國有施工企業項目部財務管理模式探討

文/葉亞飛

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國有施工企業項目部財務管理模式探討

文/葉亞飛

摘要：隨著社會主義市場經濟體制的逐漸完善和市場環境的日益改變，對于國有施工企業來說，行業內的競爭變得日趨激烈，建立合理的項目部財務管理模式，是保障施工企業持續、健康發展的必由之路。本文首先對國有企業的財務管理現狀和成因進行了簡單的分析，然后對建設合理的財務管理模式提出了自己的建議和認識。

關鍵詞：國有施工企業；財務管理；模式探討

一、對國有施工企業財務管理現狀及成因的探討

（一）企業的財務管理機制達不到加強財務管理的要求

如今的國有施工企業，基本上都是通過設置兩種機構來進行財務管理，即在總體部門設置財務科，在其所屬的部門設置財務室，能夠充分的銜接企業分散、大流動量的生產模式。企業利用附近的銀行，為下屬部門的財務結構進行開戶、組建財務簿、計算盈虧。對于傳統的計劃經濟來說，這種設置方案在核算收支、管理財務方面起到了很好的效果。但是在過渡到至市場經濟后，傳統的財務機構設置理念就暴露了弊端，不能達到提高財務管理的要求。所屬部門的執行力嚴重不足，對于總部下達的指令不能有效的執行；另外，下屬部門掌握著企業的主要經濟，對其實行統一的管理非常具有挑戰性，造成一些部門出現經濟膨脹或者緊張的情況，總部很難在短時間內籌備充足的資金來用于日常支出和項目研究；無法集中利用整個企業的資金優勢，無法形成資金池，致使一些下屬部門濫用共有資產，比如外借資金、當做獎金任意發放等。

（二）資金來源不合理，導致資金緊張

國有施工企業的資金來源主要包括兩個方面，一是政府的經濟支持，二是從其他的單位、組織借用資金。其他的單位、組織主要包括金融單位、企業、個人資產等，其中，金融單位是國有企業借用資金的主要目標。目前，企業經濟和債務偏離正常比例的現象普遍存在，而且愈演愈劣，企業經濟占有率極低，使得債務壓力越來越大。國家要求施工企業的固有經濟和債務比例要維持在一比一，即企業經濟和債務各占一半，然而，照目前的情況來看，鮮有企業能夠達到這個要求，國有企業的債務比例高達七成，部分企業甚至達到了百分之百的債務，企業運轉完全依靠外圍的經濟支持。

（三）財務決策體制不完善，沒有實際效應

對于財務的決策，應該包括以下幾個具體的方面：經濟籌集、經濟投入、價格、額度計算、收支分配決策等。在決策經濟的投入時，一些企業為了擺脫“寄人籬下”的工作方式，在沒有成型的計劃之前，就急于把資金投入到高達上百萬的建設項目中，致使企業經濟壓力進一步加大。少數企業還會通過貸款的方式，來投資并沒有完整策劃方案的項目。但是在企業原有的產品處于囤貨嚴重、難以銷售的情況下，研究新項目是一項非常矛盾的工作，這樣就會把企業置于一個尷尬的境地。在承接一些工程時，決策者忽視財務部門的建議，草率的做決定，不甘于承接只能保本的項目，導致企業的很多員工閑置，使發放員工工資成為公司虧損的因素之一。

（四）缺乏成型的管理模式

國有企業的經濟基本上都是由下屬部門來掌控，管理經濟相當困難。企業中固有經濟的開支、收入、維護、研究等使用會有一些成文規定，但是由于下屬部門比較分散，難以對其進行及時的監督管理，使其不僅審批亂用資金，進行外借或者購買可有可無的設備，事后還不上報，類似的現象屢見不鮮，造成企業的資金運轉失衡，虧損現象愈加嚴重，為了填補經濟空缺還出現倒賣設備的現象，嚴重影響企業的正常運轉。

