關(guān)于資產(chǎn)評估風(fēng)險分析及其防范探討

陳佳女

摘要：我國市場經(jīng)濟的迅速進步，資產(chǎn)評估逐漸成為財務(wù)控制工作中的關(guān)鍵構(gòu)成部分之一。然而，由于資產(chǎn)評估的高風(fēng)險性特點，我們應(yīng)當(dāng)強化對資產(chǎn)評估風(fēng)險的控制和預(yù)防。本文主要對資產(chǎn)評估風(fēng)險的基本類型及其防范對策等方面展開了詳細的論述。

關(guān)鍵詞：資產(chǎn)評估風(fēng)險；防范措施；研究與分析

一、資產(chǎn)評估風(fēng)險的概述及其主要類型分析

（一）資產(chǎn)評估風(fēng)險的概念

所謂資產(chǎn)評估風(fēng)險，指的是有關(guān)單位或者個人因資產(chǎn)評估活動所可能造成利得損失的概率。這種損失出現(xiàn)的原因可能是因為評估價值區(qū)間同客觀價值的不相符，也可能是評估主體發(fā)生行為失誤引起的，同時這種失誤很可能導(dǎo)致利益受損者對評估單位及評估人員進行訴訟并要求其承擔(dān)責(zé)任，賠付損失。當(dāng)中包括廣義風(fēng)險及狹義風(fēng)險兩種類型，狹義風(fēng)險主要是那些突出風(fēng)險表現(xiàn)不確定性的部分；而廣義風(fēng)險則是指那些突出風(fēng)險損失不確定性的部分。換言之，廣義風(fēng)險更容易帶來利益或者損失。

（二）資產(chǎn)評估風(fēng)險的主要類型

首先，立法風(fēng)險。因為個人意志在一定程度上受到現(xiàn)實環(huán)境的限制，因此有關(guān)機構(gòu)在制定和資產(chǎn)評估有關(guān)的規(guī)章制度時常常受到歷史的局限，若干年后，若資產(chǎn)評估立法無法跟上時代發(fā)展的潮流，則較容易給一些不法分子帶來鉆法律空當(dāng)?shù)臋C會，同時以前制定的法律規(guī)范也很可能因為難以滿足當(dāng)前的實際需求而給資產(chǎn)評估造成一定的風(fēng)險。

其次，執(zhí)業(yè)風(fēng)險。我們所說的執(zhí)業(yè)風(fēng)險作為資產(chǎn)評估風(fēng)險中最普遍的一種，目前國內(nèi)資產(chǎn)評估機構(gòu)以及評估人員數(shù)量龐大，然而資產(chǎn)評估者的專業(yè)技能及個人素養(yǎng)千差萬別，大部分評估人員的執(zhí)業(yè)能力無法滿足基本的專業(yè)要求，若評估人員能力缺失，在開展評估工作的時候就可能給評估當(dāng)事人造成很大的消極影響，甚至帶來一定的經(jīng)濟損失。在這種情況下，當(dāng)事人便會對相應(yīng)的評估機構(gòu)及評估人員進行訴訟，評估機構(gòu)也需要為此承擔(dān)訴訟費用及敗訴后對當(dāng)事人的經(jīng)濟賠償，這就是我們通常所講的執(zhí)業(yè)風(fēng)險。

再次，管理風(fēng)險。這種風(fēng)險即為主管資產(chǎn)評估領(lǐng)域的行政機關(guān)在對資產(chǎn)評估過程進行監(jiān)管的過程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險。其中，有兩點需要特殊說明：第一，現(xiàn)今國內(nèi)資產(chǎn)評估監(jiān)管的行政主管部門尚未統(tǒng)一，除了財政部門外，還包括農(nóng)林業(yè)、房產(chǎn)管理等部門共同主管，由于主管部門過多，導(dǎo)致了資產(chǎn)評估工作無法達成一個一致的標(biāo)準(zhǔn)；第二，中國現(xiàn)階段的資產(chǎn)評估管理職能主要是規(guī)劃及控制職能。對法律規(guī)范的制定及行業(yè)發(fā)展的規(guī)劃等均隸屬于規(guī)劃范疇內(nèi)。與此同時，像對資產(chǎn)評估機構(gòu)及評估人員的資格認定及執(zhí)業(yè)規(guī)范制定等均隸屬于控制范疇。

最后，結(jié)果使用風(fēng)險。資產(chǎn)評估結(jié)果使用風(fēng)險通常是由于當(dāng)事人對資產(chǎn)評估報告書和資產(chǎn)評估結(jié)果運用不當(dāng)或失誤所導(dǎo)致的一系列風(fēng)險。普遍體現(xiàn)為下列幾種情況：首先，評估當(dāng)事人不恰當(dāng)?shù)剡\用了過期的資產(chǎn)評估報告及其評估結(jié)果；其次，評估當(dāng)事人未能按照資產(chǎn)評估報告書中表明的評估目的來合理運用評估報告書及評估結(jié)果；第三，當(dāng)事人在使用資產(chǎn)評估報告書及評估結(jié)果的時候?qū)υu估期后的某些事項造成資產(chǎn)評估價值的變動沒有考慮周全。

