構建理想的國際收支統計體系

文/吳文斌 王琳娜 王昭 編輯/靖立坤

構建理想的國際收支統計體系

文/吳文斌 王琳娜 王昭 編輯/靖立坤

新下發的《業務指引》無疑是對理想的國際收支統計體系的又一次觸碰。其使國際收支統計原則更加符合《手冊》第六版的標準，因而有助于從根源上保證申報數據的質量。

國際收支統計賬戶作為宏觀經濟四大賬戶之一，涵蓋了一國與其他經濟體之間的全部交易流量及對外金融資產負債存量，是了解一國涉外經濟、資本流動狀況的主要信息來源，可為宏觀經濟決策提供重要參考。筆者認為，理想的國際收支統計體系應具備以下特點：一是符合國際標準，二是數據采集方便，三是數據準確，四是數據能得到有效運用。

新下發的《通過銀行進行國際收支統計申報業務指引（2016版）》（匯發[2016]4號，下稱《業務指引》）無疑是對理想的國際收支統計體系的又一次觸碰。一方面，涉及國際組織的身份認定、居民與非居民聯名賬戶性質的認定等內容的國際收支統計原則更加符合《國際收支和國際投資頭寸手冊（第六版）》的標準；另一方面，通過梳理間接申報的各項原則，明確了特殊、新興、創新業務的申報方式，并且以圖表展示了復雜的貿易融資申報實例，能夠使銀行更為系統、直觀地了解國際收支統計申報的準則，便于查找和舉一反三，有助于提高銀行申報工作的專業性，從根源上保證申報數據的質量。以貿易融資申報為例，由于此前《關于明確和調整國際收支統計申報有關事項的通知》（匯發[2011]34號）僅說明應在貿易融資所涉收付款實際跨境時，由申報主體按照實際交易性質進行申報，但實際中福費廷、海外代付等業務形式復雜，銀行往往困惑于在哪個環節申報、交易對手是銀行還是企業、利息如何申報等問題；而《業務指引》通過區分資金流筆數、進出口貿易、境內外銀行等維度，列舉了7個常見案例，并附流程圖和申報要求表格，使銀行一目了然，有據可依。此次將《業務指引》標為“2016年版”，意味著定時更新、細化要求將成為常態。這對于銀行和基層外匯局對國際收支統計申報的理解和查找將有極大幫助。但新標準和新形勢下仍面臨一些挑戰，需要思考、應對和超越。

當前我國國際收支統計實踐中存在的問題

國際收支統計工作滯后于涉外業務創新。近年來我國涉外經濟發展迅速，跨境資金交易類別和性質愈發多樣化，新產品、新業務、新方式層出不窮。新興事物的產生、金融業務的創新會給統計歸類帶來困難，外匯形勢的轉變也會產生一些新的數據統計需求，導致國際收支統計實踐無法跟上時代發展的步伐。例如跨境電商和跨國公司的集中收付、軋差結算模式，會導致交易主體名稱和國別的失真、軋差數據產生遺漏、還原數據申報工作量巨大等問題；又如網絡炒匯、個人境外證券投資等新興交易，由于存在合規性問題，申報主體往往將其申報于經常項目中的旅行、工資報酬、個人捐贈款項下，使統計申報失去了原有意義，影響了國際收支統計數據的準確性。

涉外業務非柜面化加大了國際收支統計數據質量風險。由于互聯網和移動通訊技術的產生，市場主體辦理涉外收付款和結售匯業務有了更便利的選擇，電子銀行、電話銀行、手機銀行、支付寶等途徑逐漸取代了柜面的辦理流程。國際收支統計申報的方式也由填寫紙質申報單的單一模式擴展為可通過自助終端填報。然而非柜面化的國際收支統計存在一些天然劣勢。一是申報主體分散，信息管控難度加大。尤其是個人客戶業務辦理隨機性高、流動性強、地理分布較廣，銀行難以了解、掌握客戶的全面信息。部分客戶初次通過自助終端辦理業務時完全意識不到選擇的交易編碼和填寫的匯款用途有何意義，只求盡快完成業務辦理，申報信息隨意填寫。此外，部分客戶不配合銀行修改要求的情況也時有發生，數據真實性堪憂。二是未知情況多，容易造成申報逾期。銀行申報人員可能未能及時對網銀業務進行落地處理，原因或是落地處理時發現客戶網銀指令中匯款信息不準確、不完整，與客戶聯系溝通修改耽擱了時間，或是客戶未提供準確的聯系方式，無法及時取得聯系。

國際收支統計申報主體原則實際中未執行到位。國際收支統計實踐中，銀行出于維護客戶的需要，多采用代申報的方式來服務申報主體，主體申報的原則并未得到嚴格執行，可能造成交易信息失真。申報主體意識和知識的欠缺，導致申報工作主要依賴于銀行的主觀能動性，而銀行對交易性質的了解又依賴于客戶的反饋，造成申報工作的被動局面。同時，當外匯局核查工作中發現違規行為需進行行政處罰時，因“銀行代主體申報”模式職責不清而導致的銀行和申報主體互相推諉，增加了外匯局行政處罰的工作難度。

