納稅服務與我國稅收征管效率優化問題研究

鄭鵬

摘要：隨著我國納稅規模的不斷擴大以及稅收收入的不斷提升，因此我國的稅收征管也進行了一系列的優化與改革，將過去粗放型的稅收征管逐漸轉變為集約型稅收征管，不僅要確保稅收收入的量，同時還應該提升稅收征管的質量以及效率。本文將針對稅收服務對我國稅收征管效率的影響機制及因素進行分析，在此基礎上探究有效優化納稅服務的措施，為我國稅收征管效率的進一步提升奠定良好的基礎。

關鍵詞：納稅服務；稅收征管；效率；優化

納稅服務是我國稅收征管體系當中的重要組成部分，處于基礎性地位，也貫穿于納稅征管的全過程中，因此對于我國稅收征管的效率提升具有非常重要的影響作用。因此我國的稅務機關必須注重納稅服務質量的提升，樹立全面的納稅服務意識，提高我國的稅收征管效率。

一、納稅服務概述

納稅服務也就是指我國的稅務機關依據我國稅法的規定，在實施的稅收征收管理的整個過程中，為納稅人進行相關服務的總稱。納稅服務的內容包括稅務機關為納稅人提供的相關稅收信息、稅法宣傳、政策咨詢、稅務公告以及稅務網站服務等。納稅服務的質量直接影響著稅收征管的總體效率。

二、納稅服務對于納稅征管效率的影響作用

（一）納稅服務有助于降低征稅成本

在改善稅收服務的過程中雖然由于改善設施等相關工作中消耗了一定的財力和物力，然而從長遠來看，通過改善稅收機關的硬件服務設施能夠為納稅人提供便利的納稅服務，有助于增強納稅人的納稅自覺性，因此有助于降低稅收機關的征稅成本[1]。

（二）納稅服務有助于降低納稅成本

納稅人在收集納稅信息的過程中不可避免的會消耗時間成本和經濟成本，因此通過為納稅人提供全面的納稅信息服務，簡化納稅的基本程序，并為納稅人提供良好的納稅環境，有助于降低納稅人在納稅中消耗的時間成本和經濟成本，因此通過優化納稅服務，客觀上能夠有效降低納稅成本。

（三）納稅服務有助于增加稅收收入

納稅遵從是指我國的稅務機關在征稅過程中對稅法的解釋與執行程度，同時也包括納稅人履行納稅義務的程度。而通過改善納稅服務能夠有效提高納稅人的納稅意識和稅法精神，實現納稅信息的透明化，因此有助于促進納稅遵從，進而有效的增加我國的稅收收入。

三、優化納稅服務，提升我國稅收征管效率的策略分析

（一）完善服務環境

首先要對我國稅收服務中的硬件環境進行改革和優化，特別是我國的基層稅務機關，不僅要確保辦稅服務廳干凈整潔，同時還要為日常的征稅活動提供多功能的服務設施，因此在納稅服務廳中應該設立一系列先進的具有現代化特征的稅收征管信息服務系統，不僅要為納稅人提供便捷的征稅服務，同時還要相應的為納稅人提供納稅指南以及相關的稅法宣傳資料等，全面提升硬件服務水平；第二要對納稅服務的軟環境進行優化，實現納稅的“一窗式”服務，避免納稅人為了解決納稅事項而出現多次跑和多頭跑的現象，通過進行稅法宣傳的工作，提高納稅人的稅法意識[2]。

（二）轉變服務理念

首先應該樹立起以納稅人為中心的納稅服務意識，分析納稅人的實際需求，在依法納稅原則的指導下，為納稅人提供全面的稅收征管服務，滿足納稅人的納稅相關需求；第二應該切實的維護好納稅人的正當合法權益，主要是指維護納稅人的知情權、監督權以及減免退稅權和保密權等，通過保障和維護納稅人的合法權益，提高納稅人的依法納稅自覺性；第三應該著力降低納稅的成本。通過規范相關的行政收費，為納稅人提供免費的納稅咨詢服務等，還要為納稅人免費提供相關的電子申請申報軟件以及相關納稅申報表等，降低納稅人的納稅成本。

（三）創新服務手段

1.開展納稅評估

首先要制定完善的納稅評估工作計劃，特別是各個基層納稅機關，應該依據所管轄區域的相關情況等制定完善的納稅工作計劃，針對重點的納稅戶、負申報戶以及零申報戶等進行重點評估與分析，確保每年至少進行一次評估；第二應該納入約談輔導機制，稅務機關針對納稅人的相關申報資料進行分析和比對，若發現可疑問題，可以對納稅申報人進行約請和面談，針對問題進行了解和分析，并對納稅人實施納稅政策宣講及輔導；最后應該加強對于評估結果的重視程度，針對評估中發現的問題進行及時的處理與解決，提高納稅征管效率[3]。

2.開展納稅信用等級評估

首先應該在我國縣市級的國稅局以及地稅局中聯合成立針對納稅信用評價的機構，根據我國相關的納稅信用評定規定的方法和流程對納稅信用等級進行嚴格的評定，在評定過程中始終堅持公平、公正和公開的基本原則，同時還要接受納稅人的監督；第二應該對企業的稅務等級、稅款繳納狀況、納稅申報情況以及發票使用情況等實施全面的分析與考評，以此為依據來確定相關納稅人所具備的納稅信用等級；最后針對納稅信用等級的最終評估結果，實施分級的納稅管理。

四、結語

綜上所述，納稅服務是我國稅收征管體系當中的重要組成部分，納稅服務的質量和水平直接影響和決定著我國納稅征管的效率，因此在稅收服務的過程中，稅務部門必須轉變傳統的稅收服務意識，構建良好的納稅服務環境，通過創新和優化稅收服務手段，為我國納稅征管效率的提升奠定良好的基礎，為推動我國經濟的進一步發展奠定良好的物質基礎。

參考文獻：

[1]張新，安體富.對我國稅收信息化現狀的反思與國際借鑒[J].稅收經濟研究，2012，05：1-13.

[2]石秀華，劉馳.基于納稅遵從理論的稅收征管優化研究[J].開發研究，2014，06：99-102.

[3]鞠志倩.現代稅收征管體系下的納稅服務優化研究[J].中國管理信息化，2015，19：151-153.