施工企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制

劉香英

（中鐵十五局集團(tuán)第六工程有限公司，河南洛陽(yáng)471013）

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施工企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)及其控制

劉香英

（中鐵十五局集團(tuán)第六工程有限公司，河南洛陽(yáng)471013）

摘要：在新的環(huán)境下施工企業(yè)面臨的機(jī)遇和挑戰(zhàn)并存，各種環(huán)境因素變化較大，對(duì)施工企業(yè)的經(jīng)營(yíng)不確定性帶來(lái)較大的影響，這也造成施工企業(yè)目前面臨的風(fēng)險(xiǎn)較大。為了更好地提升施工企業(yè)對(duì)環(huán)境的適應(yīng)能力，更好地做好內(nèi)部的控制，施工企業(yè)需要識(shí)別自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)及其控制，這也是本文的討論內(nèi)容。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)；必要性；控制；類型

一、施工企業(yè)做好風(fēng)險(xiǎn)控制的必要性

1、做好風(fēng)險(xiǎn)控制是施工項(xiàng)目特點(diǎn)的要求

施工企業(yè)所承擔(dān)的工程項(xiàng)目本身具有周期長(zhǎng)、投資大的特點(diǎn)，部分項(xiàng)目參與建設(shè)的單位也比較多，這種特點(diǎn)決定了施工企業(yè)可能受到的外部影響較大，包括市場(chǎng)供應(yīng)、物資價(jià)格、水電價(jià)格、人工供應(yīng)等都會(huì)對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)展和成本控制、組織管理有影響，這種環(huán)境變化的復(fù)雜性和多樣性都會(huì)對(duì)企業(yè)項(xiàng)目產(chǎn)生影響。而且很多施工企業(yè)都具有點(diǎn)多面廣的布局特點(diǎn)，容易造成管理幅度和難度較大，這樣也影響了企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。一些項(xiàng)目所處的環(huán)境、土壤等都有較大的變數(shù)，很多因素都是地下因素，早期難以進(jìn)行判斷分析，這種特點(diǎn)將決定項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)全過(guò)程控制的必要性。

2、做好風(fēng)險(xiǎn)控制是施工行業(yè)發(fā)展的要求

施工企業(yè)所面臨的行業(yè)屬于門檻相對(duì)較低的行業(yè)，這個(gè)行業(yè)對(duì)資金的需求較大，很多項(xiàng)目也屬于業(yè)主占用總包的資金、總包占用分包的資金，造成整個(gè)行業(yè)資金被占用，施工企業(yè)屬于產(chǎn)業(yè)的底層，資金被占用較多且融資渠道少，全行業(yè)屬于僧多粥少的格局，企業(yè)為了獲得相應(yīng)的項(xiàng)目，不得不接受一些不利于自身的條款，造成施工企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)較大。同時(shí)，施工企業(yè)的項(xiàng)目一般技術(shù)變更較多，很多項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中不斷變更工期、技術(shù)、工程量等，會(huì)造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較大，需要加強(qiáng)企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。同時(shí)，我國(guó)施工企業(yè)所面臨的業(yè)主發(fā)包方式的變化也將對(duì)整個(gè)行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生影響，我國(guó)很多業(yè)主將項(xiàng)目變成BT模式等，這些都會(huì)對(duì)施工企業(yè)的資金回籠帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，因此新的業(yè)務(wù)模式也對(duì)施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理帶來(lái)要求。未來(lái)我國(guó)施工領(lǐng)域的整合并購(gòu)將越來(lái)越快，一些管理不善的企業(yè)將被淘汰，因此要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的控制，這樣才能更好地獲取市場(chǎng)的主動(dòng)性。

