中小企業財務管理創新研究

劉建華，戴遐海，謝 娟

中小企業財務管理創新研究

劉建華，戴遐海，謝 娟

當前，中小企業已經成為我國經濟發展的重要支柱，但是中小企業的生存與發展并不理想，由于中小企業固有的規模小、管理水平不高、抗風險能力偏弱等方面的特點所引起，進一步分析發現中小企業的財務管理存在著諸多問題是根本。文章從中小企業的財務管理制度與監督機制、財務管理抗風險能力、投資能力以及融資能力等方面分析，來研究如何解決中小企業財務管理問題，進而提出財務管理如何創新的思考，希望能為中小企業的健康發展產生幫助。

中小企業；財務風險；財務管理；創新

一、引言

我國，中小企業數量占企業總數的比重非常高，在經濟發展過程中扮演重要角色，在我國國民經濟中已經占據了十分重要的地位，為社會的進步作出了巨大貢獻。然而中小企業在為經濟發展貢獻力量的同時，也面臨著許多困難，制約著中小企業的進一步發展。由于中小企業本身存在著規模小、技術含量不高、管理水平有限、抗風險能力不強等方面的缺陷，使得許多中小企業在財務管理上出現漏洞，導致中小企業的企業管理出現大問題，進一步發展舉步維艱，出現大量中小企業破產、倒閉。中小企業的財務管理存在的問題急需解決，同時也要研究財務管理的創新與發展，提升中小企業的競爭力，這不僅關系到中小企業的發展，也關系到我國整體國民經濟的發展。

二、中小企業財務管理存在的問題及原因分析

（一）中小企業財務管理制度和監督機制不健全

中小企業由于規模小，人員缺乏，財務管理制度一般都不健全，甚至沒有財務管理制度，嚴重制約中小企業的健康發展。即使有了財務管理制度也是形同虛設，由于多數中小企業還具有較強的家族式色彩，經營權與所有權沒有真正分離，管理人員和職工往往都是與企業主有密切的關系，企業主習慣于自己管理、自行決策，企業管理缺乏制度化，管理和決策有較大的隨意性，財務管理制度往往沒有任何約束力，執行的效果更無從談起。中小企業主要還是注重會計核算工作，對財務管理的要求很低，無法獨立處理財務管理過程中出現的問題，主要就是從會計核算的角度來開展監督工作，忽視了對財務活動全過程的監督，同樣由于中小企業的自身經營權與所有權沒有真正分離，企業的內部審計工作開展也會受到很大的阻礙，無法實施審計工作的獨立性。

（二）中小企業財務管理抗風險能力減弱

全球金融危機之后，經濟復蘇依然比較緩慢，給中小企業財務管理產生了很大的負面影響，中小企業財務管理存在的問題也被持續放大，給中小企業的財務管理增加了很大的風險。中小企業的財務管理只是停留在日常的營運資金管理上，無法進行深層次的財務分析與風險評估。另外，中小企業普遍存在危機意識淡薄、預判能力不強等問題，所以就會帶來企業抗風險能力弱，應對危機的準備不足，很多中小企業只是被動地等待經濟的復蘇與好轉，寄希望于外界環境的改變和外力的幫助，并不是從自身出發，主動尋求變化，自覺樹立風險意識，提高中小企業自身的競爭力。

（三）中小企業投資能力不強

中小企業在自身生產經營的同時，也要提升企業的投資能力。由于大部分中小企業管理能力薄弱，高層次的管理人員不足，缺乏進行項目論證和分析的能力，所以在企業對外投資方面就不可能有良好的投資規劃和思路，無法找到優秀的投資項目，真正在項目選擇時，隨意性和盲目性較強，對投資項目的風險敏感性也不強。中小企業在選擇投資項目時，普遍存在急功近利的心態，不分析自身的優勢和特點，不評估未來的風險大小，不去預測未來環境的變化，缺少財務控制方法，沒有相應的應對措施，單純地追逐過熱產業，都希望短時間內能夠快速獲得高的收益，最終的決策往往就是錯誤的，其結果就是致使企業投資損失虧損，甚至破產、倒閉。比如，近些年來，隨著國家的產業轉型升級，淘汰落后產能，原來鋼鐵、煤炭、水泥等行業的企業都出現大量產能過剩，致使眾多的中小企業破產、倒閉，中小企業投資能力不強是主因。另外，對于項目投資過程的管理，中小企業也存在著很大的問題，對生產經營過程中的供、產、銷等環節控制不當，盲目地進行增減產，配置資源不合理，各種費用高漲，也會對企業產生負面影響。

（四）中小企業融資成本和風險加大

企業在持續發展過程中，融資是必不可少的財務事項。由于中小企業本身存在著規模小、技術含量不高、管理水平有限等方面的缺陷，使得中小企業得到的融資支持嚴重不足，很多中小企業出現了財務困難，即使部分中小企業能夠得到相應融資，融資的成本和風險也在加大。企業的融資成本主要包括融資的利息支出和與融資相關的各種稅費支出。一般情況下，企業向金融機構申請貸款時需要經過一系列嚴格的審批程序，與大企業相比，中小企業從金融機構貸款，需要經過的程序會更加嚴格、更加復雜。由于中小企業自身存在的不足，金融機構向中小企業放貸的意愿不強，即使相關政策要求放貸，放貸的額度也不是很大，放貸的審批程序也會十分復雜。比如，在企業的信用評價方面，就可能設置更多的條件，只要有任何條件不符合要求，就會終止審批；從擔保方面來看，中小企業融資過程中支付的擔保費用也會更多。由于正規融資渠道的狹窄和瓶頸，許多中小企業為了尋求發展，只能從民間進行借貸，而民間的借貸利率更高，風險更大。