二、資產(chǎn)評估風(fēng)險的有效防范措施分析

（一）提升資產(chǎn)評估人員的個人素養(yǎng)及專業(yè)技能

隨著社會經(jīng)濟的迅速發(fā)展，人力作用尤為關(guān)鍵。因資產(chǎn)評估本身就是一項專業(yè)性極強、細致的工作，因此要求評估人員擁有足夠高的思想政治覺悟、專業(yè)評估能力以及嚴謹踏實的工作態(tài)度；與此同時，還應(yīng)當(dāng)與時俱進，學(xué)習(xí)進步。另外，我們也應(yīng)當(dāng)加強對資產(chǎn)評估隊伍的建設(shè)工作，不斷強化對評估人員的培訓(xùn)，同時使他們盡快形成良好的創(chuàng)新發(fā)展意識及法律意識，不斷加強其誠實守信、愛崗敬業(yè)的道德觀念，最終為培養(yǎng)資產(chǎn)評估工作所需的綜合型人才、降低資產(chǎn)評估的執(zhí)業(yè)風(fēng)險提供有力保障。

（二）建立健全有關(guān)的法律法規(guī)

考慮到資產(chǎn)評估工作是一項具有嚴肅性、涉及評估當(dāng)事人根本利益的事項，因此，我們需要對它進行規(guī)范化、法制化，目的是令資產(chǎn)評估工作真正做到有法可依，同時帶動評估行業(yè)的穩(wěn)定健康發(fā)展，有效避免不法分子鉆法律的空子；除此之外，我們還應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)評估職責(zé)分工進行明確的法律界定，堅決擁護評估結(jié)果的法律效果及其權(quán)威性，嚴厲打擊不法分子或者失范者的行徑，使那些企業(yè)擾亂評估行業(yè)秩序的不法分子承擔(dān)應(yīng)有的法律責(zé)任，借助法律規(guī)范的嚴格要求，不斷凈化資產(chǎn)評估行業(yè)的環(huán)境，并有效降低資產(chǎn)評估的立法風(fēng)險。

（三）健全有關(guān)的管理機制

為了加強資產(chǎn)評估工作的規(guī)范化管理，就應(yīng)當(dāng)形成良好的行業(yè)自律。為此，我們應(yīng)盡快統(tǒng)一資產(chǎn)評估機構(gòu)的行政主管部門，實現(xiàn)統(tǒng)一的管理，給資產(chǎn)評估業(yè)創(chuàng)造一個適宜的發(fā)展環(huán)境；另外，應(yīng)當(dāng)逐步構(gòu)建起更加嚴謹?shù)膱?zhí)業(yè)準(zhǔn)入以及退出機制，并且嚴格規(guī)范評估機構(gòu)出資人資格及評估人員執(zhí)業(yè)資格；還有一點，就是構(gòu)建公平公正的獎懲機制，強化業(yè)績考核，不斷提升執(zhí)業(yè)水平、優(yōu)化執(zhí)業(yè)效果，確保評估工作的科學(xué)性、客觀性，進而降低資產(chǎn)評估的執(zhí)業(yè)風(fēng)險及管理風(fēng)險。

（四）健全有關(guān)的監(jiān)督管理機制

監(jiān)督是每一個行業(yè)長期穩(wěn)定發(fā)展的前提保障。對資產(chǎn)評估行業(yè)來講，為了保障評估結(jié)論的可靠性、客觀性，就應(yīng)當(dāng)盡快構(gòu)建起一套行之有效的監(jiān)督體制，來加強對評估單位及評估者的監(jiān)督力度，目的是避免評估失真。這種監(jiān)督一定要由政府部門同社會力量一同完成，并且根據(jù)有關(guān)的法律規(guī)范，完善相應(yīng)的技術(shù)監(jiān)督手段，真正構(gòu)建一套科學(xué)系統(tǒng)的資產(chǎn)評估監(jiān)督機制，明確政府、社會及行業(yè)機構(gòu)間的聯(lián)系，清楚各自的責(zé)任，進一步降低資產(chǎn)評估的立法風(fēng)險和管理風(fēng)險。

結(jié)束語

綜上所述，對資產(chǎn)風(fēng)險的評估有助于企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模的擴大，但同時在諸多環(huán)節(jié)也存在著一定的風(fēng)險，因此，必須加強對風(fēng)險的評估及防范。現(xiàn)階段，我國政府及企業(yè)均已意識到資產(chǎn)風(fēng)險評估的必要性，也在不斷地完善資產(chǎn)風(fēng)險評估體系，相信資產(chǎn)評估工作會得到更好地發(fā)展。

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