關于加快企業資金周轉的途徑與措施的探討

文/吳多妹

關于加快企業資金周轉的途徑與措施的探討

文/吳多妹

資金是企業生存和發展的基礎性資源。有效的資金周轉可以為企業的持續發展提供強有力的支持。因此，積極探究加快企業資金周轉的優化舉措具有重要價值。本文以企業運營中的周轉資金為研究對象，首先對企業資金周轉的概念進行了有效界定，并系統闡述了加快企業資金周轉的重要性，接著對影響企業資金周轉的主要因素進行了深入分析，最后，有針對性地提出加速企業資金周轉的途徑與措施。

企業資金周轉；資金管理；有效舉措

隨著市場經濟的發展和企業管理機制的逐步完善，企業發展模式逐步走向成熟。而企業資金周轉作為影響企業發展效率的重要因素，其地位與價值日益突出。加快企業資金周轉速度，是改善企業管理水平，提高企業效益的有力體現，也是新形勢下改善企業發展結構，促進企業資金周轉向精益化、科學化、效益化發展的必然要求。在當前企業資金周轉的過程中，由于受到管理模式、資金調控、供求關系及存貨管理等因素的影響，企業資金周轉存在一定的發展困擾。因此，積極尋求加快資金周轉的有效方式，在企業間競爭日益激烈的現代社會具有深遠價值。

一、企業資金周轉的定義

企業資金周轉是以企業資金為研究對象，其發展的主要形式是資金投入、生產運營、產品產出、資金回收，然后再重新進入到資金投入，從而形成資金在企業內部發展的有效循環。

企業資金周轉具有周期性、循環性和發展性的特點。具體來說，企業資金周轉始于資金的籌集，結束于資金的回收，具有明顯的周期性特征；企業資金周轉又是不斷循環，往復發展的，企業從發展初期投入資金到實現資金的回收，資金參與生產的過程并未完成，新產生的資金而是進一步投入生產，體現了資金周轉的循環性特點；企業資金周轉無論是發展規模還是運轉的有效性都不是一成不變的，都處于不斷發展，循環向上的過程中。

二、影響企業資金周轉的主要因素

在現代企業生產經營過程中，影響企業資金周轉的因素具有多樣性和復雜性，本研究主要從管理模式、資金調控、供求關系和存貨管理等六個方面進行了深入探究。

（一）管理模式的影響

管理模式是影響企業資金周轉速度的重要因素。一般意義上來說，管理模式主要包括管理觀念、管理結構和管理方法。首先，管理觀念會影響企業的資金周轉速度。科學管理、人本管理、精益管理等管理觀念是企業提高生產效率，降低運營成本，有效提升企業資金周轉速度的重要基礎。其次，管理結構會影響企業資金的周轉速度。管理層級結構越科學，人員越精簡，企業生產運營的效率也就越高，企業資金周轉的速度也就越快。最后，管理方法也會影響企業資金的周轉速度。如監管人員財務審批制度、出差人員差旅費報銷制度、行政費用審批報銷制度等，在企業日常經營中所涉及的管理方法的管控和執行情況，都會對企業資金周轉產生直接或間接的影響。

（二）資金調控的影響

企業的發展運營會產生一定規模的現金流，這些現金流構成了企業日常資金需求的有效供給。但由于發展的不均衡性和偏好性特點，一些行業或某類產品由于發展的優勢性，就會產生巨大的資金需求。這時，就需要在企業或者行業內部進行資金的調控，以滿足這類行業或企業的需求，實現價值的最大化。資金調控意味著發展運營資金從一個特定領域轉向另一個特定的領域，而資金的調控會產生一定的時間成本，這會降低企業資金周轉的效率。

（三）供求關系的影響

供求關系是影響企業資金周轉的另一重要因素。供求關系一般是指企業產品在市場上的銷售狀況，產品供不應求時，企業就會加大生產力度，資金周轉速度會明顯加快；供大于求時，產品就會出現滯銷的局面，企業就會減少對產品的生產，企業運營放緩，資金周轉速度也會隨之而降低。

