企業內控存在的問題以及優化措施探討

徐正則

摘要：企業內控中存在的問題隨著我國改革計劃不斷的深入逐漸的暴露了出來，從而進一步影響了企業的經濟效益，抑制了企業平穩、長遠的發展。本文主要針對實踐中企業遇到的問題進行分析，從而發現企業內控中存在的問題，并提出相應的解決、完善措施。

關鍵詞：企業 內控問題 優化措施

就我國目前的發展狀況而言，市場經濟不斷深化，市場之間的競爭愈演愈烈，企業中經營管理存在的一些問題都會給企業未來的發展帶來一定的風險。因此，企業內部需要進一步加強內控管理，完善內控制度，更好的適應社會的發展。加強內控管理有利于企業有效的規避風險，提高資本的運營效率，減少可避免的損失，維持企業的平穩、長遠的發展，幫助企業構建良好的運營環境，進一步適應產業結構的變化，滿足市場競爭的需求。

在企業內控管理中，不完善的內控制度、不到位的內控管理都會影響企業的健康發展，給企業帶來巨大的經營風險，甚至會出現經濟嚴重損失的情況。企業為了進一步提高市場競爭力，需要完善內控制度，加強內控管理，并處理好相關工作，最大程度的降低經營風險，創造企業利潤，下面我們分析一下企業內控管理中存在的不足，并提出優化措施。

一、企業內控管理中存在的問題

就目前而言，由于企業的內控制度沒有與業績考核聯系起來，從而降低了企業對員工的約束力。下面我們對企業內控管理中存在的問題進行詳細的闡述。

（一）缺乏一定的內部控制意識

由于企業沒有形成科學、系統的內部控制理念，從而領導階層到企業員工都沒有認識到內控制度在企業發展過程中的重要地位。部分企業雖然完善了其內控制度的建立，但在落實過程中，仍有一些不合理的、不科學的地方，影響其實用性。尤其是存在照搬其他公司的制度，而沒有聯系自身情況的企業，內控制度的建立，在實施過程中無法發揮相應的作用。從而在根本上影響了企業內部財務的管理，給企業未來的發展埋下了安全隱患。因此，培養企業內控管理的意識，有利于進一步保障企業內部控制制度的建立、健全、完善。

（二）內部控制制度執行過程中難度較大

即使企業已經具備了科學、全面的內部控制制度，在執行過程中也會遇到一定的問題影響內控制度的發揮。就我國目前情況進行分析，可以發現，我國部分企業的領導無法正確處理自身職責與內控制度之間的關系，另外，在很多情況下沒有做到自我遵守，從而導致企業內部控制制度效果不明顯，執行力嚴重下降，并影響了員工對內控制度的重視程度，導致內控制度原有的作用無法充分發揮，可能成為企業的擺設。 其次，企業相關的執行人員缺乏一定的工作素養，綜合素質不高，導致無法真正執行內控管理制度，導致內控制度的失控。最后，企業在企業未來發展的決策上具有獨裁性，部門預算無法真正發揮約束的作用，決策的不民主性影響了企業內部控制制度的實施。

（三）會計工作基礎相對薄弱

就目前的企業發展狀況而言，我們可以發現企業在會計工作方面存在一定的發展弊端，影響我國經濟的發展，需要我們進一步提出解決措施。首先，企業中有關支票簽發的印章一般由一個人負責，從而達到控制管理的目的，這是不現實的。另外，在裝訂會計憑證的工作中，只進行簡單的考核，而沒有綜合分析、考慮這些憑證，導致業務的混淆，為未來的核對、匯總工作埋下安全隱患。其次，在企業的會計賬簿方面，領導缺乏對備帳的重視程度，沒有定期查備帳，而是過分的重視分類帳；在審核過程中，沒有認真分析實際記載內容，而是將重心放在了有關具體金額的審核方面。最后，財務人員在財務會計報告中，沒有對財務情況進行深層次的分析，而是把工作重心放在了會計報表上。從而在一定程度上限制了企業的發展。

