財政規模綜合評價及比較研究

●田時中 黃炎 陳璐 李光龍

財政規模綜合評價及比較研究

●田時中 黃炎 陳璐 李光龍

為準確把握安徽省財政規模現狀,引起政府對建立適度財政規模的重視，筆者通過選取財政規模評價指標，建立安徽省財政規模指標體系，并基于安徽省2000-2013年的評價數據和全國31省份2013年的評價指標值，運用熵值法和模糊綜合評價法對安徽省財政規模進行綜合評價和比較。結果顯示：①安徽省財政規模整體上呈現上升趨勢。②2000-2004年安徽省財政規模逐年縮小；2005-2013年安徽省財政規模逐年擴張。③安徽省財政規模處于中等水平，其模糊評價結果為三級。④我國財政規模大小呈現東部-中部-西部逐漸縮小的變動格局。最后，在實證分析的基礎上，筆者對地方政府如何建立適度的財政規模提出了政策建議。

財政規模 熵值法 模糊綜合評價法 綜合評價

科學、合理的財政規模是國民經濟持續穩定發展的重要條件，也是履行國家職能的保障。財政職能在很大程度上是通過財政規模來體現的，因為社會主義市場經濟中政府職能存在特殊性，所以針對社會主義市場經濟財政規模的研究可以有效促進政府職能的最大發揮。從現有研究成果來看，國際上經常用瓦格納定律對財政規模進行分析，Ram和Bairam首先對瓦格納定律提出質疑，Hendry、Krolzig和Toro、Hatanaka和Yamada分別運用協變模型、VAR模型、共趨勢與協整模型整合和主成分分析等方法進一步探究瓦格納定律在財政規模決定中的應用。中國學者趙石磊、李永友、裴育通過協整檢驗證明瓦格納定律在我國并不成立。關于如何確定最優財政規模，劉小臘從社會福利最大化和機會成本最優化的角度來分析，馬拴友、馬樹才和孫長青運用巴羅模型和克拉斯方法估計了中國政府最優財政規模。針對財政規模的發展趨勢，謝旭人、戴柏華、李樹生等指出財政規模的擴大歸根結底取決于經濟的發展，得出我國財政規模在未來還能持續增長的結論。孫群力針對省級地方政府最優財政規模進行了估計，得出最優財政規模應為GDP的10.6%。總的來說，前人的研究成果對研究具有重要參考價值，不過，既有研究重視樣本縱向特征的分析，較少關注橫向比較，使得對財政規模的研究范式和研究方法還存在拓展的空間。基于此，本文通過確立省級財政規模綜合評價指標體系，運用熵值法、模糊綜合評價法對安徽省的縱向和全國各省區的橫向數據進行綜合評價，分析安徽省財政規模動態變化特征和安徽省財政規模在全國各省區所處的位置，為安徽省財政規模可持續發展提供決策參考。

一、評價指標與數據選取

（一）指標體系

財政規模的適度與否，取決于對財政規模的科學評價，這對于探尋合理的財政規模空間、科學界定社會主義市場經濟中的財政職能以及建立與社會主義市場經濟體制相適應的財政體制和運行機制具有重要的意義。在借鑒國內外其他研究成果的基礎上，本文選取了7個具有代表性的指標對各省（自治區、直轄市）的財政規模進行綜合評價，如表1所示。

表1 中國省級財政規模評價指標體系

表2 安徽省財政規模縱向評價指標值

表3 中國財政規模橫向評價指標值

評價指標具體解釋如下：財政自給率（財政收入與財政支出的比值，反映財政收入與財政支出之間的匹配程度）X1、財政收入占比（財政收入與國民收入的比值，反映財政收入與經濟水平之間的匹配程度）X2、財政支出占比（財政支出與國民收入的比值，反映財政支出與經濟水平之間的匹配程度）X3、人均財政收入（財政收入與人口數量的比值，反映財政收入與人口數量之間的匹配程度）X4、人均財政支出（財政支出與人口數量的比值，反映財政支出與人口數量之間的匹配程度）X5、單位面積財政收入（財政收入與管轄面積的比值，反映財政收入與管轄面積之間的匹配程度）X6、單位面積財政支出（財政支出與管轄面積的比值，反映財政支出與管轄面積之間的匹配程度）X7。

（二）數據選取

所有指標數據均具備可獲得性，指標值如表2、表3所示。

縱向分析數據來源于《安徽省財政年鑒2001-2014》、《安徽省統計年鑒2001-2014》及安徽省統計局網站。橫向分析數據涉及31個省、直轄市和自治區，分別是：北京（直轄市）、天津（直轄市）、河北、山西、內蒙古（自治區）、遼寧、吉林、黑龍江、上海（直轄市）、江蘇、浙江、安徽、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣東、廣西（自治區）、海南、重慶（直轄市）、四川、貴州、云南、西藏（自治區）、陜西、甘肅、青海、寧夏（自治區）、新疆（自治區）。上述省份2013年各項指標數據，指標值來源于《中國統計年鑒2014》、《中國財政年鑒2014》及31省、市、區統計局網站。

