基于DEA模型的我國保險企業社會責任效率研究

蔡月祥+王丹丹

摘要：隨著自然環境和社會環境的變化，災難事件對社會經濟的影響越來越大。在這種情況下，保險公司如何通過承擔企業社會責任來減輕災害事件對社會經濟的影響成為社會關注的焦點。文章通過DEA模型衡量和比較我國30家保險企業在2012～2015年的企業社會責任效率，得到這30家保險的企業社會責任效率在考察期間內只有43.6%，并為保險公司提高企業社會責任效率提出建議。

關鍵詞：企業社會責任；DEA；社會責任效率

在現如今人類社會獲得經濟高速發展的大背景下，“地溝油”、“瘦肉精”、“毒膠囊” 、“塑化劑”等環境污染、產品質量安全問題的頻繁發生，特別是企業在追逐利潤最大化時帶來的外部問題，促使人們不得不重新思考企業的社會角色。隨著經濟全球化的深入和以人為本社會價值觀的強化，企業社會責任（corporation social responsibility，簡稱CSR）正被越來越多的人接受，現在很多企業都把企業社會責任報告放在公司的主頁上面，接受社會的監督。在人類社會不斷發展的同時，保險業也呈現出超出尋常的發展勢頭，如何通過承擔社會責任來減輕災害事件對社會經濟的影響，起到經濟“助推器”和社會“穩定器”作用，是擺在保險企業面前的重要問題。因此，對保險企業社會責任問題的研究，既有重要的理論意義，又有重大的現實意義。

一、文獻研究

隨著社會經濟的發展，一味追求利潤最大化的企業越來越被社會公眾所質疑，企業的社會責任也備受關注。在這樣的背景下，企業社會責任主張在20世紀20年代被正式提出來。中國在20世紀90年代末才被這種思潮所波及，但學術界的備受關注，還是有大量的研究成果涌現出來：袁家方（1990）認為企業社會責任是“企業在爭取自身的生存和發展的同時，面對社會需要和各種社會問題，維護國家、社會和人類的根本利益，必須承擔義務”，這奠定了我國社會責任研究的基礎；劉海俊（1999）結合利益相關者理論，將公司社會責任的概念擴大到維護其他所有社會利益；李立清、李燕凌（2007）認為企業除了履行經濟責任和法律責任，同樣還負有“第三種責任”——企業社會責任等。

針對保險行業企業社會責任的研究還并不是很多：付仲夷（2012）通過理論研究和實證分析，對當前我國保險企業社會責任效應進行了分析和探討，得到保險企業不僅要履行企業內部社會責任，而且要在社會中充當一個有責任心的角色；熊丹丹（2013）和尹佳云（2014）都在利益相關者理論的基礎上，通過相關性分析和回歸分析研究企業社會責任與財務績效的關系，得出保險企業社會責任與其財務績效存在正相關關系；郝臣等人（2015）通過對68家保險公司在2010年所公布的企業社會責任年度報告，得出保險公司社會責任已經從“理念”階段進入到“實踐”階段，為社會經濟發展做出了貢獻，但總體上還仍處于初級階段。

二、我國保險行業企業社會責任的現狀

保險行業作為金融行業三支柱，對于分擔風險、提供經濟補償、撫平社會創傷起著不可替代的作用。我國保險企業在新中國成立初期面臨諸多問題，直到1979年才得到恢復和發展，到現在也就短短的三十幾年，所以其發展也就處于初級階段。在發展過程中暴露出很多問題，如保險誠信的缺失、法律不健全、賠償能力有限等，這與某些保險企業的不理智行為和對其應承擔的社會責任熟視無睹有著千絲萬縷的關系。在2011年，我國學者謝彩玲結合保險行業的特殊性，認為保險企業的社會責任不僅僅在維護其股東的利益，更多的表現在維護社會的秩序和社會穩定方面。

無利不起早，只注重當下利益，認識不到承擔企業社會責任的重要性，是我國保險企業履行社會責任的總體現狀。一些保險企業在社會輿論和職能部門的監督和威逼利誘下被動承擔這社會責任，甚至盲目跟隨大型保險公司，這種做法是不被認同的。由于企業自身和社會環境這兩方面的原因，我國保險企業社會責任缺失的問題主要表現在客戶權益保護責任的缺失、員工權益保護責任的缺失和環境保護責任的缺失。隨著我國建設和諧社會政策的實施和保險市場改革目標的確立，保險企業得到進一步發展，各保險企業顯著加快了自身發展的步伐、逐步提高發展質量、改進服務方面，讓社會越來越多的感受到保險的作用。

