淺議基層審計機關的職業化路徑

文/羅淑琴

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淺議基層審計機關的職業化路徑

文/羅淑琴

摘要：基層審計機關是國家審計系統的重要組成部分，而審計職業化在新常態時代背景下也是大勢所趨，積極探尋基層審計職業化路徑意義重大。雖然當下基層審計職業化道路已經全面鋪開，并在制度、管理及運行等多個層面取得一定成效，但受雙重管理體制、現行管理模式、基層審計人員性質等多重因素影響，基層審計職業化建設既猶如逆水行舟，不進則退；亦猶如箭在弦上，不得不發。基層審計職業化實現路徑的進一步明晰和完善勢在必行。

關鍵詞：基層審計；職業化；路徑

一、弱化外界聯系，增強基層審計獨立性

提及獨立性，很多人第一個想到的是香港的廉政公署，其最特別也是最強有力的地方就是直接向港督負責，并且獨立于公務員體系，從而在其運行中不再受到多方面的牽制。

基層審計提升獨立性的途徑有二：一是將其完全推向市場，由市場機制自有引導、發展；二是實行垂直化管理模式，脫離本級政府序列，增強獨立性。考慮到政府審計的行政與業務雙重屬性，在垂直化行政管理模式下嵌入部分市場機制較為適宜。

二、創新審計制度，提升基層審計管理水平

（一）任人為賢，改“編制束縛”為“性質統一”

《論語》中有云“不患寡而患不均”，基層審計人員性質不一的現狀制約了不同人員對于審計事業的激情和創造力，將審計人員獨立于公務員序列、事業單位序列之外，擺脫編制限制與人手不足的矛盾，改變同工不同酬，提升基層審計人員的幸福感。

（二）突出實績，改“論資排輩”為“凡進必考”

一是嚴格準入門檻，在人員招錄考試中提升專業知識、專業能力、專業素養比重，從學歷、任職資格等方面提高審計人員職業準人“門檻”，確保準入的人員的專業素質。二是實行“凡進必考、逢晉必考、注重業務、可上可下、可進可退”的靈活人員管理制度。一改以往論資排輩的晉升通道，績效評價審計人員的專業技能和綜合素質，營造有能者居之的人員管理環境，既能激發一般審計人員的自我提升熱情，又能提升領導崗位人員憂患意識，不斷自我進修。

（三）建立人才庫，改“科室合作”為“雙向選擇”

建立審計人才庫，將審計人員專業、工作年限、擅長領域、生活地區、是否愿意出差等細化成各類選項，改變原有的科室為單位的工作模式，創新審計人員和審計項目的雙向選擇。首先通過項目主審發布審計項目信息，愿意參加項目的審計人員自助選擇；項目主審在此基礎上依據各備選審計人員的基礎信息，比對、篩選出合適人員，組成審計小組。

三、流程求同存異，提高業務標準化程度

（一）有的放矢，提高審計效能

被審計單位雖然業務、財務特點不同，但審計結果的問題可以按性質分為共性問題和個性問題，審計人員在審計過程中既要對共性問題求同，借鑒模板提高審計效率，簡化審計流程；又要對審計過程中發現的個性問題存異，重點加以關注和分析，并于項目結束后分析審計流程的合理、科學性，以備其他項目類似問題得以借鑒。

（二）構造數據采集萬能鑰匙，化繁為簡

雖然基層審計人員可以通過數據備份等方式獲取被審單位的財務、業務數據，但因各單位所用財務軟件不一，所用服務器各異，給現場審計人員數據的采集、轉換、分析帶來了一定的難度，若能構造數據采集的萬能鑰匙，適用于各類財務軟件，必然將大大縮短基層審計在數據采集流程環節的時間，化繁為簡，提高審計效率。

四、審計人員考評科學化

（一）突出人員考評的操作性、激勵性

1.積極探索審計人員職業等級制度。將審計人員職稱情況、計算機水平、工作年限、審計成果等作為職業等級劃分依據。將審計人員細分到每一等級，便于為每級審計人員量身定制職業發展規劃。

2.創新績效考核要素。采取“態度+業務+成果”績效考量模式，豐富績效考核要素，將全年參與項目數、參與項目難易程度、審計成果、專業資格證書獲取情況、審計活動參與度等多重因素作為參數，一并納入績效考核體系，全方位考評審計人員。

3.開展定期績效考核。創新人員考核制度，通過科室考核、單位考評、同事互評的方式考核審計人員工作績效，并將工作績效與職業等級掛鉤，形成等級可上可下，不合格者退出審計系統的競爭性機制，激發審計人員的危機意識，使其力爭上游，不斷自我提升。

（二）營造一種使命感、幸福感、歸屬感的團隊氛圍

也許在很多不了解實情的人眼中，審計是枯燥是、是擾人的，審計人是死板的，是不懂得變通的，可作為一名基層審計人，他們一直都在團隊協作、是取長補短、合作共贏。

1.相信并堅持自己的選擇。一旦你選擇了成為一名審計人，那么請收起你的抱怨，改掉眼紅別人的壞毛病，堅定自己的信仰和使命，因為我們選擇的是奉獻而非索取，是服務而非享受，是成長而非倒退。只有我們堅守了審計人的精神高地，才可以在國旗面前挺起我們的脊梁。

2.快樂審計，尋找審計幸福感。職業化與職業病雖然只有一字之別，但意思卻大相徑庭。如果把對審計工作的一絲不茍和錙銖必較帶入生活，在與同事相處時吹毛求疵，這樣的病態的職業化就變成了職業病，和審計職業化的初衷背道而馳了。我們需要的是文明審計、快樂審計，嚴守工作和生活的“三八線”。

3.優勢互補，抱團發力。相信大家都知道信息對稱的重要性，也知道團隊合作的意義，千人看山各有不同，視角不同、專長不一給了我們審計隊伍合作的更多理由。鼓勵和堅持團隊合作，集眾人之所長，在提高工作效率的基礎上提升各個審計人的存在感、歸屬感、成就感。

（作者單位：中核運行管理有限公司）