工業企業的納稅管理與籌劃技巧研究

文/肖淑媛

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工業企業的納稅管理與籌劃技巧研究

文/肖淑媛

摘要：納稅是工業企業應盡的一個義務，但是從某層面看也意味企業經營成本有所增加。如何合理合法的減少稅費負擔，提高經營利潤，成為工業企業極為重視的一個問題。本文從納稅籌劃概念出發，對工業企業納稅管理和籌劃的必要性進行詳細論述，在此基礎上探討納稅管理與籌劃的技巧。

關鍵詞：工業企業；納稅管理；籌劃技巧

我們通常將能夠滿足社會各種需求而開展的工業生產活動，且具備自主經營、自負盈虧的經濟組織叫作工業企業［1］。其在促進社會經濟發展、促進就業等方面發揮不可替代的效用。當前，隨著市場經濟的深入，工業企業的成本壓力、稅負有所增加，在此形勢下如何緩解自身經營成本壓力，關鍵是企業要做好納稅管理和籌劃工作。基于此，本文對現階段工業企業的納稅管理及籌劃進行系統探討。

一、納稅籌劃的概念

納稅籌劃，也叫作稅收籌劃，也就是在遵守稅收法律法規前提下，企業為實現自身的價值或股東權益的最大化，在法律許可范圍內，企業自行或委托代理人對經營、投資、理財等經濟活動進行合理安排和科學策劃，以利用好稅法提供的涵蓋減免稅在內的一切優惠，對不同納稅方案予以優化及選擇的一項財務管理活動［2］。其作為現代企業經營管理的一個重要工作，其目標應當服從并服務于企業制定的戰略發展目標，同時要和企業的財務管理目標保持一致。

二、工業企業的納稅管理與籌劃的必要性

（一）減輕稅負，降低成本

如今，市場經濟得到深入發展，全球化進程不斷推進，這也意味著當前社會分工日益細化，社會經濟逐步呈現出專業化、社會化、全球化等特點，因市場分配是最為基本的一個分配方式，一切工業生產要素以及所生產出的產品均要通過市場實現分配，進而無數企業為了獲得有限的市場資源而進行激烈的市場競爭，使企業市場壓力增大。因此，企業不但要積極提升生產效率，減少生產成本之外，還應加強納稅管理，進行科學合理的納稅籌劃，有效減輕企業的稅負，這是企業獲得更高利潤、實現產業升級的一個重要路徑，同時，也是現代工業企業發展和壯大的一個必然選擇。

（二）提升企業管理水平

工業企業的經營管理水平直接影響到企業生存和發展，但是通過納稅管理及籌劃有助于提升這方面能力的提高。而一個工業企業要進行良好的納稅管理和籌劃，首先應對本企業所在行業的經濟和社會環境、法律政策，及本企業所在行業的發展趨勢進行系統全面的分析和了解；其次，企業要不斷規范自身的生產經營行為、理清自身的經營思路，明確經營發展方向，為納稅管理和籌劃工作奠定有利基礎；最后，有助于提升企業財務管理人員的業務能力，也有助于提升企業管理層的經營理念［3］。

（三）預防企業偷漏稅行為

當前，有些工業企業管理者缺乏一定的稅法知識或抱有僥幸心理，去實施一些偷漏稅等違法行為，這樣不僅會給企業的健康穩定發展帶來不利影響，同時還要付出極為慘重的代價［4］。而對學習并掌握好稅法，是納稅管理和籌劃的前提，只有對稅法有一個系統研究，才可充分應用好稅法，如此才能更好的進行納稅籌劃，達到減輕稅負的目的，同時也能充分認識到偷、漏稅等違法行為帶來的后果，避免做出此種行為。

（四）發揮稅收杠桿效用

通過納稅管理及籌劃可從客觀上發揮出稅收的杠桿效用，讓工業企業更好的優化和調整產業結構，合理布局生產。稅收優惠政策充分體現了國家通過稅收杠桿有效引導納稅人進行投資，進而達到調整國民經濟結構的目的。

三、工業企業納稅管理及籌劃的技巧探析

（一）當前工業企業納稅籌劃中的問題

在市場經濟日益發展形勢下，工業企業對納稅籌劃帶來的實際效益給予了密切關注，但是在實踐中，仍存在一些問題影響到納稅籌劃的開展，具體表現在：

一是納稅籌劃的意識還不強。當前，大多數工業企業對納稅籌劃的認識僅僅停留在文件上，而未采取有效措施去落實，單純的將納稅籌劃看作是少納稅，未清晰的意識到企業納稅籌劃會給企業帶來實際效益，而未能重視此項工作［5］。

二是財務管理體系不健全。從當前工業企業的經營管理看，財務管理體系還不健全，未能嚴格按照財務管理的要求實施經營活動，對財務預算管理還不到位，以致于企業無法合理開展納稅籌劃等方面的工作。

（二）工業企業納稅管理及籌劃的技巧

1.提高納稅管理及籌劃認識度

一方面，國家制定的相關稅法及正常應將納稅管理和籌劃提升到和稅法一致的高度，如此才能讓企業充分重視這項工作，同時還應不斷加強稅法和相關政策的培訓，加大宣傳力度，為工業企業的納稅給予明確方向。

另一方面，企業應對內部財務和納稅管理人員進行系統、全面的培訓，集中學習《稅收征收管理法》、《發票管理辦法》等稅收相關的法律法規，提升企業管理層和財稅管理人員的籌劃意識，進而設置獨立納稅會計，建立起納稅管理和籌劃小組，為納稅籌劃奠定基礎。

2.采取不同銷售方式實施納稅籌劃

當前，我國現行的增值稅管理條例中明確規定，納稅人實施折扣方式售出的貨物，如果銷售額和折扣額注明在相同發票上，那么可以按照折扣后的銷售額進行納稅，相反的，就不按照銷售額減折扣額納稅。另外，還可采取現銷、賒銷等方式，在銷售中，企業可自行選擇，所以銷售方式的差異能夠為企業的納稅籌劃給予可能，在減輕企業稅負上有重要幫助。

3.把納稅籌劃納入到企業經營管理中

工業企業的供、產及銷等活動大部分和稅收存在聯系。所以，納稅籌劃應貫穿在企業生產、經營及管理等各個環節和工

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