三、中小企業財務管理的創新

（一）財務管理目標的創新

企業財務管理的目標是企業財務活動的目的，與企業管理的目標相一致，而企業管理的目標是隨經濟的發展和社會的進步而不斷變化的，合理的財務管理目標能指導企業各方面工作的正確、有序開展，能優化企業的經營行為和財務行為，從而實現企業財務管理的良性發展。隨著信息化時代的到來，傳統的財務管理目標和新的環境不相適應，和現代企業治理以及可持續發展不相適應。同時客戶目標、供應商目標、競爭對手目標都發生了巨大的改變，企業的業務流程也大不一樣。傳統的財務管理目標的范圍很窄，只是以企業自身為利益出發點，主要就是追求企業自身利益的實現以及達到財富的最大化。企業的財務管理目標必須轉向“知識最大化”，因為知識最大化既考慮到了企業與員工、企業與股東、企業與債權人等利益相關者的相關性，又考慮到了企業發展與社會進步、企業發展與經濟發展、企業發展與資源節約的協調性，使得企業能夠兼顧企業內外部的利益。

（二）財務管理結構的創新

隨著網絡經濟全球化的到來，傳統的財務管理結構已經不能很好地適應當前的市場，這就需要中小企業的財務管理結構進行創新。當前，全球經濟發展緩慢，同樣也導致我國的中小企業發展也比較緩慢。同時隨著我國市場經濟的不斷推進和改革創新的不斷深入，在競爭日益激烈的環境下，中小企業將面臨的挑戰越來越大，中小企業的財務管理問題也將會更加突出。因此，要保持中小企業的競爭力，就必須采取有效措施來建立和完善現代化的企業管理制度，優化中小企業的資本結構，及時有效地解決中小企業財務管理中存在的問題，使中小企業健康發展。主要從中小企業內外兩方面去做：一是企業內部，需要中小企業加強自身素質，合理安排自身債權資本比例，努力降低企業的綜合資本成本率，提高中小企業在市場上的競爭能力；二是企業外部，需要外部為中小企業的發展提供良好的環境，比如政府在制定政策上向中小企業傾斜，金融機構從資金方面多支持中小企業。

（三）財務管理模式的創新

在當前信息技術非常發達的環境下，許多工作只要和信息技術相結合，就能極大地提高工作效率，財務管理信息化是財務管理模式轉變的必然趨勢。財務管理是信息化企業管理信息系統中最核心的子系統，它是隨著技術的進步和人們對財務管理理論不斷完善的基礎上，將信息技術與財務管理理論有機融合起來的系統，該系統能夠從各個職能子系統中獲取信息，為企業管理提供有用的信息。傳統的財務管理模式基本以人工為主，效率低下，存在許多弊端，已經嚴重阻礙財務管理工作的效率提高。傳統的財務管理模式主要是單機系統處理、分散管理方式，財務管理信息化則是多機處理系統、集中管理方式。財務管理信息化能夠使財務管理效率得到很大提升，能夠將財務管理系統中的總賬系統、薪資管理、固定資產管理、應收應付系統、成本管理、采購、銷售、庫存、財務分析、報表等模塊有機結合起來，大大提高企業財務數據處理的適時性，很好地指揮企業的日常運營活動，根據市場情況的變化，進行風險預測并迅速作出決策，及時為企業各部門提供最新的財務信息。中小企業還可以通過信息技術，和銀行、財政、稅務、保險、海關等部門進行快速的財務信息的傳遞與交流，極大提高企業的工作效率。

（四）財務管理意識的創新

當前，我國政府高度重視企業的發展和環境保護以及資源的利用協同發展，中小企業的財務管理目標同樣也要綜合考慮，“綠色財務管理”更加適合中小企業財務管理的目標。“綠色財務管理”就是將企業的盈利性和環境的保護性、資源的有限性、社會的效益性綜合考慮的一種財務管理意識。綠色財務管理改變了傳統財務管理的理念，其核心是要企業關注環境的保護，關注社會資源的可持續發展，自覺主動的履行社會責任等觀念。要讓中小企業真正樹立綠色財務管理的目標，就必須從以下三方面努力：一是要政府正確引導中小企業建立綠色財務管理機制。由于政府和企業的地位和職能不一樣，兩者必然存在著利益沖突，所以政府有義務引導企業建立綠色財務管理機制，使企業真正認識到建立綠色財務管理符合雙方的利益；二是要中小企業自身主動加強綠色財務管理的建設。企業要轉變認識，特別是企業管理人員要認識到，優良的生態環境和充足的自然資源是企業持續發展的基礎，而企業財務管理目標與企業目標是一致的，企業要推動綠色財務管理制度在企業實施；三是可以通過有關行業協會來推進綠色財務管理機制的建立。行業協會其實充當政府和中小企業橋梁的作用，它既考慮企業的利益，又兼顧政府的需求，所以可以通過行業協會來監督和推進綠色財務管理機制。

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F275

A

1008-4428（2016）12-90-03

江蘇省高校哲學社會科學研究基金項目：“‘數字企業’下的江蘇中小企業轉型升級模式研究”（2012SJD630058）研究成果之一；江蘇農林職業技術學院院級項目：基于新型城鎮化的農村財務信息化實施路徑研究—以句容為例（2015kj025）研究成果之一。

劉建華，男，江蘇濱海人，江蘇農林職業技術學院，講師，碩士，研究方向：財務管理；

戴遐海，男，江蘇句容人，江蘇農林職業技術學院，副教授，碩士，研究方向：企業管理、企業競爭力；

謝娟，女，江蘇南京人，江蘇農林職業技術學院，副教授，碩士，研究方向：電子商務。