加強境外放款本外幣一體化管理

文/王璐 編輯/謝松燕

加強境外放款本外幣一體化管理

文/王璐 編輯/謝松燕

自2009年以來，我國境外放款政策不斷放寬，極大便利了企業資金的境外存放。而隨著國際國內形勢的變化，特別是去年下半年以來資金跨境流出壓力的不斷加大，企業境外放款業務不斷增加，境外放款政策在執行中出現了一些需關注的問題。對此，筆者認為有必要加以改進，在滿足企業正常、合理、真實的業務需求的同時，切實維護國際收支基本平衡。

政策執行中的問題

本外幣境外放款政策不統一。為促進跨境人民幣結算業務的發展，人民銀行對人民幣境外放款持鼓勵態度。《中國人民銀行關于簡化跨境人民幣業務流程和完善有關政策的通知》（銀發[2013]168號）對人民幣境外放款未做額度限制，只是規定“境內銀行應在認真審核境內非金融機構提交的人民幣境外放款業務申請材料后，為其辦理跨境人民幣結算業務”。而外匯局規定境內企業累計外匯境外放款額度原則上不得超過其所有者權益的30%，并且對境外放款實施額度登記管理。

本外幣境外放款政策不完善。目前，境外放款的利率、期限以及用途由企業自主確定，尤其是本幣放款，既沒有規模限制,對適用企業的范圍也未做規定，且放款資金可根據企業需要隨時調回，甚至可以不回收。企業隨意性較大，真實的交易背景無法判斷，容易成為部分不法、套利資金借道流出的渠道。

審核材料規定顯得寬松。外匯局《資本項目外匯業務操作指引（2015年版）》要求境外放款額度登記需審核申請表、境外放款協議、放款人最近一期財務審計報告等材料，但對放款人與借款人的注冊登記文件及二者之間的股權關聯關系證明文件則未做要求。此外，由于企業財務審計報告完成的時間不一樣，文件要求提供放款人最近一期審計報告在實際執行中有一定的時間差，不能反映企業當前準確的財務狀況。

加強一體化管理

一是統一本外幣境外放款的法規文件。可以借鑒人民銀行近期發布的《關于在全國范圍內實施全口徑跨境融資宏觀審慎管理的通知》，出臺一個包涵本外幣境外放款管理的規范性文件，對本外幣境外放款實施統一管理。

二是進一步明確本外幣境外放款適用企業的范圍。對于目前本幣境外放款自由度過高的問題，可參照外幣對放款人和借款人范圍的規定，做出適當限制；也可以進一步采取分類管理，特別是對有不良行為的企業實施禁入措施。

三是實施本外幣境外放款余額統一登記管理。統一設立境外放款風險加權余額上限，科學設立風險加權因子，以本外幣全口徑計算境內企業境外放款額度，由放款企業向外匯局資本項目信息系統統一辦理備案登記。

四是進一步完善境外放款審核材料規定。可以進一步明確要求企業提供股權關聯關系證明，提供上年度審計報告等；同時，要求企業做出誠信承諾，必要時可以開展真實性延伸審查。

五是建立科學的評估分析模型，加強事后跟蹤監測分析。對個別異常企業放款的用途、回款情況進行監測。同時加大對違法企業的檢查和處罰力度，打擊非法、套利資金的借道流出。

作者單位：外匯局普蘭店市支局