高校科研經費管理探析

文/隋春俠

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高校科研經費管理探析

文/隋春俠

摘要：近年來高校科研經費收入日益增長，高校科研經費管理也面臨一些典型問題，本文切合高校科研管理的現狀，科研經費管理存在的問題，結合實際工作提出加強制度建設和宣傳工作、運用信息化手段加強預算管控、規范科研經費結余資金管理等措施。

關鍵詞：高校；科研經費；財務管理；措施近年來，在國家科技創新戰略指引下，國家對科研經費的投入日漸增多，高校科研經費總額不斷上漲，相應的經費使用和管理問題也隨之顯現出來。科研經費管理的漏洞所產生的一些典型性問題，嚴重影響了高校科研工作的可持續發展。高校既要保護教師科技創新的積極性，又要做到科研經費的使用合法合規，就必須認真分析現狀，正視當前科研經費管理存在的問題和原因，采取行之有效的措施。

一、高校科研經費現狀

（一）科研經費持續上漲

近年來在國家財政的科技投入年平均20%左右快速大幅增長的背景下，高校憑借得天獨厚的人力資源優勢和大量先進的專用設備等硬件條件，為科研提供了肥沃的土壤，發揮著高校在科研方面的重要職能，高校科研經費到款持續增長。據統計2009—2013年財政撥付高校科研經費2647.69億元。企事業單位委托高校開發合作的科研項目也日益增多，橫向科研經費也呈現迅猛增長趨勢。以某省屬高校為例，十一五期間科研收入總額為1.71億元，十二五期間科研收入總額為4.61億元，較十一五期間增長了2.89億元，增長率為169%，其中：縱向科研經費增長了5200萬，橫向科研增長了2.37億。

（二）科研經費審計檢查越來越頻繁

隨著科研經費投入的加大，科研經費管理制度和理念的滯后，導致科研經費在使用過程中出現了經費濫用、“跑冒滴漏”、權力尋租等亂象叢生。近年來國家各個層面加大了對科研經費管理中存在的問題的治理力度，以陜西省為例，2014年，陜西省審計廳對全省高校普遍開展了科研經費專項審計工作，審計的重點為2013年度科研經費管理及使用情況。2015年，陜西省委巡視組在對高校巡視的過程中，也重點對高校科研經費的管理和使用情況進行了巡視督導。近幾年，國家部分重大的科研項目結題，還引入了會計師事務所進行審計。

（三）科研經費管理政策日趨完善

為了促進高校科研事業的健康可持續發展，規范科研項目和科研經費的管理，國家也陸續出臺了一系列政策。2012 年，國家出臺了《關于加強中央部門所屬高校科研經費管理的意見》、《關于進一步加強高校科研項目管理的意見》和《關于進一步規范高校科研行為的意見》，為理順高校科研經費管理各方面的工作提供了有益的指導。2014 年，出臺了《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》，為解決科研管理不透明、資金使用效益低下等問題發揮了重要作用。2015 年4月出臺的《國家自然科學基金資助項目管理辦法》更是在項目資金分配、擴大勞務費開支、下放預算調整權和完善結余資金管理方面取得了重大突破，特別是項目資金分為直接費用和間接費用，受到了依托單位和科研人員的廣泛好評。

二、高校科研經費管理存在的問題

（一）項目管理與經費管理脫節

在高校內部，通常科研項目的管理和科研經費的管理分別由科研管理部門和財務部門分別負責。科研管理部門負責科研項目的日常管理、合同管理以及申報項目、項目結題等事務；財務部門負責科研經費的經費收支和會計核算。在日常工作中，二者僅有的聯系就是經費到款后，由科研管理部門確認經費是屬于哪個項目，項目負責人是誰，然后以紙質的方式通知財務部門立項并確認收入。在科研項目的運作中，科研部門不對經費使用進行跟蹤調查，而財務人員缺乏對科研項目進程的了解，兩個部門之間缺乏有效的信息溝通與緊密配合，導致財務部門不了解經費開支是否符合項目的實際情況，科研部門不了解科研經費開支中存在的問題等，使得科研經費管理與項目管理各成一體，降低了科研資金運用過程的監督與管理。

