù)決策的非科學(xué)性和非規(guī)范性。再者，缺乏必要的高素質(zhì)財(cái)務(wù)人才，財(cái)務(wù)人員較低的素質(zhì)增加了企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期特定財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。商貿(mào)類中小企業(yè)自身存在的財(cái)務(wù)管理制度不健全、規(guī)模小、技術(shù)力量薄弱等問題，都會(huì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的環(huán)境中凸顯出來，如果不清楚地認(rèn)識(shí)到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性，不做好企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制，則難在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中生存，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)審慎思考經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期背景下企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)所在，并針對(duì)性提出對(duì)策以有效克服財(cái)務(wù)管理領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的健康與可持續(xù)發(fā)展。

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型背景下商貿(mào)類中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)誘因分析

（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念問題

其一，決策層缺乏將人本化財(cái)務(wù)管理與制度化財(cái)務(wù)管理相融合的理念。規(guī)模有限的特點(diǎn)使得商貿(mào)類中小企業(yè)易于在企業(yè)中形成熟人社會(huì)環(huán)境，這為貫徹以人為本的財(cái)務(wù)管理理念提供便利。但由于多數(shù)企業(yè)脫胎于家族企業(yè)，企業(yè)決策層和關(guān)鍵管理崗位的管理人員多為企業(yè)實(shí)際控制人的親友，使得決策層易于忽視尊重員工個(gè)人的人格獨(dú)立性，缺乏為員工提供自由全面發(fā)展的空間，從而抑制員工自覺參與企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作的積極性。再者，制度化管理機(jī)制尚未健全，缺乏控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的必要制度安排。出于對(duì)實(shí)施職業(yè)經(jīng)理人制度所引致的代理人風(fēng)險(xiǎn)的擔(dān)憂，企業(yè)通常會(huì)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理過程中的人治力量而忽略對(duì)財(cái)務(wù)管理的制度化建設(shè)，從而為企業(yè)所有者干預(yù)財(cái)務(wù)部門的日常運(yùn)營(yíng)秩序提供契機(jī)。過于濃厚的人治管理理念導(dǎo)致商貿(mào)類中小企業(yè)管理的制度化建設(shè)被弱化，從而增加企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的幾率。

其二，決策層缺乏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理理念。商貿(mào)類中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)設(shè)計(jì)相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，以應(yīng)對(duì)突發(fā)性財(cái)務(wù)危機(jī)。商貿(mào)類中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)通常與企業(yè)所處的政策環(huán)境與經(jīng)營(yíng)環(huán)境密切相關(guān)。部分企業(yè)在經(jīng)濟(jì)繁榮期采取負(fù)債經(jīng)營(yíng)策略擴(kuò)張業(yè)務(wù)，從而抬高資產(chǎn)負(fù)債率，降低企業(yè)抵御經(jīng)濟(jì)衰退期經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大的能力。當(dāng)外部政策環(huán)境暨金融管理機(jī)構(gòu)收縮銀根或上調(diào)利率時(shí)，企業(yè)償債壓力陡增，對(duì)企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)秩序造成顯著的沖擊。對(duì)于缺乏風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)的決策層而言，宏觀經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的金融監(jiān)管政策的波動(dòng)頻率和幅度更大，決策層應(yīng)制定風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)案以應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度體系問題

其一，商貿(mào)類中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)控制制度體系構(gòu)建不完善，導(dǎo)致企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)沖擊能力較弱。企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是重大商業(yè)機(jī)密，當(dāng)前我國(guó)信息安全風(fēng)險(xiǎn)控制方面的制度法規(guī)滯后嚴(yán)重，與現(xiàn)代信息技術(shù)相適應(yīng)的財(cái)務(wù)管理相關(guān)法律制度近乎空白。商貿(mào)類中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)控制度不健全首先表現(xiàn)在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的操作流程缺乏有效控制環(huán)節(jié)。這使得財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)操作過程中的惡意操作難以得到及時(shí)有效地遏制，從而破壞企業(yè)正常業(yè)務(wù)流程，進(jìn)而影響整個(gè)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全性，其根源在于商貿(mào)類中小企業(yè)的實(shí)力相對(duì)有限，難以獲取精通財(cái)務(wù)和信息系統(tǒng)的人才，從而降低企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的控制能力，使得該信息系統(tǒng)運(yùn)行效率低于管理層預(yù)期。

