大型集團企業內部往來的結算管理趨勢
——交易平臺結算方式

文/于　玲

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大型集團企業內部往來的結算管理趨勢
——交易平臺結算方式

文/于玲

摘要：集團內部交易平臺上線后，加快了集團內部單位往來款項的結算進度，規范了各地區公司對內部交易業務的會計處理，通過平臺方便快捷的實現收付款業務，并為廣大會計人員相互交流、相互學習提供了必須條件，通過平臺的簽認功能使交易雙方互相牽制，增強了會計人員的責任心，從而及時、高效的進行賬務處理。但為了達到交易平臺的管理效果，各地區公司在業務處理上仍需不斷改進。

關鍵詞：內部交易平臺；優勢和不足；使用體會分享

集團公司內部企業之間長期存在交易對賬難、簽認難的問題。一直以來，集團公司內部交易一直延續著甲乙雙方分別做賬，事后對賬簽認的做法。由于甲乙雙方出于各自預算考核、投資計劃、合同簽訂等因素的考慮，對交易的確認時點和標準不盡相同，導致雙方掛賬金額存在差異，造成對賬簽認不一致，且難以查找原因。

通過梳理集團公司內部交易掛賬、結算、簽認、對賬等業務流程，搭建集團公司集中統一的內部交易平臺，集成FMIS、司庫、資金平臺、財務公司結算等系統，實現集團公司內部交易核算結算一體化，確保內部交易的完整和全過程管理。總部把集團內部交易平臺上線作為近兩年的財務工作重點，并投入了大量人力、物力，經過了多次征求各地區意見與培訓，2015年1月1日在所有地區公司全面上線，我在實際操作過程中體會頗深，現與大家共同分享：

一、加快了集團內部單位間往來款項結算進度

首先，收付款雙方增強了同步入賬、合并抵銷的意識。

以往集團內部往來單位間業務的合并抵銷都是在總部進行，各地區公司對合并抵銷業務認知不夠，導致交易雙方掛賬期間不一致，有的甚至間隔半年、一年不入賬，嚴重影響了總部合并抵銷數據的準確性。如今，集團交易平臺上線后，通過系統來約束和限制這些不規范的會計操作，從而達到督促交易雙方及時對賬、同步入賬，確保總部合并抵銷數據的準確性。

其次，解決了相當一部分往來款項的拖欠問題，減少了資金占用，提高了資金周轉率。

以往我們有一些業務，特別是與代理進口業務公司的往來款項，結算時間較長，有的合同甚至跨幾年，該收的錢收不回來，該付的錢也付不出去。交易平臺上線后，設置三個（交易事項、交易確認單、結算簽認單）系統強制確認的環節，保障了收款方利益，加快資金回籠，大大減少了雙方扯皮、拖沓的現象。

二、規范了各地區公司對內部交易業務的會計處理

以往交易雙方不溝通不聯系，你做你的賬，我付我的款，特別是涉及工程建設的甲乙雙方，賬務處理的規則都各不相同，造成總部合并抵銷數據差異較大。平臺上線后，交易雙方都必須按照集團內部交易平臺的結算規則處理業務，無論是日常業務、暫估業務都要簽認一致才能進行賬務處理，從而減少了交易雙方的不規范入賬。

三、為廣大會計人員相互交流、相互學習提供了便利條件

交易平臺中設置添加了各地區公司及總部的會計人員的聯系方式，當業務處理遇到困難或問題時，會很方便、快捷的找到對方或總部老師的聯系方式，同時與平臺配套創建能容納2000人的QQ群，每天都有大量的提問得到其他地區公司會計人員或總部、普聯老師的解答，方便了各地區公司間的溝通與交流，也能讓總部隨時掌握和了解各地區公司業務處理的情況與問題。

四、增強了會計人員的責任心，提高了自身素質與業務處理能力

以往各地區公司逾期入賬甚至做錯賬系統沒有任何約束和限制，導致某些會計人員工作拖沓、責任心不強，現在在系統的強制約束下，不僅會計人員的緊迫感、責任心得到加強，也相應帶動了前端業務人員及時處理每項經濟業務，從而提升了會計數據的時效性和準確性，會計及業務人員的自身素質也得到了鍛煉與提高。

當然，隨著集團交易平臺的上線，歷經一年多的實際操作，也反映出一些問題，現談談我個人的看法：

一、與代理進口業務、工程施工承包單位的交易與結算依然存在很大問題，特別是暫估業務目前還很難達成統一

目前，這兩項交易業務的日常收付款在平臺中能夠快速、順利的實現，資金收付沒有問題，但交易雙方收入與成本的確認、甲供乙領材料的確認、月末暫估等環節還無法達成統一，原因復雜，情況各異，大部分地區公司還無法按照交易平臺的結算規則去執行，是平臺運行能否達到預期效果的一大障礙。

二、平臺設計的流程時間較長，有些單據會跨月完結

對于收款方而言，對已經與付款方達成統一的交易事項，如果付款方不在平臺中審核的情況下，系統設置了三個強制確認的環節，有利的保障了收款方的利益，只是時間較長（T=2+10+10+2=24天），當月提交的部分單據會下月才實現收款，財務人員需在2個月的時間里都要關注這些跨月的單據，影響了工作效率。

三、 部分地區公司會計人員對平臺的認知和實際操作水平還有待提高

總部對各地區公司的會計人員進行了多次征求意見與培訓，平臺也在不斷的完善與改進中，但仍有一部分會計人員對平臺的學習與認知不夠，甚至反復問一些課件中已經明確甚至多次講解過的內容，給總部和交易對方的工作帶來了不便。

總之，隨著集團交易平臺的上線運行，以股份交易平臺做為成功經驗的借鑒與先例，集團內部單位間、集團下屬與股份下屬單位間的合并抵銷、往來拖欠、入賬差異甚至是經濟糾紛都會隨著平臺的建立與運行迎刃而解，只是我們還需要時間去進一步規范與完善，我們廣大會計人員還需要繼續努力、艱辛的付出，我們依然任重而道遠。

（作者單位：中國石油廣西石化公司財務處）