全國交通一卡通清結算問題研究

楊曉麗，余紅玲，賴秋梅

（廣東嶺南通股份有限公司，廣州 510000）

全國交通一卡通清結算問題研究

楊曉麗，余紅玲，賴秋梅

（廣東嶺南通股份有限公司，廣州 510000）

全國交通一卡通互聯互通工作正在大力推進和拓展中，區域公共交通一卡通初見成效，并規范交通一卡通的清分結算規則和辦法，但在實際執行中還存在一定的問題。鑒于此，從入網機構管理、風險基金用途等方面提出意見和建議。

交通一卡通；清分結算；入網機構

為貫徹落實國務院關于城市優先發展公共交通的指導意見，全面推廣普及交通一卡通，逐步實現跨區（市）域、跨交通方式互聯互通，交通運輸部于2015年4月30日發布《關于促進交通一卡通健康發展加快實現互聯互通的指導意見》，明確提出到2020年基本實現各大城市群跨市域、跨省域的交通一卡通互聯互通?？缬蛞豢ㄍɑヂ摶ネㄉ婕岸鄠€城市一卡通之間密鑰、系統、交易、資金等數據信息的交換共享，而在交通部統一密鑰的前提下，一卡通清分結算平臺的建設和管理尤為重要。因此，交通運輸部組織行業力量共同參與全國交通一卡通清分結算平臺建設和管理，建立分級管理的清分結算體系，承擔跨地區和跨行業的清分結算業務，為省、區域、城市及一卡通運營單位提供清分結算數據和相關信息服務。各省、區域、城市也可在符合交通部標準的前提下自行建設清分結算平臺，并與全國交通一卡通清分結算平臺的實現數據交換。

一、現狀分析

2015年9月28日，交通運輸部公辦廳下發《全國交通一卡通清分結算業務規則（試行）》《全國交通一卡通清分結算差錯處理辦法（試行）》《全國交通一卡通清分結算爭議處理辦法（試行）》《全國交通一卡通清分結算業務收費標準（試行）》《全國交通一卡通互聯互通業務實施指南（試行）》等文件（以下統稱《規則及辦法》）。在政策支持下，按照交通運輸部標準進行交通一卡通互通項目建設的城市已超33個，2016年預計達100個。北京、天津、福建、江蘇、河北、重慶、云南、陜西、廣東等9個?。ㄊ校┙煌ㄟ\輸廳（委）及18個城市人民政府已申領了交通一卡通密鑰。交通運輸部已初步建成了國家級清分結算平臺，京津冀、江蘇省、福建省等作為全國交通一卡通首批試點地區，已發行“交通聯合”標志的全國交通一卡通，并與全國清結算平臺體系對接進行數據清分結算。

二、存在的問題

交通運輸部印發的《規則和辦法》，對全國交通一卡通清分結算業務規則、差錯處理辦法、爭議處理辦法以及收費標準等都做了明確約定，對于推動和指導全國交通一卡通互聯互通工作有著非常重要的實踐意義，但在實際運行過程中還存在一些問題。

1.清算中心對入網機構的定位模糊。入網機構包括區域中心、省級中心、城市機構及特許法人機構，區域中心和省級中心在城市與清算中心間扮演二級清分結算角色，各城市一卡通運營主體承擔具體的業務落地實施及與商戶的清分結算，但區域中心和省級中心在城市與清算中心之間的職能和地位比較模糊，區域中心和省級中心與其轄內城市的二級清分結算并未細化說明。

2.風險基金的用途及財務核算。風險基金按照跨機構交易金額繳納，且不予退還，當前的規則和辦法對于風險基金的具體用途界定不清，清算中心對風險基金的管理、使用、核算等問題有待探討。

3.清算交易本金和手續費軋差結算。一卡通互聯互通清結算業務需正確管理備付金和自有資金，清算交易本金作為各入網機構的備付金，應按照相關規定納入備付金統一監管；交易手續費屬于入網機構應付的成本或應收的收入，需研究其能否合理避稅，還需研究每筆清分結算與匯總清分結算出現因四舍五入導致的小數點差異問題。

4.風險等級的評價指標選擇。當前，規則和辦法選取一般銷售企業的財務指標，如速動比例、銷售凈利率、預計負債等反映入網機構的風險等級，未考慮公共交通卡支付服務行業的特殊性，其對風險等級水平的評價可靠性值得商榷。

5.清分結算差錯及爭議。清分結算中出現異常交易驗證、貸記調整、退單等業務需要提交差錯處理，并支付相應的費用。收單機構對確認的長款向發卡機構主動提出退款，在交通一卡通跨機構交易中，轉入機構對確認的長款向轉出機構做退款處理，出現的貸記調整，由長款方支付相應的費用，這就造成在實際操作中長款方對于差錯處理的機會主義行為。

6.備付金的管理。全國交通一卡通卡跨交通、消費等行業應用時，其備付金管理可能出現多個監管主體，已經取得第三方支付業務許可證牌照的入網機構，難以區分其備付金使用領域，入網機構面臨中國人民銀行和交通主管部門雙重管理局面。

三、意見和建議

1.加強直聯入網機構管理。首先，直接與清算中心對接的城市、省級中心和區域中心等直聯入網機構，由清算中心直接管理，包括清算備付金的匯算清繳、系統對接、數據清算、結算、差錯及爭議處理等。其次，通過省級中心加入全國互聯互通的城市，應由省級中心直接管理，系統對接、數據清分結算、差錯及爭議處理等也應先通過省級中心，再由省級中心與清算中心對接協調，間接入網城市不直接與清算中心發生業務往來。為保障城市之間業務的正常開展與清算結算，清算中心需擬定相關的規則以規范各級入網機構的業務操作。

2.明確風險基金的用途。風險基金是各入網機構按照跨機構交易金額的不同規模來繳納的不同額度的資金，類似于會計計提的壞賬損失，但風險基金的用途尚不明確的前提下，各入網機構資金該如何入賬，如果稅前列支，不符合會計核算的原則，如果通過往來賬形式核算，則該筆資金將不予退還，不符合會計處理原則。建議確定風險基金的用途，向相關部門爭取政策支持，以便各入網機構稅前列支。

3.獨立結算清算交易本金和手續費。清算備付金屬于客戶備付金，應專款專用，單獨存放，手續費屬于入網機構的收入與成本，應通過自有資金核算。建議交易本金和手續費分開結算，以便入網機構正確核算其備付金及各項業務收支。同時需明確每筆手續費計算的規則，雙方系統做好對接，出具準確的結算報表，避免會計核算時出現小數點差異調賬。

4.合理選取風險等級評定指標。建議結合一卡通公司的實際業務情況，選取合理的風險等級評定指標，以便正確評估風險。如選取資產負債率、產權比率、主營業務利潤率、營業收入增長率、預計負債等財務指標，結合股東構成、備付金與注冊資本金的比例、刷卡量增長率、客戶備付金權益保障方案等多業務指標，綜合權衡評定入網機構風險等級。

5.完善清分差錯處理機制。針對貸記調整，長款方主動退款的，免收長款方相應的費用，以便長款方積極主動完成差錯調賬，保障長款方權益。

6.科學監管清算備付金。建議出臺全國交通一卡通備付金管理辦法，明確跨行業使用交通一卡通卡的監管主體及備付金管理細則，監管機構應準確掌握入網機構備付金流轉情況，有效監管客戶備付金，保障客戶權益。

［責任編輯吳明宇］

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1673-291X（2016）22-0108-02

2016-06-08

楊曉麗（1978-），女，河南長葛人，高級經濟師，從事一卡通跨區清結算研究。