“營改增”對文化創意公司的影響

文/王玲

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“營改增”對文化創意公司的影響

文/王玲

摘要：“營改增”是我國政府稅制改革的重要內容，目的在于降低企業稅收負擔，調動企業經營和發展積極性。2013年，我國“營改增”范圍擴大到全國，并且將廣播影視服務業納入其中，而文化創意公司也成為了改革試點行列。鑒于此，本文就“營改增”對文化創意公司的影響展開了分析和探討，并針對“營改增”下文化創意公司的發展提出了個人的建議和看法。

關鍵詞：“營改增”；文化創意公司；服務業

營業稅改增值稅，是我國政府近年來稅制改革的重要方向，通過“營改增”，能夠提高稅收征管效率和質量，同時對于企業稅收負擔的降低也將起到一定的促進作用。文化創意公司作為21世紀的朝陽產業和黃金產業，在十二五期間被納入到了“營改增”范圍之內，這對于文化創意公司的發展將會產生非常深遠的影響。

一、“營改增”的內容及目標

營業稅改增值稅是在原有繳納營業稅的基礎上，改成繳納增值稅，以減少重復納稅的環節。“營改增”是近年來我國政府所發出的重要稅制改革試點方案，從2012年開始在國內部分地區試行。到2016年，我國將全面推開“營改增”試點，“營改增”稅制改革將正式完成。

“營改增”的目標是公平稅負，從根本上確保行業總體稅負的保持或下降，并促進第三產業的快速發展。在營業稅計稅中，企業全部的流轉額，即營業額作為稅務征管的標準，而增值稅則是依據企業的新增流轉額。增值稅的征管能夠最大化的避免重復征稅的現象。目前，對于一般納稅人為6%的增值稅稅率。對于小規模的納稅人，即中小微型企業，增值稅率為3%。從整體上來看，稅率的調整和差異，目的在于降低中小微型企業的稅收負擔，從而加快企業的發展速度。

二、“營改增”對文化創意公司的影響

（一）積極影響

1.稅負下降。對于文化創意公司而言，“營改增”實施后整體上稅收負擔有所下降，文化創意公司的經營利潤也因此提升。在營業稅稅制下，文化創意公司需要交納5%的營業稅稅率，其中廣告服務、設計服務以及會議展覽服務類型的公司，增值稅稅率為6%。雖然表面上來看稅率上升了，但是公司可以通過增值稅進項稅額抵扣的方式，將設備維修保養費、水電費等項目抵扣，從而整體上的稅負會出現一定程度上的下降。其次，對于其他規模較小的文化創意公司，增值稅稅率僅為3%，這較之前的營業稅有了明顯的下降。

2.收益提升。“營改增”實施后，文化創意公司稅負的降低，將給公司帶來更高的經濟收益。隨著社會經濟的快速發展，企業之間的競爭將更為激烈。對于任何企業來說，稅收的降低將標志著企業收益的提升。對于文化創意公司而言，“營改增”后增值稅稅率的調整以及增值稅抵扣政策，都將在一定程度上降低公司稅負，使公司獲得更高的經濟收益，為發展提供更為可靠的支持。

（二）不利影響

1.抵扣操作難度大。與其他行業相比，“營改增”實施后，文化創意公司所面臨的稅收環境是更為復雜的，實際稅收壓力并不確定。與生產制造型企業相比，文化創意公司將大量成本用于人員工資的支出，很少開展原材料的采購和設備的采購等，這就表示企業難以通過進項稅抵扣的方式抵消公司稅賦，公司所面臨的稅收壓力無法得到有效的緩解。據了解，文化創意公司需要大量員工開展設計、構思和編輯等腦力工作，這些人員成本占到公司支出的很大比重，都是無法以增值稅進項稅進行抵扣的。

2.稅賦消化壓力大。隨著經濟的快速發展，文化創意公司所面臨的市場壓力將會更為巨大。文化創意公司無法像其他類型企業那樣將增值稅轉嫁到下游供應商，只能夠依靠個人能力承擔和消化稅收負擔，這無疑給予了公司更為嚴峻的市場壓力，企業負擔也將無形中加重。

三、“營改增”下文化創意公司的發展建議

（一）加強政策分析與解讀

針對“營改增”，文化創意公司首先應該加強對政策的分析和解讀，充分了解“營改增”內容，并針對政策實施企業經營策略的調整，增強企業發展穩定性。文化創意公司可以適當的調整當前的業務模式，合理劃分人員與設備等資源之間的比例，提升公司的議價能力，同時，適當降低人員成本支出，以降低公司的稅收負擔。

（二）加強企業財務稅收管理

文化創意公司必須要加強財務稅收管理，通過監督和管理工作切實緩解公司稅收負擔。具體地說，公司必須要加強對財務稅收管理的重視，提升稅收管理地位，加強與財稅部門之間的溝通，從稅收角度對公司的經營數據和信息實施優化管理，特別是對于增值稅進項稅發票管理、抵扣等工作，必須予以更高的關注，盡可能地利用抵扣方式降低公司稅收壓力，最大限度的保證公司收益。

（三）優化財務管理團隊

為更好的迎合“營改增”政策，文化創意公司必須加強對財務管理團隊的優化，提升財務管理整體水平；同時，要做好財務人員的招募工作，引入具備豐富經驗和知識的財務人員，確保各項財務管理工作的開展，提升稅收穩定性。還要定期加強對相關人員的培訓活動，做好政策解讀和研究，幫助財務人員及時的掌握相關業務知識，以滿足公司的稅務管理需求，降低公司稅收風險。

四、結語

隨著我國稅制改革的深入，文化創意公司應該加強對政策的解讀和研究，提升稅收管理意識，針對“營改增”可能帶來的風險和壓力，采取適當的手段和方法予以規避，在提升公司經營效益的同時，為企業未來發展奠定堅實的基礎。

參考文獻：

［1］楊宏偉，楊燕英，王明，徐柏軍.“營改增”對文化創意服務業的影響［J］.稅務研究，2014（12）.

［2］馮毅.“營改增”對我國文化創意企業的影響及對策［J］.財經界（學術版），2014（02）.

（作者單位：義烏市糧食收儲有限公司）