（五）財務管理權限設置失誤

很多企業的財務管理模式都是由下屬部門自行核算資金，這樣的權限一旦實施起來將很難再進行回收?？偛吭诨厥諜嘞拗耙贫ê萌娴摹湫碌墓芾砟Ｊ?，下屬部門數量多、分布廣，在執行新計劃和追回公款的過程中會浪費很多的人力、物力、時間。另外，其他部門不配合統一管理工作，像施工單位，總部如果收回了所有的資金管理權限，將有可能造成項目部的周轉資金不足，延緩施工的進度，降低盈利甚至造成虧損。可見，權利回收工作很難開展，所以企業在最初要制定好科學、全面的管理方案。

二、對建設國有施工企業財務管理模式的探討

（一）建設優秀的財務管理隊伍

優化招聘方案，堅決執行持證上崗政策，并且對符合要求的人員進行相關素質的考核，比如工作能力、政治思想、執行能力、工作態度等，不僅要具備財務方面的知識和技能，還要具備與財務相聯系的其他科目的基礎知識。人員正式入職之后，還要對其進行科學的培訓，以達到提升工作能力的目的，讓員工的思想觀念和知識技能不斷地滿足企業發展的需求，在此基礎上，對員工進行及時、按時的考核，以檢測員工的培訓情況和實際工作情況，實行獎罰措施，激勵員工不斷地提升自身素質，最終完全勝任所承擔的工作。

（二）建設科學的資金引入模式

想要改善國有施工企業的經濟來源，政府的支持具有關鍵性的作用，政府首先要加大資金的投放力度，再協助企業優化經濟來源結構。國有施工企業前期沒有經濟基礎，后期不能合理的調控經濟，負債情況突出，比如企業在計劃經濟時為了保證企業的正常運轉，向外圍機構超額借款，一旦企業不能正常的盈利，將直接影響還款的進度，加大企業資金壓力，企業就會再借款，形成惡性循環。政府要適當幫助企業來償還借款，或者將借款轉變為其他的資金形式，減緩企業的壓力。然后是幫助企業優化資金來源結構，把企業的長期借款和活期借款穩定在一個相對合理的比例，并且在經濟有所好轉的情況下，及時的償還借款，降低借款壓力和運營成本?；钇诮杩畹某杀颈容^低，但是要及時、按時的償還，有一定的風險。長期借款具有高成本的特點，但是風險相對來說比較低。這兩種借款的方式要保持一定的比例才能使資金正常的使用，即活期：長期為1：2。這個比例是由西方的經濟專家所研究出來的，能夠有效的減少企業成本、提升經濟使用的安全性。

（三）設立完善的財務決策模式

1.國有施工企業向著現代企業過渡時，要充分考慮股份的分配以及外債的占有率，對其進行合理的集資決策。經濟情況比較樂觀的情況下，要及時的償還借款和貸款，減少企業的運營成本。

2.決策價格時，充分規劃好承接項目和產品出售的價格，以企業的資金使用、借貸情況為依據，合理的調整承接價格和銷售價格，保證企業后續的運營和發展。

3.進行經濟投入時，要對市場經濟以及各企業的發展經驗進行全面的分析，確定有開發新項目的必要之后，制定合理的方案，再進行投資；要實現經濟的統一管理，結合正確的決策，讓資金發揮最大的作用，有效的降低企業的經濟困難，推進企業發展。

（四）建設合理的財務配置模式

企業能否在激烈的競爭中占據有利地位，取決于綜合實力，而綜合實力又直接受到資產規模的控制，所以，資產是企業正常發展的前提。然而，如果不能科學的分配資產，資產基數再大，也很難起到推進企業發展的作用。因此，對有限的資產進行合理的分配，是管理者應該重視的問題：科學的控制固有資產和流動資產的占有率，施工企業的運營過程主要依賴這兩種資產的支持。承接新項目，需要購進合適的設備、充足的施工材料，還要引進技術人員、工作人員，這些都需要經濟的支持，所以儲備一定量的流動經濟很有必要。對于固有資產來說，要及時有效的對其進行處置，比如老舊、閑置、落后的設備，要及時的清理，購進生產效率高、操作簡單、耐久度高的設備，提高施工工程的工作效率和質量。