（四）存貨管理的影響

存貨是企業資產的有效代表，企業存貨的比重在一定程度上反映資金周轉的效率。存貨管理機制越完善，監督形式越嚴格，企業資金流轉的效率也就越高。存貨管理機制主要是指存貨入庫管理、存貨儲存管理、存貨出庫管理和存貨損失管理等。存貨監督形式主要是指制度監督和人為監督，如存貨出、入庫制度、存貨保管管理制度、存貨損失管理機制等會影響整體存貨的運作效率，影響企業運營，進而對企業資金的周轉產生影響。

（五）生產過程管理的影響

生產過程簡單地說就是指企業產品加工制造的過程，當然這個過程可能內在地包含了產品生產前的準備、生產過程中的控制和生產完成后的反饋調節。加強對生產過程的控制可以有效影響企業資金的周轉速度。例如，在生產過程中原材料的領用是否合理，記錄是否準確以及核算方法是否科學等，都會影響企業生產運轉的效率，進而對資金周轉產生影響；產品生產過程中成本的計算、費用的集體，尤其是制造費用的分配處理，其結果及準確性會對企業生產的有效性及發展性產生影響，進而影響到企業的需求資金周轉速度。

（六）應收賬款管理的影響

應收賬款是企業取得回款資金的有效來源，而由于應收賬款的存在，使企業已經取得的收入無法實現及時的收回，從而影響了企業資金周轉的速度。企業應收賬款過多，必然意味著企業生產經營占用大量的資金，而大量資金無法及時回收，會造成企業內部資金匱乏和無法將取得的盈利資金再投入企業，獲得再投入回報。此外，應收賬款過多還會造成發生壞賬損失的可能性進一步加大，流入企業資金減少，嚴重影響企業資金周轉效率。

三、加速企業資金周轉的途徑與措施

（一）利用計算機網絡，實現資金的信息化管理

依托現代信息網絡技術，對企業發展運營資金進行信息化管理是提高企業資金周轉效率的有效方式。實現資金的信息化管理，具體來說：全面實施資金管理的數據化和信息化，依托ERP等財務軟件，對資金供求信息進行科學分析與診斷；建立資金管理數據庫，對流入和流出資金實現有效管控；實行科學合理的資金發展動向的監督，對資金使用效果及周轉效率進行系統化監督等。

（二）加強資金調控管理，提高資金綜合使用效率

資金的行業、企業發展及需求不同是進行資金調控的基礎，但提高資金使用的綜合效率，使資金配置效率水平最優是最終的目的。為提高資金周轉效率，必須加強對資金的調控管理。一方面，要控制調控資金的數量及規模，減少內部資金的挪借產生的低效率，轉而向外部進行借資，提高整體資金利用效率。另一方面，要盡可能減少調控資金的時間成本，加強對調控資金的管控，從而有效提升資金周轉效率。

（三）推進資金預算化管理，保證資金的有效流通

有效的資金預算是企業生產經營順利推進的保證。推進資金預算化管理，是指將企業發展需求資金進行系統測算，并建立可考量的數據化指標，根據預算數據及企業發展的實際狀況對企業所需周轉資金進行適當調整。此外，還應拓展多樣化的資金流通渠道，如企業內部融資、銀行外部借款、發行股票等權益性融資，從而使融資流轉方式得到豐富。

（四）加強存貨資金管理，減少資金占用

為減少存貨對資金的占用，提高資金周轉的利用效率，必須對存貨資金進行有效管理。如建立存貨管理系統，對存貨的入庫、儲存、出庫等環節進行系統化管理。存貨的入庫應簡化入庫手續，準確核定，有效記錄；存貨的儲存應反映市場價值，并盡可能降低儲存成本；存貨的發出應按照預算與計劃合理確定，并降低無謂損耗和意外損失。