（二）對科研經費性質的理解出現偏差

科研水平作為高校評估一個重要指標，在這一導向下，科研管理部門將主要的精力集中在爭取科研經費到款上，為了鼓勵教師多爭取項目，放松了對于科研經費使用管理的要求，認為不應該把經費管太緊，助長了部分科研人員任意支配資金的風氣。對于部分項目負責人來說，爭取到了科研經費，往往認為自己對學校做了很大貢獻，應當對資金的使用有絕對的支配權，對財務的審查和各項要求不理解。科研到款與評職稱掛鉤，也導致了部分教師對科研態度不夠端正，不能很好運用經費來保證項目的進展，項目經費申請下來了，總想著怎么才能盡快把錢報出來。而財務人員在報賬業務過程中堅持原則，必然導致各種的不理解和矛盾的產生。近兩年隨著審計和巡視的介入，以及科研經費管理案件的警示作用，矛盾有所緩解，但是并沒有從根本上解決這一問題。

（三）科研預算缺乏科學性，預算執行缺乏約束力

高校負責科研經費的負責人通常是相關專業領域的專家，看重的是課題的方向和成果，對財務預算方面不夠重視，或者是不具備相關的知識，在預算編制時沒有充分考慮到項目實施過程中要做哪些工作，分別需要多少經費，造成經費編制方面出現不科學、不合理的現象。在項目執行過程中，科研管理部門與財務部門由于各司其職，申報預算等資料掌握在科研管理部門手中，支出報銷掌握在財務部門手中，預算與支出孤立起來，而項目負責人自身在科研經費報銷過程中沒有預算的意識，支出具有一定的隨意性和盲目性，財務人員只是對票據的合法性、合理性進行審核，對各項目支出預算結構無從把握，綜合以上幾點，使科研項目預算失去了應有的作用。很多科研項目到了結題的時候，項目負責人才發現支出早已脫離了預算，并要求財務部門調賬，把不符合實際情況的開支或不符合預算的開支調入其他項目中，導致拆東墻補西墻，科研課題的決算呈現隨意性，近兩年，隨著審計檢查的力度加大，項目決算的隨意性得到了控制，但是項目預算編制和執行仍有待加強。

（四）科研人員的智力價值很難得到認可

高校內部監管漏洞頻出，科研經費濫用、挪用情況嚴重，有一個大家普遍認可的原因就是在現有的制度層面，在職科研人員的智力價值很難得到體現，導致了部分科研人員在心態上難以平衡，于是就想方設法的套取科研經費，更有甚者，一些業務由于沒有正規發票或者有些款項不能報銷，科研人員就采取各種途徑代開各種發票，甚至購買發票套取現金。

（五）科研項目結余經費管理缺失

高校目前有很多課題研究工作已經完成，項目已經結題，但賬面上仍部分結余資金，由于結余資金的支出范圍、使用時限都沒有相關限制，由項目負責人自主支出，科研管理部門和財務、審計都無從管理，致使結余經費長期處于無人監管的局面。

三、加強高校科研經費財務管理的措施

（一）加強制度建設和宣傳工作

就國家管理層面而言，科技創新歸根到底要靠人，科研制度的創新應體現“以人為本”，應就科研經費的管理廣泛開展調研，傾聽科研人員關于科研經費管理的述求和心聲，并在此基礎上創新科研經費管理模式，建立起中國特色的科研經費管理制度，規范和促進科研事業的發展。高校則應根據國家關于科研管理的總體政策精神和有關財經法規和制度，及時對現行的制度進行全面梳理，查漏補缺，積極整改，全面落實項目負責人負責制，完善內部控制和監督約束機制，確保經費使用權、管理權和監督權的有效行使。利用網站、辦公自動化平臺、學院例會等多種通道，加大對新政策、新制度的宣傳和解讀，做好制度的宣傳工作。