其二，商貿(mào)類中小企業(yè)的相關(guān)部門缺乏就財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)合作的平臺(tái)，缺乏制約企業(yè)控制系統(tǒng)性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。商貿(mào)類中小企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)具有較強(qiáng)的系統(tǒng)集成性，財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)的有效運(yùn)行需要企業(yè)各部門問的有機(jī)合作。雖然商貿(mào)類中小企業(yè)規(guī)模有限，但其各部門需承擔(dān)的業(yè)務(wù)內(nèi)容及責(zé)任并未同步減少。各部門身兼多職，難以抽身來配合財(cái)務(wù)部門控制風(fēng)險(xiǎn)。再者，各部門的本位主義思想濃厚，在發(fā)生部門間利益糾葛時(shí)，傾向于基于本位利益來謀求本部門利益最優(yōu)化，從而制約財(cái)務(wù)內(nèi)控系統(tǒng)運(yùn)作效能的最優(yōu)化。究其原因在于財(cái)務(wù)內(nèi)控制度體系缺乏明晰的責(zé)權(quán)分工，導(dǎo)致內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任難以落實(shí)到具體負(fù)責(zé)人。

（三）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)問題

其一，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)缺乏對(duì)商貿(mào)類中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)控決策的支持能力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制技術(shù)水平相對(duì)有限，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警情報(bào)通常依據(jù)歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行簡(jiǎn)單統(tǒng)計(jì)分析而得出。當(dāng)前企業(yè)所使用的預(yù)警系統(tǒng)模型多在借鑒國(guó)外財(cái)會(huì)統(tǒng)計(jì)技術(shù)基礎(chǔ)上構(gòu)建的多元線性判別模型，不適合處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的我國(guó)商貿(mào)類中小企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)環(huán)境。加之企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)力相對(duì)有限，財(cái)務(wù)預(yù)警信息系統(tǒng)難以得到及時(shí)升級(jí)服務(wù)，從而降低財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的預(yù)測(cè)精度。

其二，財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)缺乏常態(tài)化運(yùn)行所需的制度支持。管理者偏重于對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的前期建構(gòu)投資而忽視對(duì)支持該系統(tǒng)后期的常態(tài)化運(yùn)作提供必要的管理制度支持。為確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的有效運(yùn)行，應(yīng)當(dāng)制定必要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集制度、財(cái)務(wù)信息分析制度、財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的警情響應(yīng)制度，以確保各項(xiàng)預(yù)警制度間的有機(jī)融合，從而形成有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。但由于這類企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的管理權(quán)通常被安排在財(cái)務(wù)部門，較低的管理權(quán)限使得相關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度的制定與落實(shí)缺乏有效的保障，嚴(yán)重削弱了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)作效率，降低應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的商貿(mào)類中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策

（一）創(chuàng)新適應(yīng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的商貿(mào)類中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理理念

其一，形成基于系統(tǒng)理論的系統(tǒng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念。深入探析經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的宏觀經(jīng)濟(jì)特點(diǎn)，整合影響財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的因素，形成系統(tǒng)化財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)新理念。這就要求企業(yè)綜合考量其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)影響財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)水平的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，基于企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)來制定風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)策。具體而言，系統(tǒng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分解為具有不同優(yōu)先級(jí)和權(quán)重的風(fēng)險(xiǎn)因子，結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)誘因的差異性及該風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)能力的影響水平，有針對(duì)性地制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，從而有效實(shí)現(xiàn)企業(yè)的整體財(cái)務(wù)利益最優(yōu)化目標(biāo)。再者，系統(tǒng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念要求商貿(mào)類中小企業(yè)從經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期這一背景展開分析，將各風(fēng)險(xiǎn)因子視為相互間存在有機(jī)聯(lián)系的整體并據(jù)以提出財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的一攬子化解對(duì)策。

其二，當(dāng)引入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)組合式管理新觀念，以有效增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制架構(gòu)的運(yùn)作效率。決策層應(yīng)當(dāng)徹底消除全面控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不切實(shí)際的理念，轉(zhuǎn)而根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和財(cái)務(wù)管理目標(biāo)來制定可接受風(fēng)險(xiǎn)水平的財(cái)務(wù)管理新理念。具體而言，可將其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)分解為日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的財(cái)務(wù)目標(biāo)、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)及財(cái)務(wù)合規(guī)性目標(biāo)三類，并可根據(jù)企業(yè)財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)內(nèi)容進(jìn)一步細(xì)分上述目標(biāo)。商貿(mào)類中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)采取理性態(tài)度來對(duì)待局部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)超預(yù)期現(xiàn)象，并將其管理精力集中于治理財(cái)務(wù)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)超預(yù)期的問題。

（二）完善適應(yīng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的商貿(mào)類中小企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度體系

完善財(cái)務(wù)管理信息控制機(jī)制，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息安全以支持企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)秩序。

其一，健全財(cái)務(wù)安全內(nèi)部控制機(jī)制以保障經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型背景下企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)安全。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的企業(yè)財(cái)務(wù)技術(shù)正逐步向互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)時(shí)代升級(jí)。互聯(lián)網(wǎng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的廣泛應(yīng)用提升了商貿(mào)類中小企業(yè)的財(cái)務(wù)信息傳遞速度和財(cái)務(wù)處理效率，但同時(shí)也增加了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)暴露的幾率。為有效杜絕財(cái)務(wù)信息使用者干擾系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行的攻擊性行為，商貿(mào)類中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定財(cái)務(wù)信息使用權(quán)限制度，通過限定財(cái)務(wù)信息的接觸群體的方式，遏制當(dāng)前財(cái)務(wù)信息濫用的危害。具體而言，應(yīng)從確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)操作業(yè)務(wù)流程完備性，對(duì)收支業(yè)務(wù)對(duì)象身份進(jìn)行合法性審查，從而有效克服企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中的財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度體系的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)作效率。

