中小企業財務管理的風險與防范

付冰

（渤海大學 管理學院，遼寧 錦州 121000）

中小企業財務管理的風險與防范

付冰

（渤海大學 管理學院，遼寧 錦州 121000）

當今社會經濟發展迅速，中小企業在經濟全球化的浪潮中不斷發展壯大自己，為國民經濟的增長做出了突出的貢獻，財務管理在中小企業發展中的作用越來越明顯。中小企業財務管理的特征具有一定客觀性、不確定性、相對性以及復雜性。中小企業應通過完善財務管理結構，提高管理者的財務管理風險意識；加強應收賬款的回收，增加企業的流動資金；加強對中小企業財務管理風險產生因素的分析等措施，提高企業的抗風險能力，從而推動企業更好更快的發展。

中小企業；財務管理；風險；防范

引言

經濟全球化的發展程度不斷加深對中小企業來說既是機遇又是挑戰。一方面，經濟全球化與信息時代的到來改變了中小企業賴以生存的市場環境，市場經濟體制的改革以及技術不斷革新逐漸打破了市場壁壘，中小企業正在面臨著同行業之間以及國際市場中的挑戰與競爭。另一方面，中小企業能夠在市場經濟不斷發展與變革之中獲得機遇，中小企業可以依靠信息技術加之自身原有的產品優勢來提高自身的核心競爭力，與國際接軌，不斷發展自身的國際貿易，擴大市場，實現中小企業跨越性的發展。但是，無論是在何種經濟環境中，風險都是存在的，中小企業要想獲得一帆風順的發展環境，就必須要清楚自身企業如何防范財務管理的風險。中小企業有很大一部分還屬于傳統的手工作坊，沒有建立現代化的企業制度，很難進行有效的財務管理風險的防范?？茖W合理的企業制度能夠在很大程度上幫助企業控制與預測風險，從而達到風險防范的目的。除此之外，財務管理風險存在于企業生產、經營與銷售的每一個環節，要加強相關人員的風險防范意識，控制風險，更好的防范中小企業財務管理的風險，促進中小企業更好更快地發展。

一、中小企業財務管理風險的特征

中小企業財務管理的風險事實上是一種微觀經濟的風險，具體體現在中小企業在進行理財等經濟活動時，是現階段中小企業面臨中比較重要的財務管理問題。以往的中小企業財務管理風險是指企業能否用貨幣資金來償還企業的債務具有不確定性，而財務管理風險的大小則是由償債能力以及對中小企業的影響來決定的。中小企業的財務管理風險不確定性較強，很容易使中小企業的收益與預期收益形成較大的差異，因此而增加中小企業財務管理的風險。

(一)中小企業財務管理風險具有一定的客觀性

中小企業財務管理的風險是中小企業在經營與發展的過程中必須要面對的一個重要問題，它產生于市場經濟條件下中小企業的運動，存在于一定的價值規律之中，具有一定的客觀性，不為人的意志為轉移。中小企業財務管理風險的產生原因決定了其客觀性的特征，財務管理風險產生的原因也較為客觀，主要是由于中小企業運營的社會經濟環境、對手之間的相互競爭以及市場環境而產生的。中小企業財務管理風險具有一定的客觀性就要求相關管理者要深入了解自身的中小企業，不斷對其進行科學的觀察、必要的分析與比較以及不斷的進行經驗總結，發現中小企業財務管理風險的相關規律，降低中小企業財務管理的風險，提高中小企業的經濟效益。

(二)中小企業財務管理風險具有一定的不確定性

中小企業的財務管理工作本身來說就是一個比較復雜的過程，而且有些中小企業的會計工作人員對其財務管理風險的認識還比較淺顯，由此導致了中小企業財務管理的風險具有一定的不確定性。中小企業的財務管理風險不一定會在什么時間什么地點就會發生，有些時候有一定經驗的會計工作人員會預測到財務管理風險的發生時間和地點，但是缺乏相關的補救措施，使中小企業蒙受了巨大的損失。另外，中小企業財務管理風險的不確定性還存在著一定的潛在風險，隨時都可能發生，如果不加強對中小企業財務管理風險的管理很可能導致中小企業經營不善而倒閉。