銀行的國際收支統計申報工作在制度、人員和技術層面均存在短板。一是銀行政策傳遞存在滯后性。基層銀行學習新政策、新制度的主動性不足，信息獲取主要來源于上級行和同級外匯局，對于政策的了解往往存在滯后和缺失。二是銀行外匯人員變動頻繁，培養機制有待改善。由于崗位輪換等原因，從事國際收支申報的人員經常更換。但國際收支申報業務系統繁雜、制度變化較快，新手在短期內無法完全掌握相關政策及系統操作要點，直接導致國際收支統計申報質量下滑。此外，頻繁的人員流動也無法保證全面的崗前培訓，較多依賴“老帶新”、實踐中摸索的模式，不利于對政策的學習和把握。三是銀行接口程序不盡完善。接口設計的失誤對數據質量的影響往往是大范圍、普遍性的，而銀行總行對于接口程序的修改、完善往往存在滯后性。部分銀行的跨境人民幣收入通過接口程序無法提取，需要手工錄入，極易造成漏報；部分銀行的電子銀行系統中境外匯款用途選項僅有十幾種，且沒有“其他”選項，極易造成交易編碼的錯選。

直接申報工作面臨較大困難。直接申報是編制國際收支平衡表與國際投資頭寸表的主要數據來源，對外金融資產負債及交易數據已從2014年9月開始報送，月度的貿易信貸數據也即將于2016年8月開始報送。然而，相對于通過銀行進行的間接申報業務，外匯局在直接申報工作方面面臨更多的困難。一是對于尚未納入對外金融資產負債及交易統計申報主體的非金融機構和個人，從無到有的數據采集任務艱巨。二是直接申報主體人員素質參差不齊，溝通、培訓成本較高。直接申報主體，尤其是貿易信貸調查企業分布廣泛，部分企業與外匯局接觸較少，積極配合外匯局填報數據意識較差，通常需要反復催報。同時直接申報機構人員對制度和填報規則的理解通常不夠，填報的數據質量難以保證。三是外匯局缺少對直接申報主體管理的抓手。對進行間接申報的外匯指定銀行可以通過銀行執行外匯管理規定年度考核進行約束，而對于貿易信貸調查企業和對外金融資產負債及交易統計的非銀行金融機構，并無有效約束措施，調查企業和非銀行機構常有不配合調查的情況。

對數據質量的把控能力有待提升。外匯局在間接申報方面積累了較多的核查經驗，可通過系統的核查規則對表面邏輯性錯誤進行非現場核查，也可通過調閱留存資料、對比會計流水進行側重真實性、完整性的現場核查。然而隨著外匯政策的放開，企業網上申報的推行，銀行留存的原始資料越來越少，真實性核查的難度越來越大。直接申報方面，外匯局非現場和現場核查方法仍在探索中。對外金融資產負債及交易統計報表設計精細、專業性強，申報主體往往沒有耐心系統學習，填報數據只求通過校驗不求質量。盡管邏輯一致性校驗前置于填報過程中，節約了外匯局的核查工作量，但由于關鍵的數據真實性只能通過歷史變化推斷，非現場核查的效果有限。包含直接申報的《國際收支統計申報核查制度》剛于2016年1月正式實施，直接申報的現場核查工作更是處于初期摸索階段。

改進我國國際收支統計工作的建議

注重時效，及時更新完善國際收支統計制度和要求。未來涉外業務的創新速度可能加快，外匯局應及時了解各類新產品、新業務的性質和模式，研究合理的統計方法和申報方式，并對業務指引層面的文件進行動態更新，提高案例編制頻率，更好地指導申報主體準確報送數據。在跨境資金流動的新形勢下，可開展專項統計，采用規范交易附言填寫等方式實現特定數據的采集，更好地為跨境資金流動風險防范提供數據支持。

與時俱進，加強對涉外非柜面業務的監管。隨著涉外銀行非柜面化業務的快速發展，外匯局應高度重視并積極思考監管措施。一是督促銀行切實落實“展業三原則”。在無法與客戶面對面溝通的情況下，銀行應盡量通過電話、郵件等方式主動獲得與客戶的聯系，真正做到“了解客戶、了解業務、盡職審查”。二是督促銀行完善客戶端操作系統和流程。銀行應進一步開發完善電子銀行、自助終端等渠道的系統功能，頁面操作和選項設置不僅應滿足客戶的便利化需求，也應符合國際收支統計制度和數據采集需求。這方面可通過內嵌校驗程序，提示客戶進行規范填報。