其二，強(qiáng)化在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域的制度化建設(shè)步伐，著力完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)。通過規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，有助于商貿(mào)類中小企業(yè)增強(qiáng)其財(cái)務(wù)信息提供的真實(shí)性和系統(tǒng)規(guī)范性，從而有效防控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治理中信息披露的虛假性和滯后性。與法人治理結(jié)構(gòu)相匹配，還應(yīng)當(dāng)建立一套科學(xué)合理的考核指標(biāo)，以真實(shí)反映企業(yè)短期經(jīng)營(yíng)績(jī)效和長(zhǎng)期發(fā)展?fàn)顩r。財(cái)務(wù)管理法人結(jié)構(gòu)完善將有助于為企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)提供穩(wěn)定的預(yù)期，從而降低企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部治理成本，有效促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)治理經(jīng)驗(yàn)的積累和財(cái)務(wù)管理技術(shù)的進(jìn)步，擴(kuò)大企業(yè)財(cái)務(wù)成果。

其三，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)診斷系統(tǒng)的運(yùn)作效率，以提高企業(yè)對(duì)日常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。商貿(mào)類中小企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷功能主要是利用企業(yè)既有財(cái)會(huì)信息來發(fā)現(xiàn)并解決財(cái)務(wù)問題，進(jìn)而幫助企業(yè)改善生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)系統(tǒng)，提升企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。企業(yè)通過完善財(cái)務(wù)診斷系統(tǒng)，可以提升財(cái)務(wù)運(yùn)行質(zhì)量，使得企業(yè)有效控制具體財(cái)會(huì)活動(dòng)的賬期與企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)周期的匹配效率。商貿(mào)類中小企業(yè)可以依據(jù)市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)來安排恰當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)資金流動(dòng)計(jì)劃，從而有效避免二者因期限錯(cuò)配而導(dǎo)致企業(yè)陷入生產(chǎn)周期延誤或財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)成本抬高的不利局面。通過健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)診斷系統(tǒng)的運(yùn)作效率，提升財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)作效率并降低財(cái)務(wù)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)成本，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)部門核心競(jìng)爭(zhēng)能力的提升，進(jìn)而增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力。

（三）健全適應(yīng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的商貿(mào)類中小企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)

與大型企業(yè)相比，商貿(mào)類中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理績(jī)效更易受宏觀經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的沖擊。為此，應(yīng)當(dāng)采取如下策略來健全適應(yīng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)：

其一，結(jié)合自身實(shí)力和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制需求來制定適宜的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系。由于財(cái)務(wù)實(shí)力相對(duì)有限，企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)關(guān)鍵性原則來選擇重點(diǎn)財(cái)務(wù)指標(biāo)并將其納入財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系中。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)關(guān)鍵性水平的判別標(biāo)準(zhǔn)是若將該指標(biāo)排除在指標(biāo)體系外，將嚴(yán)重削弱商貿(mào)類中小企業(yè)決策者的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)判別能力，則該項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)依據(jù)關(guān)鍵性原則被納入到指標(biāo)體系中。關(guān)鍵性原則有助于商貿(mào)類中小企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的成本，提高企業(yè)管理層的決策效率。再者，應(yīng)當(dāng)依據(jù)可比性原則來選擇財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，以確保商貿(mào)類中小企業(yè)可與同行其他企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的橫向比較，并可與本企業(yè)歷史財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行縱向比較，從而確保財(cái)務(wù)管理者更為精確地把握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的運(yùn)行規(guī)律，增進(jìn)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的運(yùn)作效率。

其二，建立可捕捉財(cái)務(wù)危機(jī)信號(hào)的高靈敏財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)。商貿(mào)類中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部環(huán)境易于受宏觀經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的沖擊。為有效控制經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理績(jī)效的影響，應(yīng)當(dāng)提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與處理系統(tǒng)的運(yùn)作效能。由于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)內(nèi)部架構(gòu)較為復(fù)雜，計(jì)算量較大，單靠財(cái)務(wù)人員難以計(jì)算和實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的即時(shí)性和精準(zhǔn)性。為此，商貿(mào)類中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)引入計(jì)算機(jī)來強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)的分析與處理能力，實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)管。再者，還應(yīng)完善財(cái)務(wù)管理危機(jī)的應(yīng)對(duì)預(yù)案，以確保企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)事件爆發(fā)時(shí)能夠拿出財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)案做及時(shí)應(yīng)對(duì)，有效控制財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)的危害進(jìn)一步擴(kuò)散。