3、做好風(fēng)險(xiǎn)控制是開(kāi)拓施工行業(yè)外部市場(chǎng)的要求

隨著國(guó)內(nèi)房地產(chǎn)和基礎(chǔ)設(shè)施投資速度的下降，施工企業(yè)最大的兩塊蛋糕競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，企業(yè)所面臨的市場(chǎng)因素也越來(lái)越惡劣。為了更好地獲得增長(zhǎng)并獲取新的業(yè)務(wù)，中央政府及各個(gè)行業(yè)也加快走出去的步伐，很多鐵建公司都積極在海外進(jìn)行布局，一些行業(yè)如高鐵等也屢次在海外斬獲大單，國(guó)內(nèi)富豪也加快購(gòu)買海外房產(chǎn)的步伐，這些市場(chǎng)的新變化都將帶動(dòng)國(guó)內(nèi)施工企業(yè)跟隨這些行業(yè)、企業(yè)、項(xiàng)目進(jìn)入國(guó)外的施工領(lǐng)域，未來(lái)在海外布局的中國(guó)施工企業(yè)將越來(lái)越多。但是海外市場(chǎng)所面臨的環(huán)境更加不一樣，包括政治、人文、市場(chǎng)、文化、外匯等方面的影響也不同于國(guó)內(nèi)，將帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)，需要施工企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

二、施工企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1、投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)和合同訂單風(fēng)險(xiǎn)

目前施工企業(yè)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，很多企業(yè)獲取訂單的壓力越來(lái)越大，隨著國(guó)家對(duì)招投標(biāo)市場(chǎng)的規(guī)范，很多地方的保護(hù)越來(lái)越少，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)更加白熱化，一些企業(yè)為了獲得訂單不得不接受一些讓利或者根本沒(méi)有認(rèn)真分析項(xiàng)目的利潤(rùn)空間及未來(lái)可能的變化，四處出擊，降低報(bào)價(jià)，這樣帶來(lái)的后果就是企業(yè)一旦中標(biāo)可能也無(wú)法盈利，而且到處投標(biāo)帶來(lái)的投標(biāo)保證金支出也是企業(yè)不小的負(fù)擔(dān)。很多企業(yè)在簽訂合同的時(shí)候沒(méi)有相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，隨意簽訂合同，對(duì)合同中規(guī)定的霸王條款也沒(méi)有進(jìn)行糾正，對(duì)自身及對(duì)方的責(zé)任義務(wù)也沒(méi)有規(guī)定好，對(duì)一些合同環(huán)境變更因素的影響也沒(méi)有進(jìn)行明確，對(duì)付款時(shí)間和金額也沒(méi)有進(jìn)行有約束力的條款約定，這都將造成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不可控。

2、技術(shù)環(huán)境和安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

由于施工企業(yè)的施工環(huán)境基本是露天，容易受到水文氣候土壤的影響，企業(yè)的項(xiàng)目所處的技術(shù)環(huán)境因素會(huì)經(jīng)常變化，有些業(yè)主提供的工程圖和技術(shù)方案圖與現(xiàn)場(chǎng)不一致，容易造成較大的出入，影響施工。一些地質(zhì)環(huán)境與圖紙不一致、社會(huì)環(huán)境也不一致，例如搬遷遲遲無(wú)法完成，造成工期延誤。而由于合同條款規(guī)定不對(duì)等，施工企業(yè)無(wú)法獲得因?yàn)闃I(yè)主方因素導(dǎo)致的損失賠償。另外，施工企業(yè)在施工過(guò)程中容易出現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)，一旦控制不好會(huì)帶來(lái)安全隱患，如果管理不好造成項(xiàng)目質(zhì)量有問(wèn)題，也將影響企業(yè)的聲譽(yù)和未來(lái)的市場(chǎng)開(kāi)拓。

3、資金風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)的訴訟風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)本身的資金墊付壓力較大，由于項(xiàng)目獲取難度較大，很多企業(yè)不得不接受一些嚴(yán)苛的條款，包括資金墊付的條款。很多企業(yè)在承接合同的時(shí)候就需要支付一定的履約保證金，同時(shí)在施工過(guò)程中也無(wú)法快速得到資金的結(jié)算，這些造成企業(yè)大量的資金墊付壓力。由于施工企業(yè)本身的資金融資渠道少，農(nóng)民工的工資又要及時(shí)支付，施工企業(yè)現(xiàn)場(chǎng)的資金撥付也較多，很多現(xiàn)場(chǎng)的浪費(fèi)也造成資金的浪費(fèi)。另外，很多項(xiàng)目在完工以后無(wú)法快速得到結(jié)算，即使結(jié)算了也無(wú)法快速得到資金，造成企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)較大，部分業(yè)主甚至不再付款，造成施工企業(yè)應(yīng)收賬款無(wú)法回收，侵蝕了大量利潤(rùn)。這種資金難以回收造成的訴訟風(fēng)險(xiǎn)也是目前施工企業(yè)經(jīng)常需要進(jìn)行處理的風(fēng)險(xiǎn)。