(三)中小企業財務管理風險的相對性

中小企業財務管理的風險具有一定的相對性，這種風險并不是一成不變的，它會隨著社會經濟環境的變化而不斷變化，也會隨著社會經濟體制與相關政策而進行變化。在中小企業財務管理的風險中，有時候風險越高收益也越大，財務管理的風險與企業的收益會在一定的條件下完成轉化，幫助企業擴大收益。因為中小企業財務管理具有一定的相對性，所以中小企業在面臨財務風險較

高時，企業的管理者要想要一些對策降低風險給企業造成的損失，如果可能還要將風險轉化為收益，幫助企業更快的發展。

(四)中小企業財務管理風險的復雜性

中小企業財務管理風險的成因較為復雜，首先，中小企業的生產經營規模較小，涉及產品的種類較為復雜，而且具有很強的靈活性；其次，中小企業受世界宏觀經濟環境的影響較大，外界經濟環境對其也會造成一定的影響，使財務管理的風險較為復雜；最后，中小企業財務管理風險的表現形式也比較復雜，是一個由淺入深的過程。所以說，中小企業財務管理的風險具有一定的復雜性。

二、引起中小企業財務管理風險的相關因素

(一)中小企業的財務管理結構不夠合理

現階段，雖然我國經濟快速發展，但是還處在發展中國家的我國資本主義的市場也處在初級階段，發展速度較為緩慢，在一定程度上加大了我國中小企業融資的困難，破壞了中小企業財務管理的合理結構，增加了中小企業財務管理的風險。目前，我國很多中小企業在進行融資之前沒有對我國的市場環境進行合理、有效的勘察，而且在實際的融資過程中目標不夠明確，盲目跟風的現象比較嚴重，造成了中小企業內部資金結構混亂，財務管理結構不合理的現象，這就在很大程度上提高了中小企業財務管理的風險，給中小企業的穩定經營帶來了一定的沖擊，很可能增加企業的負債，降低中小企業的償債能力，給中小企業的財務管理風險帶來了一定的隱患。另外，中小企業的經營以及資金的輪轉運用都存在著一定的波動，所以一旦中小企業的經營出現任何問題就會危及到企業的資金安全，使企業無法償還某些債務。中小企業在貸款時常常會有另外一些中小企業進行擔保，因此，在某些經營出現問題的中小企業中出現負債的問題就會連累到擔保企業的經營，使中小企業的負債轉移為擔保企業的負債，很可能造成資金短缺或者是斷絕資金鏈的現象，從而造成種種中小企業財務管理的風險，影響企業的經營與發展。

(二)中小企業流動資金較少

就目前來說，我國大多數中小企業都面臨著同一個問題就是流動資金有限，在一定程度上限制了中小企業的發展，減緩了中小企業的發展速度。很多中小企業的存貨占據了流動資產中的很大比例，導致了中小企業的內部存貨量過大，影響了存貨的流動性，使得中小企業無法獲得有效的流動資金，提高了中小企業財務管理的風險。如果中小企業長期積壓著大量的存貨，市場經濟環境在不斷變化，存貨的價值量容易發生變化，使這些存貨無法賣出當時的價格，導致企業在不知不覺中損失了一大筆資金，中小企業財務管理的風險逐步顯現。除此之外，我國很多中小企業的會計部門設置不夠合理，相關的應收賬款管理機制不健全，在一定程度上也會導致企業的資金短缺，引發財務管理的風險。如果企業的應收賬款管理的機制不夠健全，會使很多中小企業在產品售出之后無法在一定的時期內獲得資金，相反，債權人長期使用這筆資金給中小企業的經營與發展造成了很大的限制，并且還降低了企業資產的流動性與安全性，在增加中小企業財務管理風險的同時降低了經濟效益。

(三)中小企業受市場經濟環境影響較大

中小企業受市場經濟環境的影響比較大，外部環境的壓力常常會限制中小企業的發展，提高中小企業財務管理的風險。國際經濟市場隨著社會的發展而不斷的變化給中小企業的財務管理帶來了一定的壓力，另外，國家的相關政策對中小企業也造成了一定的壓力，在這些壓力之中有許多因素都是預測不到的，中小企業在生產與經營的過程中也無法對這些因素形成的風險進行控制，給中小企業的發展帶來了一定的難度。例如，我國稅收政策的不斷變化與調整、中小企業生產所需原材料價格的忽高忽低、國際金融環境的不斷的更新、國家貨幣對外的升值與貶值以及我國進出口政策的調整等等，這些因素都是中小企業無法進行預測與控制的，然而這些因素都關系著每個中小企業的生存與發展的命脈，如果一旦發生意外或者是一些不好的影響，很有可能直接導致中小企業面臨倒閉與被吞并的命運。除此之外，我國中小企業的一些領導者與管理者對財務管理風險的認識不到位，缺乏足夠的認識也就無法制定一套合理的、科學的規避財務管理風險的方法，無法達到控制與防范風險的目的，相反，由于領導者與管理者對財務管理風險缺乏充足的認識，忽視其重要性，從而大大增加了中小企業財務管理的風險，使得企業很容易因經營管理不善而導致破產等。

