中小企業財務管理探討

陶然

[提要] 財務管理是企業管理的重要組成部分，財務管理直接關系到企業的生存與發展。本文就中小企業在財務管理中存在的問題進行探討，并提出對策建議。

關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策

中圖分類號：F275 文獻標識碼：A

收錄日期：2016年10月28日

一、中小企業財務管理現狀、特點和需求分析

（一）中小企業的界定和中小企業財務管理現狀。在我國，中小企業中有相當一部分單純追求銷量和市場份額，忽視了財務管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企業管理局限于生產經營管理格局之中，企業財務管理和風險控制的作用沒有得到充分發揮。同時，企業管理者的管理才能和管理素質較低。另外，由于受宏觀經濟環境變化和體制的影響，中小企業在加強財務管理方面遇到阻礙。

（二）我國中小企業財務管理的特點。（1）中小企業人員相對較少，組織結構簡單，指令容易貫徹，容易協調配合，對市場變化反應快；（2）中小企業規模小，業務活，機制靈活；投資小，生產、管理成本低，容易轉產，特別適應市場需求的多樣性、流行性、季節性和地區性，能為市場提供急需產品；（3）許多中小企業的經營者身兼數職，既是戰略的制定者和決策者，又是直接實施者。

（三）我國中小企業財務管理的需求性。一個企業，進行財務管理是必需的。第一，財務管理可以有效地控制資金流。目前，我國已經有了十分完整的會計核算體系、財務管理方法和財務分析方法；第二，組建網絡化的財務管理系統可以快速地提高工作質量。就像在圖書館中，不僅可以知道某一類的書有多少本，而且也可以知道某個作者有多少本書，某個出版社出版了多少本書一樣，當我們擁有了和掌握了財務管理的信息化系統，財務分析就會變得靈活方便了；第三，財務管理可以提高企業內部控制的有效性，不僅可以加強會計人員隊伍的建設，提高會計人員業務素質，而且可以加強會計基礎工作，實現規范化管理。

二、中小企業財務管理中存在的問題

（一）管理者對財務管理認知不足。第一，如今財會專業畢業的大學生太多了，這些大學生缺少財務工作經驗，僅僅靠著學校里的書本知識，想要對一個企業的財務做出很好的管理是不切實際的，而剛剛畢業的大學生大都只能先進入中小型企業，他們只能靠著對工作的積累，對課本不斷的學習深化，通過實踐和知識的相結合，摸索著怎樣對企業財務進行管理；第二，中小型企業很難留住那些高素質的財務工作人員。這兩點導致了管理者很難對財務管理有很好的認識。

（二）融資渠道不暢，資金嚴重不足。我國市場經濟的體制建立和發展、金融市場開放及金融工具更新與中小企業的發展來比，仍然顯得緩慢。我國社會信用體系尚未建立起來，社會誠信缺失嚴重，金融市場的利率還未完全開放，直接融資門檻較高，債券市場不是很發達，經濟發展過程中的結構性矛盾等問題，都是中小企業融資難的宏觀層面上的原因。

（三）內部控制制度缺失，財務控制薄弱

1、對現金管理不到位，導致現金閑置或不足。有些企業的資金使用缺少計劃安排，過量購置不動產，無法應付經營急需的資金，陷入財務困境。有些中小企業認為現金越多越好，造成現金閑置，未參加生產周轉，造成浪費。

2、應收賬款周轉緩慢，發生壞賬的風險加大。隨著經濟的發展，信用銷售變得普遍，在市場激烈的競爭下，中小企業為抵御大企業的壓力，會采取更多的商業信用促銷。但由于應收賬款管理水平不高，無嚴格的信用標準、信用條件和收賬政策，更無相應的責任部門來組織落實，造成大量應收賬款沉淀，使企業資金周轉不靈，并隱含著較大的壞賬風險。

3、存貨控制薄弱。中小企業的存貨管理制度不夠完善。存貨的內部控制是企業內控的重要環節，銷售與應收賬款、購貨與應付賬款的環節都與存貨的管理有直接或間接的關系。

4、存貨管理未能實現電算化。能實現電算化的估計只有一些大企業，現在電算化的發展確實可以有效地控制和管理企業，但是要求實施電算化的企業具有良好的團隊精神，和一批具有高素質的財會人才，這些要求很難在中小企業里實現。

（四）組織機構設置和內部管理職責不合理。一方面有的企業不設置會計機構，將會計和出納工作由一人兼任，或者將企業的全部會計工作委托給會計事務所代理；另一方面有的企業即使設置會計機構，卻也層次不清。崗位責任制不明確、不落實，缺乏行之有效的內部管理制度和會計監督制度。

