小微企業財務管理問題及對策研究

鄭繼興　桂美增

[摘要]目前我國小微企業不斷增加，已經成為國民經濟的主要構成部分。但很多小微企業在財務管理方面存在著理念過時、制度不規范、資金匱乏、融資渠道狹窄、人員素質偏低、現金賬款管理混亂、財務管理信息化程度較低等問題。小微企業應創新財務管理理念，建立有效的財務管理制度，拓展融資方式和渠道，提高財務人員素質，加強現金管理，實現企業財務管理信息化，以促進小微企業的穩步發展。

[關鍵詞]小微企業；財務管理；問題；對策

自改革開放以來，我國小微企業迅猛發展，根據資料顯示，2015年我國小微企業數量達到6666萬戶，小微企業占企業總數的七成以上。這為國家解決了眾多勞動力就業問題，小微企業的快速發展也解

決了社會經濟發展緩慢的問題，并且在一定程度上解決了人們的生存問題。作為國民經濟和社會發展不可或缺的一部分，小微企業與經濟增長及社會穩定有著密切的關系。但隨著小微企業的發展，其財務管理方面的問題也不斷顯露出來，本文以小微企業為研究對象，分析其財務管理中存在的問題，旨在為其發展提供借鑒。

一、小微企業的含義及特征

小微企業是指小型企業、微型企業、家庭作坊式企業、個體工商戶。現在集中是指所有權和經營權的高度統一，產品或提供的服務類型較少，企業規模和產量較小，從業人員較少，利潤率較低或者處于創業期和成長期的企業，其中包括法人企業和自然人企業。

小微企業具有低成本、高度統一的產權和經營權，主要經營傳統產業，勞動強度高，創新能力低，資源利用率低，啟動速度快，見效快的特點。同時小微企業規模較小，在同一個市場發展，小微企業由于缺乏實力，不能公平的在同一市場競爭發展，這對小微企業的成長產生了直接影響，很容易導致企業財務的管理混亂。企業財務管理混亂會引發企業抗風險能力下降；企業機構人員設置不合理，不能使用科學的方法進行投資；企業賬目混亂情況時有發生，影響企業后續融資及發展。因此，增強小微企業財務管理規劃與建設對提高企業財務管理水平，提升企業市場競爭能力，具有十分重要的作用。

二、小微企業財務管理存在的主要問題

（一）財務管理理念過時

在一些企業中，領導的集權現象嚴重的影響了企業的發展和規模的擴大。許多領導對財務管理工作沒有系統和正確的了解，在崗位設立上很少設立財務管理這個崗位。許多領導者沒有意識到這個職位的重要性，乃至一些企業主管把財務管理工作與普通的會計工作等量齊觀，往往發生問題后不是去研究問題發生的原由，進而積極的解決問題，而是采用過往的經驗和管理思想，過分的追求利益最大化，只是實施簡單的財務會計工作，沒有真正意識到財務管理工作的終極目標，在企業成長過程中失去應有的位置。

（二）財務管理制度不規范

許多小微企業缺乏科學的財務制度，這是因為許多小微企業主要由經營者所掌控管理，經營者不具有完全的財務管理知識儲備。小微企業完全是由企業主根據自己的經驗和偏好來制定相應的財務制度，有的甚至是從其它優秀的企業直接照抄過來，根本沒有考慮照抄的財務制度是否符合自身的實際情況。有的企業監督過于膚淺，沒有建立健全的規章制度，財務控制意識不足。沒有定期的財務報表，企業財務和管理人員沒有一個有效的賬務戶頭，通常企業支付、結算、財務支出都是由一個人所包辦，不設立相應的審計監督和管理人員。盡管一些小微企業表面上已經針對自身情況制訂了相應的財務制度，同時建立了相關的專職監管機構，但實際上許多公司的監管和控制仍主要依靠老板的信賴和親戚的掌控來實現的，這使許多小微企業的企業資金和私人資金混用，因此造成財務管理混亂。

（三）資金匱乏，融資渠道狹窄

絕大多數的小微企業初創的資金通常都是發起人和合作伙伴的私有財產，但啟動資金，畢竟數量有限，并且小微企業自身盈利水平較差，于是小微企業在成長和發展過程中經常會遇到資金緊缺的問題，融資困難已成為阻礙小微企業發展的一道門檻。融資渠道方面，由于大型國有商業銀行為了保證放貸成本，最大程度上避免放貸風險，不想貸款給經營規模小，信用等級低，信用相對較差，企業相關信息不夠透明，經營業績不穩定的小微企業。同時小微企業對融資的時間要求較高，一般融資時間急，次數多，金額少，這與大型國有銀行繁雜的貸款手續不適應，通常都是款項到賬后錯過了最佳商機。

（四）人員專業素質整體偏低

大部分的小微企業主要是個體經營和私營，這種情況決定了小微企業管理者的綜合素質偏低，專業性不強，管理思想十分落后。而財務人員一般由老板的親屬、朋友等擔任，有些甚至不設置會計機構，出納由親屬擔任，雇傭兼職會計定期進行做賬，在這種情況下，企業很難進行有效的財務管理。并且在小微企業中，員工一般都按照老板的吩咐做事，不然自身的利益將會受到損失，甚至會被炒魷魚。在這樣的環境下，會計從業人員只能聽命于老板，依據老板所提供的票據和吩咐去“做賬”，這種情況下難以保證會計信息的真實性和可靠性，并將直接影響企業的財務管理決策。