二、評價模型

（一）縱向評價方法

對安徽省財政規模的綜合評價可以采用熵值法計算權重，運用線性加權公式計算得分來實現，由于評價指標均為正值，無需非負化處理。

計算第j項指標下第i個方案占該指標的比重：

計算第j項指標的熵值：

計算第j項指標的差異系數：

求權數：

計算各方案的綜合得分：

其中，X'ij是量化后的數據。按照求得的綜合得分給各方案進行優劣排序，綜合得分越大，表明方案越優，綜合得分越小，則說明方案越劣。

（二）橫向比較模型

我國學者汪培莊最早提出了模糊綜合評判法。安徽省財政規模橫向比較采用模糊綜合評價法，基本步驟如下：

給出被選擇的對象集：

確定評價因素和評價等級，確定評判矩陣：

其中，xij為i省第j個指標；Sjk(min)為與xij相鄰的較小值；Sjk(max)為與xij相鄰的較大值；Sj5為指標j的第五個值；Sj1為指標j的第一個值。

建立評判模型，進行綜合評價。令B=A*R(*為算子符號)，得出等級參數評判結果為：B*C=P，依據最大隸屬度進行綜合評價。

三、安徽省財政規模評價的實證分析

（一）縱向評價

1、確定指標權重。運用熵值法計算7項評價指標的權重，結果如表4所示。

表4 安徽省財政規模評價指標權重及排序

2、計算綜合得分。運用熵值法求得的權重及標準化后的數值計算安徽省2000-2013年財政規模的綜合得分。如表5所示。

表5 安徽省2000-2013年財政規模綜合得分

圖1 安徽省2000-2013年財政規模綜合得分變化圖

3、評價結果分析

（1）整體上看，樣本考察期內，安徽省財政規模呈現緩慢擴張趨勢。2013年與2000年相比，安徽省財政規模增長了23.94%，不考慮其他因素影響，安徽省財政規模年均增長1.71%，財政規模擴張幅度不大。

（2）分階段看，樣本考察期內，安徽省財政規模呈現“先縮小、再擴張”的變動過程。可以將安徽省財政規模的變動分為兩個階段：

按基礎護理學實驗操作項目，安排教師分工負責進行案例資料收集，并根據統一格式的要求和內容編寫。初稿完成后，首先由編寫人員自行檢查，發現問題后立即修改。自行檢查結束后，案例編寫小組對案例進行審核，案例是否實用、準確、嚴密，有無代表性，設計的問題能否激發學生學習動機，激勵學生進一步探索。然后集體反復討論、研究、修改和試用，確定最終入庫案例。案例素材搜集主要有3個途徑：一是查閱相關文獻與書籍；二是案例編寫者的個人經歷（編寫者本身就是護理工作者）；三是通過實地調查了解，收集相關案例素材。實踐表明，較好的教學案例大都是通過實地調研獲得的[2]。

第一階段：2000-2004年財政規模縮小階段。首點值與末點值相差0.0025，2004年和2000年相比，財政規模縮小了17.61%，五年間，安徽省財政規模逐年縮小，年均下降3.52%。

第二階段：2005-2013年財政規模穩步擴張階段。首點值與末點值相差0.0058，2013年和2005年相比，安徽省財政規模增長了49.15%，安徽省財政規模年均增長5.46%。

（3）從安徽省財政規模評價指標權重的測算結果可以看出，人均財政收入所占權重最高，說明提高人均財政收入對于安徽省財政規模的擴大具有明顯的影響。

（二）橫向比較

1、確定評語集。本文通過對《中國統計年鑒2014》中31個省區2013年財政規模的相關指標值進行分析和比較，確立綜合評價的評語集，并采取排序的方式進行分類，將每一類的平均值作為評價標準，使得評價立足于國情。同時，比較安徽省及其他省份的財政規模。評語集的五個等級如表6所示（確定評語集的過程省略），五級標準相應為：A——適宜、B——較適宜、C——一般、D——不太適宜、E——不適宜。

表6 財政規模評價五級標準值

2、確定指標權重。運用熵值法計算7個指標（財政自給率、財政收入占比、財政支出占比、人均財政收入、人均財政支出、單位面積財政收入、單位面積財政支出）的權數，分別為：0.0251、0.0093、0.0591、0.0563、0.0336、0.4592、0.3575。

3、確定隸屬函數進行模糊評價。依據模糊綜合評價計算公式，得到全國31省區的模糊評價向量，如表7所示。

表7 模糊綜合評價結果

根據最大隸屬度原則，以各個省份的標準隸屬矩陣中最大值確定各省區財政規模的等級，如表8所示。

表8 各省份財政規模等級

4、結果比較

（1）從模糊綜合評價結果來看，安徽省的財政規模為三級，與安徽省的經濟社會發展水平基本一致。

（2）從全國來看，財政規模屬于一級的省份有4個，分別是北京、天津、上海和重慶。屬于二級的有6個省份，分別是遼寧、江蘇、浙江、福建、山東和廣東。屬于三級的省份有6個，分別是河北、山西、安徽、江西、湖北和海南。屬于四級的省份有8個，分別是吉林、湖南、廣西、四川、貴州、云南、陜西和寧夏。屬于五級的省份共有7個，分別是內蒙古、黑龍江、河南、西藏、甘肅、青海和新疆。