我國保險企業履行社會責任的實踐才剛剛起步，仍在探索的過程中，但其發展的趨勢是好的、是健康的。總而言之，保險行業仍是我國的一個新興產業，無論人們是否關注其社會責任的情況與程度，保險企業都應盡積極主動的承擔和履行其社會責任。保險行業通常屬于大型或者超大型的金融企業，他們對自身的品牌形象要求很高，那么就需要其在社會上和潛在的消費群體中建立強大的品牌要素，承擔一定的社會責任無疑是提高企業知名度和提升品牌形象的不二之選。

三、實證分析

（一）DEA模型方法

DEA（Date Envelopment Analysis）是數據包絡分析方法的簡稱，是一種非參數前沿效率的分析方法。DEA的原理是使用線性規劃模型來評價具有多個輸入和輸出的決策單元間的相對有效性。在本文中有4個輸入和2個輸出指標，其目的是衡量保險企業在履行社會責任過程中的投入情況，從持續發展能力的角度來研究企業的社會責任效率。

實際中最常用的投入導向模型是CCR模型，如下：

min[θ-ε（s+s）]

λ

x

+s=θ

x

λ

y

-s

=y

s≥0，

s，0

λ≥0，j=1，2，…，n

其中，j稱為決策單元DMU，評價指標體系含m項投入指標和t項產出指標，在本文中分別表示為4項“投入指標”和1項“產出效用”。設xij為第j個決策單元對第i中類型投入的投入量，yij為第j個決策單元對第r種類型的產出量，s、s分別為松弛變量，ε為非阿基米德無窮小量，ε的取值通常為10-6，λ、s、s、θ均為待估參數。

1. 如果θ*=1，且松弛變量全為0時，則DMU總體有效，且決策單元規模技術有效；

2. 如果θ*=1，且松弛變量不全為0時，則DMU弱有效，即綜合效果有效，但是投入產出需要調整；

3. 如果θ*=1，且松弛變量不全為0時，則DMU總體無效；

4. 如果∑λ*=1，決策單元規模效益不變；如果∑λ*>1，決策單元規模收益遞減，其值越大，表明增加投入量不可能帶來更多比例產出，其值越大說明規模遞減趨勢越大；如果∑λ*<1，規模效益遞增，說明增加投入量可能帶來更多比例產出，其值越小說明遞增趨勢越大。

（二）樣本、指標和數據

本文以2012～2015年30個保險企業（壽險和財險各15家）為決策單元，構建企業社會責任效率測度的DEA模型。本文構建衡量社會責任指標體系，基于利益相關者理論，囊括了股東、員工、客戶和政府四個方面，通過中國保險業協會公布的各保險公司年度信息披露報告、各家保險公司公布的年度社會責任報告以及中國保險年鑒中的數據，根據行業的特殊性和數據的可得性，選用了對股東的社會責任（資本收益率X1）、對員工的社會責任（工資所占比重X2）、對客戶的社會責任（賠付率X3）和對政府的社會責任（資產稅費率X4）為投入指標，企業的持續發展能力（總資產增長率Y1）和企業盈利能力（凈資產收益率Y2）為產出指標。保險企業社會責任效率指標如表1所示。

1.保險企業對股東的責任指標：保險企業通過發行股票來融資，股東作為企業的直接投資者，企業要以經濟責任為主，實現資產保值增長，取得良好業績是對投資者的最大回報。本文通過資本收益率作為投入指標來反映。

2.保險企業為員工的責任指標：員工最關心的就是薪酬待遇的問題，因此保險企業對員工的社會責任最好就表現為有競爭力的薪酬福利和合理的薪酬增長機制。本文利用工資所占比重作為投入指標來反映保險公司對員工的社會責任。

3.保險企業對客戶的責任指標：客戶作為保險企業產品和服務的直接受眾，保險企業在保證穩健經營的前提下，對發生重大緊急事件有足夠的償付能力，因此賠付率的高低作為投入指標是評價保險公司在客戶方面的重要指標。