三、防范中小企業財務管理風險的相關對策

(一)完善財務管理結構，提高管理者的財務管理風險意識

要想防范中小企業財務的管理風險，就要完善財務管理結構，提高管理者的財務管理風險意識。中小企業的財務管理風險防范，其中領導者與管理者作用極大，因為中小企業家族式企業比較多，財務管理工作大多數是由管理者一人承擔，而財務管理風險的防范也是依靠財務管理工作來達到目標的，負責財務管理工作的不是管理者就是與管理者較為親密的財務管理工作人員，所以，提高管理者的財務管理風險防范意識是防范中小企業財務管理風險的有效舉措?，F階段，我國經濟市場不斷發展與進步，中小企業要想在激烈的市場競爭中獲得更大的發展空間，就必須要對財務管理工作人員提出新的要求，要求其不斷學習，提高自身的知識基礎，并且財務管理的工作人員還要定期向企業的其他員工宣傳財務管理風險防范的知識。企業要定期對財務管理工作人員進行知識與技能的考核，以此來提高整個企業的財務管理風險防范意識，盡量減少企業內部發生的財務管理風險，對風險進行有效的防范與控制，提高企業的經濟效益。除此之外，中小企業還要完善財務管理的結構，相關管理者要制定與財務管理有關的管理制度，完善現有的財務管理機制，不斷對財務管理的結構進行完善，使企業的資金得到有效的利用，提高中小企業的發展速度與經濟效益。

(二)加強應收賬款的回收，增加企業的流動資金

中小企業加強應收賬款的回收，以此來增加企業的流動資金也能夠在很大程度上防范財務管理的風險。中小企業的應收賬款無法及時的回收，導致企業資金的流動性減弱，是中小企業財務管理風險的一大重要組成部分，所以中小企業的管理者要重視這個問題，對應收賬款回收的問題加以管理，從而增加企業的流動資金，降低財務管理風險發生的可能性。對于加強應收賬款的回收，首先，中小企業的財務管理工作人員要對自己企業的每個客戶做出認真的信用評價，按等級劃分，并且根據客戶的不同要求以及每個客戶的信用程度為其提供不同的銷售方式，以此來保證企業的經濟效益以及應收賬款的順利回收；其次，中小企業的財務管理人員要科學的進行資金結算工作，針對不同的客戶群制定不同的資金結算時間，對于一些信用評價等級較高的客戶可以放寬一些時間上的限制，給其多一些時間來償還企業的應收賬款，而對于一些信用評價等級較低的客戶要及時的進行應收賬款的回收，在規定的期限內要求其償還債款，并且相關工作人員還要及時的追回應收賬款，避免企業的資金被其他人長期利用，給企業造成不良的影響；最后，中小企業財務管理人員可以建立合理的催債機制，利用該機制來保證應收賬款的及時回收。加強中小企業應收賬款的回收，增加企業的流動資金，提高中小企業的經濟效益。

(三)加強對中小企業財務管理風險產生因素的分析

中小企業財務管理工作人員以及管理者還要加強對企業財務管理風險產生因素的分析，對癥下藥，提高中小企業的抗風險能力，推動中小企業更好更快的發展。隨著經濟社會的不斷發展與進步，影響中小企業的財務管理風險的因素越來越多，從經濟的宏觀層面上來看，中小企業要想有效的防范財務管理的風險就要對企業的利益分配以及投資等風險進行合理的分析，從而達到有效的控制，防范財務管理風險的發生。中小企業的管理者還要時刻關注市場經濟環境的變化、國家政策的調整以及國際市場經濟環境的更新，對此進行科學合理的分析，維持企業穩定的發展。

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[責任編輯：潘洪志]

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