（3）從安徽省財政規模的地位來看，安徽省財政規模處在全國中等水平，這與我國東部、中部和西部經濟帶的劃分基本一致。一級二級財政規模省份主要為東部沿海省份，三級財政規模的省份主要為中部省區及部分東部省份，四級和五級財政規模的省份最多，占據評價樣本的一半，主要是中西部省區和部分東部省區。

（4）從財政規模與經濟發展水平的比較來看，東部沿海省份是我國經濟發展較快的省區。比如，四個直轄市的財政規模位列前四名，說明直轄市在國家宏觀經濟政策背景下，其經濟獲得持續、快速、健康發展。中部和西部地區受地域因素影響，尤其是西部地區，地廣人稀，經濟總量偏小，導致財政規模較小，但在西部大開發和相關政策的扶持下，西部地區財政規模擴張前景較好。

（5）從時空差異上看，我國財政規模大小呈現東部-中部-西部逐漸縮小的變動格局，中西部地區財政規模具有較大的擴張空間。

四、結論與建議

（一）結論

第一，通過對財政規模影響因素的分析，確立了財政規模評價指標體系，收集安徽省縱向數據和全國31省區橫向數據，運用熵值法和模糊綜合評價法對安徽省財政規模進行綜合評價和比較分析，實現了預期研究目標，表明評價指標和評價方法具有科學性和可操作性。

第二，樣本考察期內，安徽省財政規模整體上呈現緩慢擴張趨勢。而分階段來看，以2005年為分界線，2000-2004年，安徽省財政規模逐年縮小，年均下降3.52%。2005-2013年安徽省財政規模逐年擴張，年均增長5.46%。

第三，安徽省財政規模在全國財政規模排序中處于中等水平，其模糊評價結果為三級，與其他中部省份財政規模情況基本一致，與安徽省的經濟社會發展水平基本協調。

第四，我國財政規模大小在時空上呈現東部-中部-西部逐漸縮小的變動格局，中西部地區財政規模具有較大的擴張空間。

（二）建議

依據實證評價結果，對于地方政府適度財政規模的建立提出如下建議：

第一，確立適度財政規模目標。財政規模不能無限擴大，要在一定的區間內，才能保證政府有效履行其職能。安徽省GDP屬于中等水平，財政規模隸屬于三級，GDP水平與財政規模大致相當，盲目地擴大財政規模是不可取的。在全面建成小康社會進程中，大力發展生產力，培育新的經濟增長點，提高安徽省經濟總量是建立適度財政規模的關鍵，只有保證財政規模與經濟社會發展相適應，才能確保適度財政規模目標的實現。

第二，把握政策機遇。“十三五”時期，安徽將進入工業化后期和城鎮化加速發展期，在“中部崛起”戰略的推動下，安徽省需要把握政策機遇，明確區域發展戰略定位，努力提高經濟發展水平，為財政規模的擴大提供有力保障。

第三，以減稅政策為契機，探討財政規模擴張機制。由于人均財政收入和支出對于財政規模的影響較大，鑒于適度減稅是擴大內需的現實財政政策選擇，可以通過適度減稅，如全面推行營改增、延長稅收優惠政策，來刺激消費，擴大公共產品需求。同時，通過提高稅收征繳效率、完善稅制、改善民生、提高社會福利水平來增加人均財政收入和支出，逐步完善財政規模擴張機制。

第四，探索財政規模均等化。受自然條件、要素稟賦、人口結構、經濟發展水平等因素的不同影響，我國地區間財政發展不平衡，這在一定程度上也是我國各個省區財政規模差異較大的主要原因。各地區可以嘗試通過轉移支付，如稅收返還、一般性轉移支付和專項轉移支付來實現各地區財政規模均等化。■

（本文系2015年度安徽省哲學社會科學規劃項目“安徽省財政科技支出動態績效的評價方法及實證研究”〈項目編號：AHSKY2015D51〉、2015年度安徽大學教研項目“財稅專業課程定量評價方法教學探索與實踐”〈項目編號：ZLTS2015074〉、2015年度安徽省高等學校省級質量工程項目“財政支出績效評價定量評價方法教學模式探索”〈項目編號：2015jyxm043〉的階段性研究成果）

（作者單位：安徽大學經濟學院）

1.Bairam.1995.Level of aggregation.variable elasticity and Wagner's law[J].Economics Letters,48(s3-4).

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3.Hendry D.F.A..1996.Theory of Co-breaking[M].Mimeo: Nuffield College University of Oxford.

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