4、項(xiàng)目管理風(fēng)險(xiǎn)

施工企業(yè)獲得項(xiàng)目后，如果沒(méi)有進(jìn)行規(guī)范的管理，也將帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目如果沒(méi)有合適的管理人員和管理機(jī)構(gòu)，將會(huì)造成企業(yè)項(xiàng)目質(zhì)量把控不到位，質(zhì)量無(wú)法達(dá)標(biāo)，安全風(fēng)險(xiǎn)較大，現(xiàn)場(chǎng)管理不到位還會(huì)造成工期延誤、現(xiàn)場(chǎng)浪費(fèi)等。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部也要有完善的內(nèi)部控制和健全的制度，企業(yè)內(nèi)部管理不善將導(dǎo)致企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)不可控、資金緊張、人浮于事，對(duì)供應(yīng)商和分包商的選擇和管理不到位，影響項(xiàng)目管理。企業(yè)項(xiàng)目管理如果沒(méi)有做好與甲方和監(jiān)理單位的溝通，容易造成項(xiàng)目無(wú)法通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)查驗(yàn)，影響企業(yè)后續(xù)的投入和結(jié)算，這也是需要注意的風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)場(chǎng)管理由于點(diǎn)多面廣事雜，更需要企業(yè)加強(qiáng)關(guān)注。

三、施工企業(yè)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制的措施

1、從意識(shí)上重視風(fēng)險(xiǎn)管理，貫徹風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的理念

施工企業(yè)要從意識(shí)上認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的意義，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)層要引導(dǎo)全員重視風(fēng)險(xiǎn)管理，內(nèi)部形成風(fēng)險(xiǎn)控制的文化，隨著企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域不斷拓展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，很多企業(yè)面臨越來(lái)越多的風(fēng)險(xiǎn)，為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康、良性發(fā)展，企業(yè)需要貫徹風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的理念，建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及維護(hù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系。企業(yè)要樹立起以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控為導(dǎo)向、以內(nèi)部控制為手段的風(fēng)險(xiǎn)管理理念，塑造風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的企業(yè)文化，將內(nèi)部控制與企業(yè)的制度和流程結(jié)合起來(lái)，借鑒國(guó)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，考慮企業(yè)的實(shí)際情況，明確內(nèi)部需要遵循的規(guī)范指引，建立起有約束力的行為準(zhǔn)則。企業(yè)要以財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引及COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理——整合框架》、國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》等文件為基礎(chǔ)，從內(nèi)部控制環(huán)境、崗位設(shè)置等入手，做好相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)。

2、從技術(shù)上提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別，全面收集風(fēng)險(xiǎn)信息

企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)包括了內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)，外部風(fēng)險(xiǎn)主要是指環(huán)境中的經(jīng)濟(jì)、政治、文化、法律等因素，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、企業(yè)文化、資金結(jié)構(gòu)等可能帶來(lái)潛在風(fēng)險(xiǎn)的因素，因此企業(yè)要收集相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息，不僅僅是要從外部出發(fā)，還需要從內(nèi)部進(jìn)行排查，發(fā)現(xiàn)主要的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部門要牽頭做好風(fēng)險(xiǎn)信息的收集，企業(yè)要完善自身的風(fēng)險(xiǎn)排查工作機(jī)制，建立完善相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)信息庫(kù)和風(fēng)險(xiǎn)案例庫(kù)，全系統(tǒng)要完善相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)信息報(bào)送系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控部門要牽頭對(duì)相關(guān)的信息進(jìn)行歸集和提煉，集中向上級(jí)部門進(jìn)行匯報(bào)。在風(fēng)險(xiǎn)信息收集的時(shí)候要注重風(fēng)險(xiǎn)信息收集的渠道，保證信息的準(zhǔn)確性、全面性，對(duì)信息進(jìn)行剖析，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，識(shí)別重大風(fēng)險(xiǎn)。