4.保險公司對政府的責任指標：任何企業對政府最直接的責任就是納稅，因此用資產稅費率作為投入指標來衡量對政府責任的重要指標是必要的。

5.保險公司的持續發展能力：保險企業的持續發展能力表現在企業發展在一定時期內通過資產經營其經營規模擴張的速度不斷加快，總資產增長率就是能反映企業本期資產規模增長情況。因此本文選用總資產增長率作為產出指標來衡量企業的持續發展能力。

6.保險公司的盈利能力：保險企業發展的最終目的是實現企業的發展，盈利能力是必須的，保險企業社會責任與財務績效是正相關的關系，所以本文選凈資產收益率來衡量企業的盈利能力。

（三）保險企業社會責任效率分析

本文采用基于規模報酬不變的DEA模型，分別計算出30家保險企業的社會責任效率，樣本區間選定在2012～2015年，運用deap2.1軟件進行測算，得到研究期間內保險企業的社會責任效率描述特征如表2所示。

從表2中得到，30家保險企業在2012到2015這四年的企業社會責任效率的均值為0.436，如果增加對股東、員工、客戶和政府的投入還有56.4%的提升空間，從數據樂觀的看法是我國保險行業整體的企業社會責任效率有很大的發展空間，但我國保險行業整體的社會責任效率低是不可改變的事實。我國保險行業整體的社會責任效率低并不是說我國任何一家保險企業都不注重企業社會責任，在考察期間內就有8家保險公司（工銀安盛人壽、天安人壽、長生人壽、瑞安人壽、安邦保險、國泰產險、利寶保險和中航安盟保險）的社會責任效率達到1.000，這說明通過個別企業的努力不能提高整體的企業社會責任效率，只有通過每個保險行業的齊心努力才能提高整體的企業社會責任效率。

在這4年的考察期間內有五家保險公司（天安人壽、長生人壽、安邦保險、國泰產險和利寶保險）企業社會責任效率均值達到80%以上處于領先位置；在高企業責任效率的背后同樣有較低的，有康泰人壽（0.189）、新華保險（0.096）和長城人壽（0.117）在考察期間的社會責任效率達不到20%，這也就意味著企業通過加強對股東、員工、客戶和政府的責任還有80%以上的提升空間。從表格的數據中可以說明并不是所有的企業都把社會責任效率放在企業發展的重要地位，我國保險行業的社會責任起步較晚，信息披露也不完善，保險公司自覺履行社會責任的意愿并不是很強烈，保險公司加強承擔企業社會責任，提高保險行業整體的社會責任效率勢在必行。

30家保險企業在考察期間四年內的企業社會責任效率達到0.436，社會責任效率達不到50%，但這同時也就意味著我國保險行業整體的企業社會責任效率還有50%以上的提升空間，因此保險企業需要加強承擔對股東、員工、客戶和政府的責任，提高企業的社會責任效率，注重企業的長久可持續發展。從橫向年份之間的比較，可以看出2012年的企業社會責任效率處于最高的位置，從2012年到2014年出現了明顯的下滑，在2015年雖然較2012年是明顯的不足，但也表現出了增長的趨勢，保險行業在考察期間內企業社會責任效率整體態勢是好的。隨著我國建立社會主義和諧社會政策的實施和保險市場改革目標的確定，促進了保險企業的進一步發展，各保險企業自身發展的步伐的進一步加快，發展質量的逐步提高，服務方面的不斷改進，履行社會責任也將內化為保險行業的常態價值。

四、建議

通過實證分析，我國保險行業企業社會責任效率處于比較低的位置，這也預示著我國保險行業的發展有很大的空間，所以保險行業履行社會責任要注重與我國的實際情況相結合，探索符合我國國情和保險業發展初級階段現狀的有效途徑；實踐證明，保險行業的發展程度與保險企業社會責任密切相關，保險行業要得到發展必須要承擔社會責任。為保證保險企業社會責任能夠有效的實施，相關的約束制度是必不可少的，那就需要政府制定和完善我國保險企業相關法規。有合理的實行機制作為保障，完善的評價保險企業社會責任履行作為標準，充分考慮保險企業實際情況，才能真正促進保險行業全面快速發展；各大保險公司應充分認識到履行社會責任給企業帶來的財富，不能僅僅依靠個別企業，根據企業自身狀況，積極承擔社會責任，實現企業的可持續發展。

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*基金項目：江蘇省社科基金項目“社會公德建設與企業責任研究”（編號：13SHB008）。

（作者單位：鹽城工學院管理學院）