淺析專項資金領域職務犯罪的有效防范
——以寶興縣檢察院辦理的案件為分析參考

余 偉

四川省寶興縣人檢察院，四川 寶興 625000

淺析專項資金領域職務犯罪的有效防范
——以寶興縣檢察院辦理的案件為分析參考

余 偉

四川省寶興縣人檢察院，四川 寶興 625000

近年來，隨著黨和國家惠民政策的不斷出臺，中央財政下撥到地方的專項資金種類繁多，特別是在“4·20”蘆山地震發生后，大量的災后重建資金、援建資金、捐助資金涌入寶興，為進一步從源頭上預防和減少專項資金領域職務犯罪的發生，確保各類專項資金規范運行，通過認真剖析專項資金領域發生違法違紀行為的原因，提出有效預防措施、建議。

專項資金；職務犯罪；災后重建；權力集中

一、案件基本情況及特點

近年來，共立案查處專項資金領域職務犯罪案件17件17人，均系貪污賄賂類。犯罪人員涉及科級干部10人，一般干部3人，國企干部1人，工程承包方人員3人。從涉案金額來看，5萬元以上大案突出，在查辦的17起案件中，5萬元以上的大案15件，占88%，5萬元以下的2件，占12%。總結分析這些案件，呈現出如下幾個特點：

(一)犯罪主體特定，具有職務化、權力化特征

大多數專項資金使用是面向基層，從檢察機關查處的原寶興縣穆坪鎮黨委書記郭某某、鎮長張某涉嫌貪污、受賄案以及穆坪鎮財政所馬某某貪污案來看，享有專項資金監管權、使用權和支配權的鄉鎮黨政領導和同級財務人員是專項資金領域職務犯罪的高發人群。

(二)犯罪人數集團化，窩案、串案頻發

專項資金的項目審批、資金撥付、使用管理，涉及多個層次、多個部門和眾多人員，機制上存在相互監督、相互制約，靠一人之力很難達到侵占或挪用專項資金的目的，須有幾人共同作案才能完成，尤其是犯罪數額較大的案件。因此，專項資金職務犯罪多為共同犯罪，窩案、串案比例較高。如查處的靈關鎮會計張某某伙同出納代某某、臨聘人員廖某某形成利益同盟，在管理、使用靈關鎮各類專項資金過程中，通過重復報賬、虛列支出等方式套取各類專項資金進行私分。又如原靈關鎮黨委副書記張某伙同出納代某某及負責土地征收征用工作的廖某某，通過虛列征地補償款方式，套取征地補償資金達30余萬元。

(三)災后重建資金和涉農惠農資金管理環節成為職務犯罪案件高發領域

隨著災后重建工作的不斷推進，國家對災后重建、農村基礎設施建設、移民扶貧、涉農惠民補貼、農村公共事業等資金管理和社會捐助公益事業款物等政策、資金扶持力度不斷加大。由于資金投入多，制度不完善，監管不到位等諸多原因，致使職務犯罪發案較頻繁，特別在農村基礎設施建設和國家各種補貼兌付中發案較為集中。主要涉及貪污、挪用公款、受賄三種職務犯罪。如原寶興縣扶貧和移民工作局兩任局長黃某、張某分別伙同副局長李某、四川華能寶興河水電公司專責吳某某通過虛增工程量、虛列工程等方式套取移民專項資金90余萬元。

(四)犯罪手段呈現多元化趨勢

從查處的專項資金職務犯罪看，主要發生在農村基礎設施建設、移民扶貧、農村公共事業等資金管理環節。由于各個項目資金管理和使用方式不同，發生在具體項目和環節中的職務犯罪作案手段也不相同，呈現多元化特點。歸納起來，主要有四種方式：

方式之一：渾水摸魚。利用單位財務制度不健全、管理不規范的漏洞，在經手財務資金的過程中，將資金挪作它用。如靈關鎮政府出納代某某，利用收繳靈關鎮社會撫養費的職務便利，多次將所收社會撫養費借給親朋好友使用，累計金額達10萬余元。