3、從責(zé)任上做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控的方案設(shè)計(jì)，明確各類風(fēng)險(xiǎn)的防控部門

施工企業(yè)要從責(zé)任上明確各類風(fēng)險(xiǎn)的主要負(fù)責(zé)部門，其他部門要做好相關(guān)的配合工作。例如，前文提到的訴訟法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)是法律部主要負(fù)責(zé)，各個(gè)業(yè)務(wù)部門合作；稅務(wù)和資金風(fēng)險(xiǎn)由財(cái)務(wù)部門主要負(fù)責(zé)；安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)由安全質(zhì)量管理部門為主；海外項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)主要由海外指揮部進(jìn)行負(fù)責(zé)。這些責(zé)任的劃分主要是用以明確各個(gè)部門的責(zé)任，強(qiáng)化對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)控制，建立起相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，提升對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的追蹤能力。同時(shí)，各個(gè)歸口部門要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控方案進(jìn)行落實(shí)。例如對(duì)于合同風(fēng)險(xiǎn)，法律部門需要聯(lián)合業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部門對(duì)合同的條款進(jìn)行逐條落實(shí)，結(jié)合行業(yè)常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)案例及訴訟案例、本企業(yè)主要的案例等進(jìn)行對(duì)比，對(duì)合同簽訂雙方的風(fēng)險(xiǎn)分配進(jìn)行明確，注意合同是否條款明確全面、合同行文是否嚴(yán)謹(jǐn)、合同條款是否具有實(shí)際的約束力等，對(duì)相關(guān)的索賠、保險(xiǎn)及擔(dān)保條款進(jìn)行明確，查看是否對(duì)糾紛的解決進(jìn)行約定。同時(shí)，企業(yè)整體對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防控還需要從保險(xiǎn)或擔(dān)保的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移，對(duì)工程量變化較大的項(xiàng)目，要將工程量的變動(dòng)或者技術(shù)方案的變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給業(yè)主；對(duì)于一些完全無(wú)法可控的工程量項(xiàng)目，可以簽訂成本加報(bào)酬的合同，避免難以對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行合理的控制；對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行投保，明確各方的責(zé)任，降低安全事故對(duì)工程毛利的影響；對(duì)于業(yè)主本身的資信風(fēng)險(xiǎn)，可以讓業(yè)主出具擔(dān)保函等。

4、從人員上提升管理隊(duì)伍的素質(zhì)和能力

施工企業(yè)控制自身的風(fēng)險(xiǎn)就需要提升其人員的素質(zhì)，風(fēng)險(xiǎn)的控制本身也是一種人員能力的體現(xiàn)，例如資金風(fēng)險(xiǎn)的控制就需要現(xiàn)場(chǎng)管理人員的能力和道德、財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力和前瞻意識(shí)等，對(duì)于現(xiàn)場(chǎng)管理更是考驗(yàn)項(xiàng)目經(jīng)理人員的素質(zhì)，如果項(xiàng)目人員的能力較差，則現(xiàn)場(chǎng)的管理必然容易出現(xiàn)溝通不暢、物資控制不到位、資金浪費(fèi)嚴(yán)重、工期無(wú)法保證等風(fēng)險(xiǎn)，這些都將造成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)較大。施工企業(yè)本身毛利較低，要嚴(yán)格控制自身的風(fēng)險(xiǎn)就需要引入一些較高素質(zhì)的人員，同時(shí)完善自身的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，對(duì)各個(gè)崗位所需要的人員配置進(jìn)行規(guī)范，提升人崗相符的程度。同時(shí)企業(yè)要做好一些精品項(xiàng)目，提升自身的市場(chǎng)影響力，保證自身投標(biāo)的順利，積極開(kāi)拓高端市場(chǎng)和其他區(qū)域的市場(chǎng)，分散風(fēng)險(xiǎn)。

施工企業(yè)本身競(jìng)爭(zhēng)較大，風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)企業(yè)的生存尤為重要，本文立足于此，探討相關(guān)的內(nèi)容，希望能夠?qū)κ┕て髽I(yè)有所幫助。

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（責(zé)任編輯：徐悅）