（五）財務觀念落后，管理模式僵化。中小企業的財務管理基礎普遍較弱，很多中小企業沒有專業的財務管理人員，財務管理只能由會計或其他部門兼管或由企業主管人員一手包辦。第一，因為中小企業很難吸引人才，財務管理人才缺乏；第二，往往中小企業的投資者就是經營者，在這些企業中，企業領導者集權現象嚴重，并對財務管理的理論方法缺少應有的認識和研究，導致權責不分，財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。

三、中小企業財務管理建議

（一）創造中小企業快速和持續發展的政策和服務環境

1、國家需加快制定和完善有利于中小企業發展的法律法規。目前的狀況是，國家的財經法規都是根據大型企業的標準制定的，沒有一套完整的中小企業的財經法，國家需要給出法律上的保護，中小企業才能展開手腳。

2、加快建立中小企業信用擔保體系和重視中小企業的信貸融資。（1）中小企業融資困難，是一個大的問題，銀行作為我國中小企業外部融資的主要渠道，中小企業常常因為沒有信譽，貸不到款，這一點嚴重影響到了中小企業的發展，國有商業銀行必須更新觀念；（2）為中小企業提供全方位的金融服務。銀行對中小企業提供的從企業創辦、生產經營、貸款回收過程的金融服務，包括投資分析、項目選擇、融資擔保、財務管理、資金運作、市場營銷等內容。

（二）制定適合中小企業自身特點的財務管理制度

1、制定符合中小企業自身特點的會計制度。每個中小企業都有自身發展的特點，根據公司的職工人數，年銷售額的不同，應該選用適合自身發展的企業會計制度。

2、規范中小企業會計秩序。一是要規范原始憑證、會計分錄、科目應用、賬冊設置以及財務收支等方面工作，形成嚴格的制度；二是會計報表的編制既要充分反映企業的實際生產經營情況，又要按照國家制定的統一的會計制度的要求去做，保證會計信息的真實和完整；三是企業應該建立內部審計部門，而且要保證內部審計的獨立性和必要的財務監督機制。

3、改變落后的財務管理觀念。企業管理者要充分認識財務管理在企業經營中的重要作用，積極主動地學習現代管理方法。企業在招聘財務人員上，要嚴格遵守《會計法》規定的人員上崗資格，及時對財務管理人員進行在職培訓，使他們能夠盡快地更新觀念，接受先進管理理念，提高自身業務水平。

4、強化中小企業資產管理，加強財務控制。企業應做好資金的支出安排，盡量延長資金的增值時間，對購買物資所需要的資金盡量采取轉賬方式，縮短資金的閑置時間。要盡量準確地計算物資使用數量，做好物資購進時間、數量等的計劃安排，使得物資庫存量、進貨量、使用量銜接起來。積極地開展清倉查儲，定期盤存物資，減少超儲和斷料的情況發生，減少資金占用的損失和物資的丟失問題。

5、建立中小企業嚴密的財務控制制度。明確劃分組織機構內部各崗位或工作人員的職權，建立相應的崗位責任制，使授權者與執行者分工明確，執行者與審核人員分工明確。公司財務部門應明確職能，認真貫徹執行國家有關的財務管理制度；建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理。

（三）提高從業人員整體素質。首先，要強化企業領導和財會人員的法律意識。最重要的是加強企業領導的法律意識，這樣不僅可以有效避免會計違法行為的發生，還有利于會計人員依法提供真實、完整的會計信息；其次，要提高會計人員業務素質，強化會計基礎工作和會計電算化建設。努力提高財務會計人員業務能力和工作水平，抓好會計人員的后繼續教育工作，并在加強業務培訓的同時，開張好職業道德教育。

（四）提高自身的籌資能力

1、創建參與債券市場的機會。銀行可將中小企業的存貨和應收款作為抵押品，或將中小型科技企業享有的專利權作為質押擔保，支持中小企業融資，允許符合條件的企業發行債券，為中小企業參與債券市場提供機會。

2、強化信用觀念，提高信用等級，拓展融資。中小企業應該充分合理利用各類融資渠道，充分利用現有的融資優惠政策。中小企業要選擇不同的融資方式或渠道進行組合，不能局限于單一的解決方式，而應多渠道、多途徑地采取多管齊下的政策和方法加以創造性解決。中小企業完善自身融資體系，積極解決融資難問題。另外，企業要誠實經營，保證產品服務的質量，樹立良好的企業形象和商業信譽，為企業融資創造有利條件。

主要參考文獻：

[1]王革.中小企業財務管理中存在的問題和解決措施[J].黑龍江對外經貿，2011.5.

[2]易利英.企業財務管理中存在的弊端及解決措施[J].現代經濟信息，2012.9.

[3]蔣月蓮.企業財務管理遇到的問題及加強財務管理的措施[J].現代經濟信息，2013.12.