三、結語

經濟迅速發展的今天，各行各業都在緊追時代的潮流，國有施工企業也不例外，其在不斷地更新經濟體制、探究有利的財政管理模式，但是在探究的道路上，不可避免的出現各種各樣的問題和困難，本文探討了國有企業財務管理模式的一些現狀及產生原因，包括企業的財務管理機制達不到加強財務管理的要求、經濟來源不合理、財務決策體制不完善、缺乏成型的管理模式、財務管理權限設置失誤等方面，并根據這些情況探討建設合理的財務管理模式的方案：建設優秀的財務管理隊伍、建設科學的資金引入模式、設立完善的財務決策模式、建設合理的財務配置模式。希望通過這些理論分析，能夠幫助國有施工企業制定合理的財務管理模式。

參考文獻：

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［4］梁博.中國大中型施工總承包企業施工項目管理信息化研究與實踐應用［D］.中國建筑科學研究院，2009.

（作者單位：核工業西南建設集團有限公司）

上接（第47頁）

了其有效性，一旦程序出現問題，其自身運行的重復性加上人們對于計算機吸引的依賴性，會導致存在的問題長期得不到有效解決，增加財務風險發生的機率。對于這種情況，應該加強相應的財務監控，通過各種各樣的自我評估手段，對內部控制的執行情況進行監督，構建完善的風險防范機制，定期對機制的運作情況進行評估，為財務報告目標的實現奠定良好的基礎。

三、財務信息化對內部控制的重要意義

（一）提升內部控制的時效性

在傳統的內控制度中，通常都是以年為單位，定期進行財務審計工作，對財務信息的公允準確性進行分析和評估，但是這種模式實際上并不會起到預防性控制的效果。與之相比，財務信息化的發展，對相應的業務流程進行了改革，提高了檢查的頻率，也保證了財務信息的準確性與可靠性，為預防、檢查和糾正財務信息的錯誤提供了便利，同時也保證了財務信息的完整性、精確性和時效性［6］。

（二）提高內部控制的價值

隨著內部控制理論的逐步成熟和完善，在內部控制目標中開始引入風險管理，財務信息化的發展則更進一步，為內部控制目標的有效實現提供了良好的信息基礎和技術保障。對于企業而言，不能單純地將財務信息管理系統用于對各項經濟業務的記錄和反應，而應該結合相應的數據挖掘功能，進一步強化財務分析的深度，提升內部控制的價值。

（三）提出內部控制的新要求

作為其他內部控制要素的基礎，控制環境的內容是多種多樣的，而信息技術在財務管理中的應用，對于內部控制提出了許多新的要求，一是必須強化風險意識，提升財務人員的職業道德水平；二是應該完善機構設置，對權利和職責進行有效劃分；三是對內部控制各項活動的具體目標進行拓展；四是應該更多的關注信息及系統的風險識別和評估，防范財務風險［7］。

四、結束語

總而言之，在當前新的發展環境下，企業財務管理工作出現了新的變化，管理人員應該從內部風險控制的角度出發，應用現代信息技術，逐步實現財務管理的信息化，推動企業的穩定發展。

［1］楊建紅.關于風險控制理念下企業財務信息化建設的探討［J］.中國集體經濟，2014，（31）：119.

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［4］鐘邦秀.財務管理信息化對內部控制的影響與對策［J］.中國管理信息化，2012，15（9）：6-7.

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［6］王英華，武義雙.企業財務管理信息化建設問題分析［J］.財經界，2013（32）：191-192.

［7］孫春升，李志偉.集團企業財務管理信息化研究［J］.煤炭經濟研究，2011，31（4）：50-52.

（作者單位：中國電子科技集團公司第28研究所）