方式之二：巧立名目。采取重復報銷、虛列支出等手段直接套取專項資金，這是最普遍和慣用的貪污專項資金方法。如立案查辦的穆坪鎮財政所馬某某貪污案。馬某某利用審核、撥付家電下鄉補貼資金職務之便，通過將家電下鄉補貼資金多支付給各家電商后，再以“錯打補貼資金”為由從各家電商處要回多付資金的手段，將惠民補貼資金4.6萬元據為己有。又如靈關鎮政府出納代某某、會計張某某、臨聘人員廖某某通過重復列支的方式套取專項資金10萬余元進行私分。

方式之三：無中生有。官商勾結，虛增工程項目和工程量，套取國家專項資金。如原穆坪鎮黨委書記郭某某、鎮長張某伙同施工方老板，通過虛增通村公路工程項目和工程量、災后重建應急項目工程量方式套取專項資金共計70.5萬元。又如，在災后重建工作中，原靈關鎮中壩村安置工作組組長高某某伙同施工老板通過重復報銷砂石轉運費方式，套取災后重建資金4.9萬元。

方式之四：權錢交易。利用審批和發包工程等權力，物化權力，進行錢權交易，收受賄賂。如原縣交通局局長楊某某在任靈關鎮黨委書記期間，利用職務便利，直接把靈關鎮政府管理的相關工程指定給與其關系密切的老板承建，工程完工后施工方老板分4次向楊某某行賄共計8萬元。又如原縣水務局局長楊某某利用職務便利，把縣水務局水資源項目通過采取虛假詢價將項目指定給相關老板，項目實施完后承包老板鐘某向楊某某行賄4萬元。

(五)社會危害性大

在專項資金領域職務犯罪案件中，鄉鎮、農村發生職務犯罪具有更大的社會危害性。最直接地侵害了廣大農民的經濟利益，其受害面大，社會影響大，后果嚴重。這些職務犯罪分子利用職權謀取私利侵害一方百姓，敗壞黨風黨紀，影響黨和政府在人民群眾的形象和威信，造成社會不安定因素。

二、專項資金領域職務犯罪成因分析

(一)少數干部法律意識差

少數干部法律意識、廉政意識淡薄，僥幸心理嚴重，一些干部面對工作任務重、環境差、待遇差的矛盾，心理嚴重失衡，“有權不用，過期作廢”的思維作祟，私欲膨脹；個別單位勤政廉潔教育流于形式，沒有針對性，缺乏實效性，沒有起到廉潔教育的作用；有的單位“上梁不正下梁歪”，心照不宣，甚至上下勾結、相互串通，共謀圖利。

(二)制度執行不嚴，內外監督缺失

大多數發案單位財務不公開、資金使用不透明。特別是鄉鎮一級，大都存在財務管理混亂的問題，有的賬目不全，有的甚至財務資料丟失，多數單位財務管理實行家長制，一二把手說了算。雖然有的單位專項資金管理有制度規范，有監督措施，有審計監督，從制度設立層面講，不能說不很完善，但執行中卻成了“白條”：不按程序招投標；監管部門對項目審批采取“坐堂”式；項目啟動、資金使用、工程質量等沒有跟蹤監督；審計本是最后防范，卻一般采取“資料審計”，這樣的管理模式，發生犯罪在所難免。如果項目和專項資金的管理人員、實施人員、監督人員相互勾結共同謀利，監督機制就更是形同虛設。

(三)權力過分集中

在國家各類專項資金政策的實施過程中，部分相關部門和基層組織工作人員既是專項資金的實際運作者，又是資金的監督管理者，他們集權、錢、職務于一身，如穆坪鎮馬某某作為穆坪鎮政府財政所副所長，又是家電下鄉補貼資金的審核人員和撥付人員，相當于既是“運動員”，又是“裁判員”，在行使職權過程中缺少必要的監督制約，為職務犯罪的發生提供了空間和機會。