（二）提高科研經費預算管控水平

高校應積極研究建立科研經費預算管理工作機制，加強對科研項目預算編制工作的指導，強化預算管理，盡快做到預算編制與執行全面銜接。具體工作中，高校科研管理部門可以聯合財務部門在全校范圍內針對科研項目的申請指南的解讀以及預算的合理編制開展專題輔導工作，主動服務于科研人員。此外，隨著高校數字化校園建設日趨完善，應盡快完善科研項目管理模塊的開發和使用，由科研管理部門負責開發的設計與日常的維護，與財務部門通過聯合建立統一的項目編碼，實現項目庫與財務系統的對接，實現項目預算在財務系統中的分科目額度控制，有效的解決科研經費支出與預算不匹配的情況發生。因為財務軟件可以自動監督項目的預算執行，當支出額度出現超支，財務系統會發出警告，相應的會計記賬憑證無法生成，必須要履行相應的審批手續或減少相應的報賬額度，系統才可以通過，從而實現了項目預算的有效管控。同時還應規范科研支出行為，減少現金支付，使用公務卡，對于大額支付使用公對公轉賬；科研設備的購置納入學校資產部門統一管理，考慮高校科研設備的特殊性，在采購程序中，能實行政府采購的盡量實行政府采購，不能實行政府采購的，必須按學校設備購置相關規定履行招標手續；規范勞務費發放行為，通過個人薪酬發放網上申報系統、銀校網上直連系統軟件，將科研勞務費、助研津貼直接轉入個人銀行卡，嚴格票據與項目研究相關性的審核，嚴格審批程序，加強科研經費管理流程監督，確保科研經費使用合理、合規。

（三）規范科研項目結余經費管理

高校應當按照國家關于結余結轉資金的使用的相關規定，積極制定相應的細則，認真做好結余資金的統籌安排，督促項目負責人按規劃、按進度，科學、合理、合規的使用好科研經費，避免經費結余兩年以上被收回，給科研工作造成不必要的損失。

（四）引導教師樹立正確的科研觀

高校應多管齊下，積極引導教師樹立正確的科研觀。廣泛宣傳優秀科研工作者典型事例，從正面的角度激勵和引導教師樹立正確的人生觀、價值觀；積極開展科研經費管理典型問題的警示教育，使教師能夠樹立底線思維，避免違規違紀行為的發生；探索開展對科研項目績效考核工作，讓教師能夠明確科研的目標任務，促進教師科研水平的提高。

（五）強化財務人員責任意識和服務意識

財務人員應加強業務學習，不斷提高業務水平和綜合能力，能夠準確將最新的政策或精神傳達給前來報賬的科研人員，為科研經費的支出嚴格把關，準確核算每一筆業務，盡職盡責，不能因為財務把關不嚴，給日后的科研審計發現問題而埋下伏筆。財務人員對制度的執行一定要注意剛柔并濟，執行制度一定要嚴格，這是“剛”的一面；服務態度要好，要耐心細致的做好制度的宣傳工作，為科研老師提供優質的服務，這是“柔”的一面。剛柔并濟才能盡可能的消除不必要的誤解，化解財務人員與科研人員之間的矛盾。

（六）加強高校內審部門的監督職能

高校內審部門應積極開展對科研項目的審核工程，可以采取重點抽查的方式，從項目立項，到簽訂合同，再到合同管理以及經費的日常支出，直至最后結題，進行全過程審計。著重對經費的支出情況進行審計，及時發現問題，及時糾正，堵塞管理中的漏洞；情節嚴重的，應及時向領導匯報，積極處理，建立高校內部有效的防腐體系，促進科研工作的持續健康發展。

參考文獻：

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作者單位：（西安科技大學）