（五）提高企業的生產組織職能，加速資金周轉

企業的生產效率在一定程度上決定了資金周轉的需求量。提高企業的生產組織職能，就是要規范企業生產制度和組織形式。具體來說，規范企業生產制度就是建立科學的生產機構、完備的生產流程、有效的生產技藝，而規范企業的組織形式就是對企業生產組織機構進行科學優化，如提高生產人員的業務能力和操作水平，建立起相對合理的管理組織機構，培育符合人性發展的企業文化等。

（六）加強應收賬款的管理

加強對應收賬款的管理，可以通過建立催收、征收機構、提前還款優惠及延期付款懲罰性舉措等多種方式來實現。此外，由于應收賬款存在壞賬損失的風險，所以必須建立相應的壞賬損失科目，并對發生壞賬的可能性進行科學測量，及時確認損失或將損失轉回，以提高企業的資金周轉效率。

四、結束語

在企業競爭日益激烈的時代，資金周轉效率成為衡量一個企業發展水平的重要參照指標。積極探究加速企業資金周轉的有效方式和途徑，對促進企業持續、健康發展具有重要價值。

［1］甄艷琳.加強企業資金管理、提高資金利用效率［J］.經濟論壇，2014（01）.

［2］張先敏，王竹泉.供應商關系、客戶關系與經營性營運資金管理績效［J］.會計論壇，2014（09）.

（作者單位：海南亞洲制藥股份有限公司）

上接（第54頁）

施；最后，風險管理部門做為風險控制與防范的主要執行者，要與以上兩個部門做好相應的配合工作，形成一個風險防范的有機整體，確保糧油企業能夠在第一時間發現各種潛在風險，并將信息及時反饋與傳遞到管理層，做出相應的規避與應對措施，降低糧油企業的經濟損失。

（三）建立健全風險預警機制

糧油企業要認識到做好風險防范與控制工作，必須以風險預警作為前提，因此，建立健全風險預警機制已經成為糧油企業風險管理工作的一項重點內容。糧油企業需要重點對其資產負債情況、現金流量情況、融資情況與利息情況進行監測，同時與財務報表相結合，將糧油企業的預算情況與往期經營情況同糧油企業的當前形勢進行比較與分析，能夠有效對糧油企業的日常經營活動中可能存在的風險進行預警，及時做出風險防范措施，尤其是針對糧油企業經營中的不良狀態，及時找出誘因，從而調整糧油企業的各項經營策略，對風險進行事前規避，無法規避的也要提前制定好事中的控制措施，為糧油企業降低不必要的經濟損失。

（四）規范風險管理流程

糧油企業加強風險管理工作一定加從規范風險管理流程開始，從風險預測、評估到規避與應對等環節，制定相應的規章制度，嚴格按照風險管理的工作流程進行，將各個環節有效的銜接起來，形成一個有機風險管理機制，有條不紊的規避與應對各項財務風險，強化糧油企業的財務風險防線，提升其風險應對能力。同時，嚴格落實風險管理責任機制，將績效考核工作融入到風險管理工作中，嚴格考核風險防范與控制工作的實施狀況，并與薪酬掛鉤，這在一定程度上能夠提升員工工作積極性，有利于加強糧油企業對財務風險的監控與預測。

四、總結

綜上所述，雖然糧油企業在實施風險管理的過程中還存在一定的問題，但是只要糧油企業決心改革，在企業內部營造良好的風險管理環境，加強風險管理工作的執行力度，建立健全風險預警機制，規范風險管理流程，一定能夠合理規避與應對糧油企業的財務風險，為糧油企業減少比必要的損失，從而在一定程度上提升其經濟效益與市場競爭力。

［1］金雨.糧食加工企業財務風險控制研究［J］.大慶社會科學，2016（2）：68-69.

［2］劉丹.淺談糧食企業營運資金風險防范與管理［J］.時代金融，2012（11）：28-52.

［3］吳毓.淺析國有糧食企業糧油損耗及其會計處理［J］.信合金融，2015（7）：80-81.

（作者單位：山西晉糧植物油庫）