加強宣傳，從源頭上保證申報信息真實性。一是積極宣傳國際收支統計申報原則。外匯局和銀行應增加宣傳渠道、豐富宣傳手段，不僅通過業務窗口、新聞媒體進行普及，也可探索深入學校、社區，使公眾充分了解申報是一項法定義務，盡量爭取公眾的支持。二是外匯局設置國際收支統計申報咨詢熱線，銀行設立宣傳窗口，提供國際收支統計相關政策的解讀資料，對申報主體進行應知應會的輔導。三是對于新加入的申報主體，在前期進行集中培訓，將國際收支統計知識通俗化、案例化，提高申報主體學習政策的積極性。四是銀行可在非柜面化的自助申報終端增加國際收支統計的法規宣傳、統計指標的解釋說明等模塊，從而提高申報主體的法律意識和申報準確性。

積極作為，全面提升申報工作效果。由于涉外銀行在國際收支統計工作中的作用舉足輕重，因此應積極行動，努力促進國際收支統計工作質量的提高。一是加大培訓力度。銀行應結合國際收支新系統、新政策的實施，不定期對基層經辦人員開展專項培訓；整理差錯情況和申報案例，定期在系統內傳閱學習；對于日常差錯較多的基層網點，進行針對性輔導，提高培訓實效。二是加強自查監督。嚴格執行復核制度，避免低級錯誤的產生，同時安排專人定期對轄內數據進行自查，不斷提高報送數據的準確性。三是針對貿易投資便利化下的單據簡化問題，可要求客戶簽署申報要素確認書，增強客戶準確申報的意識；還可建立常見客戶、交易信息臺賬，并實現自身系統共享，在申報時及時發現不合情理之處。四是加強對接口程序的完善。銀行不應依賴于外匯局在核查中發現接口問題，而應做好與軟件開發公司的溝通，確保數據的采集完整和報送準確。

強化管理，不斷提升國際收支直接申報數據質量。一方面，可建立起非銀行金融機構執行外匯管理規定的年度考核制度，將對外金融資產負債及交易統計的非銀行申報主體的數據報送情況納入考核，根據考核結果，對非銀行金融機構進行等級管理。可考慮對考核等級較差的機構進行部分業務限制或提高要求等措施。另一方面，可將貿易信貸調查企業納入貨物貿易監測企業分類體系，不配合調查或數據質量較差的企業可列入貨物貿易監測B類或C類企業進行管控，以提高企業配合調查的積極性，保證調查數據的準確性。

外匯局應構建以國際收支統計申報數據為核心的監測分析框架，以有效防范異常跨境資金流動風險，維護國際收支平衡。

深入探索，開發更為有效的數據核查方法。一是提高現場核查的針對性。加強對跨境人民幣業務漏報的核查；開展新出現業務或特殊業務的專項核查，并與金融機構一同進行實地調研，確認特殊交易如轉口貿易等的準確性；可進行延伸核查，將核查觸角延伸至申報主體，也可結合經常項目與資本項目崗位檢查，進行專項數據核查。二是補充學習金融會計知識，積極探索直接申報核查方法。非現場核查中要注重對數據合理性的核查，加強與間接申報數據的比對；現場核查中要注重了解數據采集和加工流程，將申報數據與金融機構自身業務狀況、會計報表進行核對，把控數據源頭。

進一步提高國際收支統計數據的利用程度

我國國際收支統計數十年來建立起了“覆蓋數據采集、核查、標準化、編制和發布全流程”的制度，數據質量也在逐步提高。雖然目前已實現按季發布國際收支平衡表、國際投資頭寸表及金融機構直接投資數據，按月發布銀行結售匯和銀行代客涉外收付款數據、國際貨物和服務貿易數據，且收到良好社會效果，但我國國際收支統計數據離“數盡其用”還有一段距離。大量數據沒有得到深度的挖掘和利用，反饋公眾以及與其他部門數據交流的程度也較低。

隨著外匯管理理念和方式的轉變，我國國際收支統計申報數據應用方向可以定位于以下兩個方面：一方面，充分利用國際收支統計數據，實現全方位的跨境資金流動統計監測和分析預警，有效防范異常跨境資金流動風險，維護國際收支平衡。外匯局應構建以國際收支統計申報數據為核心的監測分析框架。對此，建議在現有跨境資金流動統計監測體系基礎上，充分運用大數據思維，積極整合外匯局內部數據資源和相關經濟部門數據，構建以國際收支統計申報數據為核心、其他相關涉外統計數據為輔助的跨境資金流動監測分析框架；同時，在匯總、比對、計算等數據加工程序的基礎上，通過設立固化指標體系，提高跨境資金流動統計監測的效率。另一方面，提高國際收支統計數據的社會使用價值。可建立數據庫或是通過媒體發布多維度（如分行業、分幣種、分國別）的國際收支統計數據，服務社會公眾的經濟決策，以提高國際收支統計的社會影響力；還可參照發達國家建立國際間數據交流共享機制，以助力數據的核對糾偏，推動國際收支統計工作的交流與發展。

作者單位：外匯局安徽省分局