（五）現金賬款管理混亂

小微型企業的現金管理制度不規范，不具有合理的會計協調標準。企業經常會存在資金閑置或資金短缺的情況，直接導致生產投資出現問題。小微企業交易通常使用現金，企業管理者通常對市場經濟發展標準不具有合理的把控，不能科學的將資金分配進行管理，進而對企業的投資管理產生影響。隨著小微企業之間的競爭逐漸呈現白熱化，使不少小微企業使用信貸方式來增加自身產品的市場占有率。這種銷售方式使小微企業財務賬務款增加，壞賬率提高，進而導致企業的財務風險提升。

（六）財務管理信息化程度較低

隨著社會信息化的程度不斷加深，小微企業辦公室內也隨之出現電腦等信息化產物，但是卻沒有應用到實際的操作過程中。在實際的財務管理過程當中，并未運用相關財務軟件，而是采用傳統的人工計算方式對財務進行統計和計算，企業的會計信息化程度較低，無法適應當前信息化社會快速發展的需求。同時，一部分小微企業為個體工商戶，往往是由企業主自己來決定企業的經營管理模式，使企業的經營管理受到企業主自身素質的制約，企業主缺少財務管理理念和能力，不能完全領會到財務管理對企業自身管理體系的重要性。進而不能認識到財務管理信息化對企業的提升，導致企業的經營效率低下，管理出現粗放、紊亂的狀況。

三、解決對策

（一）創新財務管理理念

領導者是企業價值的創造者，企業所有的活動都體現在價值上，應屬于財務管理領域。因此，領導者應了解到財務管理對企業發展的要緊程度。同時，財務管理的理念應不斷創新，這一理念必須緊跟社會的發展步伐，并要求具有相當程度的可行性和可操作性。因此，小微企業在財務管理理念創新的基礎上，應立足于企業的發展階段，并與企業實際需要結合起來，以確保企業能夠持續不斷成長。領導者通過學習把現代企業財務管理觀念應用在自身企業當中，并且要樹立企業的社會責任觀，使企業能夠承擔起長遠的社會責任。

（二）建立有效的財務管理制度

小微企業必須制訂一個嚴格的財務管理制度標準，將財務的各部分進行有效的分離。在物資采購、銷售上，要建立合格的操作規范，企業只有增強對自身內部控制制度的構建，才能通過完善和嚴密的財務控制制度來控制企業經營過程中呈現的種種漏洞。同時注重應收賬款管理、對賬齡進行嚴格控制，盡可能壓縮逾期庫存。同時要完善自身的內部會計機構，設立和實施職務分離制度。保證業務活動整個流程受到嚴密的監督，最終使財務管理內部控制制度對企業資產安全性予以保證，提高信息真實有效性，確保法律法規的執行，讓企業經營管理的效率得到提升。

（三）拓展融資方式和渠道

小微企業可以通過金融行業發行股票進行融資管理。通過小微企業的商業融資信貸管理標準，增強我國小微企業的正規化融資，進而降低銀行對小微企業融資的壁壘。建立和完善企業的誠信機制。假若企業在生產和經營過程中呈現了不誠信現象，就會使企業很難取得政府和金融機構的信賴，在企業資金出現問題時很難進行解決。融資難成為小微企業成長與發展的一大阻礙，于是有必要建立和完善誠信企業機制，通過政府、金融機構和小微企業共同努力，拓寬小微企業的融資渠道。

（四）提高財務人員素質

加強會計人員的職業教育和培訓是企業內部控制的重點，任何企業都要熟悉和遵守國家的法律法規、會計制度、職業道德。加強財務人員的職業道德和紀律教育，使從業人員在財務工作中，以真實、可靠、有效的財務信息和會計數據為基準。財務管理的主要依據就是做到有法可依，有章可循，按章辦事。不斷提升會計工作人員的自身素養，同時財政收支、結算、出納、審計等工作不能由一人來完成，必須安排多人分步完成每項工作，這樣才能起到彼此制約的作用，防止舞弊現象的發生。會計人員應樹立現代財務管理理念，包含競爭理念、效率理念、債務管理理念、盈利理念、風險理念、資金時間價值理念、注重法律制度等理念。同時，設立健全激勵機制，使財務管理者能夠共享企業創造的財富，推動財務管理人員更加積極地進行企業財務管理。

（五）加強現金賬務的管理

要增強對小微企業的現金流管理。通過對閑置現金的合理規劃，進而達到完善企業投資管理體系的目的，提升企業生產管理水平。小微企業普遍使用現金進行交易，企業應記錄每筆現金交易情況，以判斷投資市場的效果。企業制訂有效的現金投資準則，以增強現金投資的競爭力，有效降低企業的不良負債率、財務風險，完善企業現金的規劃與管理。

（六）實現企業財務管理信息化

企業的長久發展受財務管理的直接影響，內外兼修才能使企業走得更遠更穩。注重提高自身的網絡設備投入，通過引入領先的互聯網云端財務管理系統和財務管理決策支持系統，將財務人員從繁重的運算工作中解放，使財務人員能將更多的時間與精力放在財務分析上，從而與飛速發展的小微企業管理需要相適應。經過網絡技術支持，與銀行建立良好的合作關系，提高資本運作水平，有助于企業吸收更多的資本投入，使小微企業更能不斷發展壯大。