納稅服務與我國稅收征管效率優(yōu)化問題研究

鄭鵬

摘要：隨著我國納稅規(guī)模的不斷擴大以及稅收收入的不斷提升，因此我國的稅收征管也進行了一系列的優(yōu)化與改革，將過去粗放型的稅收征管逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榧s型稅收征管，不僅要確保稅收收入的量，同時還應該提升稅收征管的質(zhì)量以及效率。本文將針對稅收服務對我國稅收征管效率的影響機制及因素進行分析，在此基礎上探究有效優(yōu)化納稅服務的措施，為我國稅收征管效率的進一步提升奠定良好的基礎。

關(guān)鍵詞：納稅服務；稅收征管；效率；優(yōu)化

納稅服務是我國稅收征管體系當中的重要組成部分，處于基礎性地位，也貫穿于納稅征管的全過程中，因此對于我國稅收征管的效率提升具有非常重要的影響作用。因此我國的稅務機關(guān)必須注重納稅服務質(zhì)量的提升，樹立全面的納稅服務意識，提高我國的稅收征管效率。

一、納稅服務概述

納稅服務也就是指我國的稅務機關(guān)依據(jù)我國稅法的規(guī)定，在實施的稅收征收管理的整個過程中，為納稅人進行相關(guān)服務的總稱。納稅服務的內(nèi)容包括稅務機關(guān)為納稅人提供的相關(guān)稅收信息、稅法宣傳、政策咨詢、稅務公告以及稅務網(wǎng)站服務等。納稅服務的質(zhì)量直接影響著稅收征管的總體效率。

二、納稅服務對于納稅征管效率的影響作用

（一）納稅服務有助于降低征稅成本

在改善稅收服務的過程中雖然由于改善設施等相關(guān)工作中消耗了一定的財力和物力，然而從長遠來看，通過改善稅收機關(guān)的硬件服務設施能夠為納稅人提供便利的納稅服務，有助于增強納稅人的納稅自覺性，因此有助于降低稅收機關(guān)的征稅成本[1]。

（二）納稅服務有助于降低納稅成本

納稅人在收集納稅信息的過程中不可避免的會消耗時間成本和經(jīng)濟成本，因此通過為納稅人提供全面的納稅信息服務，簡化納稅的基本程序，并為納稅人提供良好的納稅環(huán)境，有助于降低納稅人在納稅中消耗的時間成本和經(jīng)濟成本，因此通過優(yōu)化納稅服務，客觀上能夠有效降低納稅成本。

（三）納稅服務有助于增加稅收收入

納稅遵從是指我國的稅務機關(guān)在征稅過程中對稅法的解釋與執(zhí)行程度，同時也包括納稅人履行納稅義務的程度。而通過改善納稅服務能夠有效提高納稅人的納稅意識和稅法精神，實現(xiàn)納稅信息的透明化，因此有助于促進納稅遵從，進而有效的增加我國的稅收收入。

三、優(yōu)化納稅服務，提升我國稅收征管效率的策略分析

（一）完善服務環(huán)境

首先要對我國稅收服務中的硬件環(huán)境進行改革和優(yōu)化，特別是我國的基層稅務機關(guān)，不僅要確保辦稅服務廳干凈整潔，同時還要為日常的征稅活動提供多功能的服務設施，因此在納稅服務廳中應該設立一系列先進的具有現(xiàn)代化特征的稅收征管信息服務系統(tǒng)，不僅要為納稅人提供便捷的征稅服務，同時還要相應的為納稅人提供納稅指南以及相關(guān)的稅法宣傳資料等，全面提升硬件服務水平；第二要對納稅服務的軟環(huán)境進行優(yōu)化，實現(xiàn)納稅的“一窗式”服務，避免納稅人為了解決納稅事項而出現(xiàn)多次跑和多頭跑的現(xiàn)象，通過進行稅法宣傳的工作，提高納稅人的稅法意識[2]。

（二）轉(zhuǎn)變服務理念

首先應該樹立起以納稅人為中心的納稅服務意識，分析納稅人的實際需求，在依法納稅原則的指導下，為納稅人提供全面的稅收征管服務，滿足納稅人的納稅相關(guān)需求；第二應該切實的維護好納稅人的正當合法權(quán)益，主要是指維護納稅人的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)以及減免退稅權(quán)和保密權(quán)等，通過保障和維護納稅人的合法權(quán)益，提高納稅人的依法納稅自覺性；第三應該著力降低納稅的成本。通過規(guī)范相關(guān)的行政收費，為納稅人提供免費的納稅咨詢服務等，還要為納稅人免費提供相關(guān)的電子申請申報軟件以及相關(guān)納稅申報表等，降低納稅人的納稅成本。

（三）創(chuàng)新服務手段

1.開展納稅評估

首先要制定完善的納稅評估工作計劃，特別是各個基層納稅機關(guān)，應該依據(jù)所管轄區(qū)域的相關(guān)情況等制定完善的納稅工作計劃，針對重點的納稅戶、負申報戶以及零申報戶等進行重點評估與分析，確保每年至少進行一次評估；第二應該納入約談輔導機制，稅務機關(guān)針對納稅人的相關(guān)申報資料進行分析和比對，若發(fā)現(xiàn)可疑問題，可以對納稅申報人進行約請和面談，針對問題進行了解和分析，并對納稅人實施納稅政策宣講及輔導；最后應該加強對于評估結(jié)果的重視程度，針對評估中發(fā)現(xiàn)的問題進行及時的處理與解決，提高納稅征管效率[3]。

2.開展納稅信用等級評估

首先應該在我國縣市級的國稅局以及地稅局中聯(lián)合成立針對納稅信用評價的機構(gòu)，根據(jù)我國相關(guān)的納稅信用評定規(guī)定的方法和流程對納稅信用等級進行嚴格的評定，在評定過程中始終堅持公平、公正和公開的基本原則，同時還要接受納稅人的監(jiān)督；第二應該對企業(yè)的稅務等級、稅款繳納狀況、納稅申報情況以及發(fā)票使用情況等實施全面的分析與考評，以此為依據(jù)來確定相關(guān)納稅人所具備的納稅信用等級；最后針對納稅信用等級的最終評估結(jié)果，實施分級的納稅管理。

四、結(jié)語

綜上所述，納稅服務是我國稅收征管體系當中的重要組成部分，納稅服務的質(zhì)量和水平直接影響和決定著我國納稅征管的效率，因此在稅收服務的過程中，稅務部門必須轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的稅收服務意識，構(gòu)建良好的納稅服務環(huán)境，通過創(chuàng)新和優(yōu)化稅收服務手段，為我國納稅征管效率的提升奠定良好的基礎，為推動我國經(jīng)濟的進一步發(fā)展奠定良好的物質(zhì)基礎。

參考文獻：

[1]張新，安體富.對我國稅收信息化現(xiàn)狀的反思與國際借鑒[J].稅收經(jīng)濟研究，2012，05：1-13.

[2]石秀華，劉馳.基于納稅遵從理論的稅收征管優(yōu)化研究[J].開發(fā)研究，2014，06：99-102.

[3]鞠志倩.現(xiàn)代稅收征管體系下的納稅服務優(yōu)化研究[J].中國管理信息化，2015，19：151-153.