三、預防專項資金職務犯罪的對策建議

(一)強化教育管理，抑制貪利欲望

充分發揮好職務犯罪警示教育基地作用，將職務犯罪預防納入組織部、黨校培訓干部課程的內容，加強對基層領導干部和管錢管物人員思想教育和法制教育，使廣大干部學法、知法、懂法、守法，嚴格按法律規定的程序和政策辦事。紀檢監察、檢察部門結合發生在身邊的案例，開展警示教育，讓他們認識到犯罪的危害和后果，抑制貪利欲望，消除犯罪主觀動因，使其不愿貪、不敢貪。強化考核力度，從推進全縣懲防體系建設的高度，提高對預防工作重要性和緊迫感的認識，將預防職務犯罪工作納入單位綜合治理考核，對沒有開展好職務犯罪預防工作而發生職務犯罪的在年終綜合治理考核時實行一票否決制。

(二)強化責任意識，更加盡職履責

縣級有關部門要切實擔負起審批、審核等責任，對下撥到各鄉鎮的各類專項資金使用情況加強監管，對鄉鎮組織上報的各類材料，特別是有關地震涉災資金的，要堅持實地調查核實、認真審批、審核，杜絕個別基層干部游離于制度的真空。對于不認真履職，造成嚴重后果的，在追究鄉鎮干部責任的同時，也要相應追究有關審批、審核人員及領導的失職責任。

(三)建立健全專項資金流轉監督的聯系制度

強化監督是做好專項資金管理的重要環節。為此，可以成立聯合監督檢查組，將紀檢、檢察、財政等單位組成檢查組，由財政部門對專項資金分門別類，并根據金額、使用方向等劃分出一般、重大、特別重大幾個等級，將這些情況制作成監督目錄，把監督目錄定期抄送紀檢監察、檢察機關，紀檢監察與檢察機關共同協商確定重點監督的專項資金項目。確定監督項目后，檢查組并對項目專項資金流轉情況建立專門檔案，從專項資金的立項、撥付即開始跟進記錄和監督，資金每流轉到一個新的環節，就要及時更新檔案內容，記錄每個流轉環節的使用情況，根據相應流轉環節提出預防建議。強化制度落實，對資金使用未按規范運行，發現一起問責一起、處理一起，把紀律規范提在前面，使違法犯罪行為遏制在萌芽狀態。

(四)紀委檢察密切配合，強化案件查處，有力震懾犯罪

紀委和檢察機關繼續加大查處專項資金領域職務犯罪力度，加大聯合配合力度，通過信息互享、聯席會議等方式，積極開展查辦和預防信息收集工作，搭建職務違紀、職務違法和職務犯罪多方信息共享平臺，形成查辦和預防職務犯罪合力。特別是依法嚴厲打擊危害群眾切身利益、妨礙災后恢復重建工作大局的侵吞地震涉災專項資金的職務犯罪，發現一起、查處一起，絕不遷就姑息，將那些頂風作案的貪污腐敗份子繩之以法。在依法打擊專項資金流轉領域職務犯罪的同時，利用辦案的有利時機，對發案單位提出切實可行的檢察建議，采取全程跟蹤和定期回訪等多種形式，監督檢察建議的落實，努力實現辦理一案、治理一片、穩定一方的法律效果和社會效果。

(五)強化職務犯罪預防工作考核力度，將預防職務犯罪工作納入綜合治理考核

從推進懲防體系建設的高度，提高對預防工作重要性和緊迫感的認識。將預防職務犯罪工作納入單位的綜合治理考核，對沒有開展好職務犯罪預防工作而發生職務犯罪的在年終綜合治理考核時實行一票否決制。

(六)人民群眾有效監督，提高干部拒腐防變能力

利用公益廣告、預防微電影、宣傳手冊、民意調查、意見征詢等形式，定期收集人民群眾對預防職務犯罪工作的意見和建議，普及法律知識和舉報常識，充分調動人民群眾的積極性，引導群眾積極參與預防職務犯罪工作，形成“人心向廉”的良好社會風尚。

[1]敖建平.淺析專項資金領域職務犯罪的特點、成因及預防對策[EB/OL].中國職務犯罪預防網，2016-3-30.

[2]趙明應.淺析專項資金領域職務犯罪案件的成因及對策[EB/OL].中國職務犯罪預防網，2015-11-23.

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A

2095-4379-(2017)24-0121-02

余偉(1983-)，男，漢族，四川雨城人，本科，四川省寶興縣人民檢察院辦公室，主任。