二、優化內部控制的具體措施

（一）建立良好的內部控制環境

企業對客觀環境的控制直接影響了企業的內部控制環境。所以，企業的相關人員需要進一步提高對內部環境的控制，通過充分的認識企業的客觀環境，建立更為科學的內部管理制度。另外，為了保障內控制度的順利實施，企業需要根據實際情況設置一些輔助機構，從而落實企業內部的一些相關關系和其中的管理職能的分配，通過對企業內部職責和權限進行科學、明確的劃分，確定企業內部權利與責任的對等，除此之外，企業還需要建立一個較為全面、系統的授權與責任分配制度，保障企業內控制度和內控意識的進一步提高。通過以上改革，可以保證企業建立一個良好的內部控制環境，從而更好的保障企業內控制度的實施。

（二）建立相對獨立的控制層

根據現有的先進企業的內控制度進行分析，我們可以發現企業內部控制體系需要包括以下三個獨立的控制層。第一，在業務處理的整個過程中，需要建立一個監控防線，起牽制、制約的作用。其中，相關的工作人員需要準確認識到其自身的權利和所需要承擔的責任。第二，在會計部門進行會計核算的基礎上，企業需要建立第二防線，主要選取工作責任心強、業務能力突出的人來擔任，起到監督的作用。并在監督過程中可以將內容及時的反應給相關人員。第三，在審計和紀檢的前提下，成立審計委員會，建立第三道防線，委員會的成員需要由領導、主管等擔任，起到一定的控制作用。綜上，我們可以發現這三道防線的建立相互獨立且不可分割，并且通過三道防線的共同作用，可以幫助企業更好的規避風險，減少發生經濟損失的幾率。

（二）加強對內部人員的控制，進一步提高人員素質

企業在內部人員的控制方面，通過結合自身實際，不斷的提高自身技術和理念水平，進一步完善內控理念，從而保證在對人的控制方面達到相應的要求。因此，企業進行內部控制的關鍵便是提高員工的綜合素質，其中包括員工的工作能力、個人素養等，通過提高員工素質，可以更好的落實企業內部對人員的控制，保證內控制度的順利實施。

（三）實施全面預算管理，提高企業的財務內控水平

在企業內控管理中，需要進一步加強對企業財務的內控管理，達到企業經濟效益增加的目的。因此，在企業進行財務內控管理中，需要做到以下幾點。第一，加強預算管理。企業通過做好預算工作，有效的找出企業增效節支的來源。第二，全面實施預算管理。通過擴大預算管理的范圍，提高企業經營管理活動的規范性，控制企業發生財務經營風險的幾率，實現財務內控體系作用的最大發揮。

（四）加強企業監管體系的建設

企業為了進一步發展，需要不斷的、充分的發揮企業各方面的監督力量，并通過不斷的加強企業內部的管理工作，落實內控機制的執行情況，從而保證企業監管作用的充分發揮。首先，企業需要建立一定的內部監管體系，進一步規范相關制度并做出完善，減少企業因財務活動而引起的財務損失的情況的發生。其次，政府部門也需要定期對企業的內控體系進行審查，對一些不符合規定的問題要做出一定的整改。最后，要充分利用新聞媒體的輿論性，對于一些因內控體系不完善而引起經營問題的企業進行曝光，引起企業相關負責人員的重視，落實社會監管，保證企業內控制度的不斷優化。

三、結束語

綜上所述，我們可以發現影響企業內控制度實施的因素不唯一，根據目前企業經營發展過程中遇到的一些因內控管理不到位而引起的經營問題，我們提出了相應的優化措施。通過進一步優化企業內部控制制度，提高相關人員的綜合素質，增強領導者的內控意識，從而更好的實現企業內控體系的完善，有效的幫助企業在發展過程中規避了風險，提高了企業的經濟效益。

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