企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率與生產(chǎn)前沿面研究

雷輝+龍澤

摘要：本文從戰(zhàn)略、投資、資源的角度對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)與企業(yè)績(jī)效之間的關(guān)系進(jìn)行了闡述，認(rèn)為戰(zhàn)略性的企業(yè)社會(huì)責(zé)任能夠使企業(yè)獲得最優(yōu)績(jī)效。并以制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)2010年-2014年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，根據(jù)DEA理論，采用C2R模型對(duì)兩個(gè)行業(yè)進(jìn)行企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率與企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面分析。實(shí)證結(jié)果表明：兩個(gè)行業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任平均效率不高，主要是由于技術(shù)效率較低導(dǎo)致；不同的行業(yè)存在不同的企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面。

關(guān)鍵詞：企業(yè)社會(huì)責(zé)任 DEA 效率 生產(chǎn)前沿面

引言：

企業(yè)社會(huì)責(zé)任（CSR）是指企業(yè)不再僅僅只注重股東的利益，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)還應(yīng)該符合法律要求和道德標(biāo)準(zhǔn)，在維護(hù)股東利益的同時(shí)保護(hù)其他利益相關(guān)者的權(quán)益。這些權(quán)益包括維護(hù)消費(fèi)者合法權(quán)益、對(duì)企業(yè)雇員勞動(dòng)權(quán)的保護(hù)、同其他競(jìng)爭(zhēng)者進(jìn)行公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、保護(hù)生態(tài)環(huán)境、促進(jìn)社區(qū)發(fā)展等[1]。自從20世紀(jì)70年代以來(lái)，政府、企業(yè)家和學(xué)者都對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任投入極大的關(guān)注[2]。學(xué)術(shù)界對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的測(cè)量、企業(yè)社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略概念的界定、企業(yè)社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略的分類以及企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效之間的關(guān)系等方面進(jìn)行了大量的研究，并取得了豐富的理論成果。CSR不僅僅只在理論中出現(xiàn)，它在現(xiàn)實(shí)中也被給予很大的關(guān)注。很多的人都認(rèn)為定義一個(gè)組織在社會(huì)中的角色以及給他們加以社會(huì)道德標(biāo)準(zhǔn)的約束是有必要的，也就是說(shuō)人們認(rèn)為企業(yè)應(yīng)該扮演社會(huì)中的某個(gè)角色來(lái)承擔(dān)企業(yè)社會(huì)責(zé)任，而企業(yè)也開始接受企業(yè)社會(huì)責(zé)任。近年來(lái)，企業(yè)開始加強(qiáng)對(duì)員工培訓(xùn)、改善員工工作環(huán)境、保護(hù)環(huán)境、進(jìn)行社會(huì)公益活動(dòng)等。通過(guò)這些活動(dòng)來(lái)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任。

然而，雖然企業(yè)已經(jīng)開始接受企業(yè)社會(huì)責(zé)任，但是全球經(jīng)濟(jì)的周期性變化對(duì)公司造成的影響導(dǎo)致公司的所有者開始思考這樣一個(gè)問(wèn)題：他們之前履行的CSR是否真的能夠改進(jìn)公司與利益相關(guān)者之間的關(guān)系，CSR是否真的能夠提高公司的績(jī)效。這個(gè)問(wèn)題其實(shí)就是所有公司總裁在公司決策上面臨的最基本的一個(gè)問(wèn)題：“履行CSR是否能夠?yàn)楣編?lái)回報(bào)”，如果是的，那么它是怎樣使得公司得到好的收益的[3]。作為一個(gè)理性經(jīng)紀(jì)人，決策者在進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策時(shí)都是充滿理智的，既不會(huì)感情用事，也不會(huì)盲從，而是精于判斷和計(jì)算， 其行為是理性的。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中， 主體所追求的唯一目標(biāo)是自身經(jīng)濟(jì)利益的最大化。Werbel 和 Wortman 在2000年指出，最開始企業(yè)進(jìn)行企業(yè)社會(huì)責(zé)任投資活動(dòng)是作為一種短期戰(zhàn)略去克服企業(yè)的負(fù)面消息，消除企業(yè)不良的聲譽(yù)；這是一種對(duì)短期威脅的偶然的反射[4]。在股東利益最大化的公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)下，企業(yè)社會(huì)投資被認(rèn)為是一種無(wú)利可圖的、不能持續(xù)的活動(dòng)。這就是為什么我們現(xiàn)在可以看到，即使在利益相關(guān)者都期望企業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任，包括政府已經(jīng)制定相關(guān)政策、法律文件的情況下，仍然存在相關(guān)的損害利益相關(guān)者權(quán)益的現(xiàn)象。例如生產(chǎn)不合格的產(chǎn)品，拖欠工人工資、污染環(huán)境等等。但是，如果不履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任，同樣也會(huì)對(duì)公司帶來(lái)負(fù)面影響，那么如何來(lái)解釋這個(gè)矛盾的話題呢？為了回應(yīng)對(duì)CSR的質(zhì)疑和關(guān)注，Porter和Kramer提出了一個(gè)新的觀點(diǎn)，即公司的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和企業(yè)CSR活動(dòng)不應(yīng)該被直接的分開。公司應(yīng)該著重理解企業(yè)特有的戰(zhàn)略和相關(guān)活動(dòng)與履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任之間的關(guān)系而不是把焦點(diǎn)放在企業(yè)目標(biāo)和社會(huì)目標(biāo)的矛盾上。如果公司從投資的角度來(lái)對(duì)待CSR活動(dòng)，那么CSR活動(dòng)不再是一種成本、一種約束或者一個(gè)簡(jiǎn)單的慈善需求，它將會(huì)成為企業(yè)的資源，使得企業(yè)抓住機(jī)會(huì)，獲得創(chuàng)新和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

當(dāng)我們從戰(zhàn)略的角度來(lái)考慮CSR，將會(huì)被當(dāng)做是一種投資性活動(dòng)。戰(zhàn)略性的企業(yè)社會(huì)責(zé)任能夠穩(wěn)定供應(yīng)商關(guān)系、獲得良好的商業(yè)信用、提升品牌價(jià)值、擴(kuò)大市場(chǎng)占有率、增加銷售收入、改善企業(yè)形象、穩(wěn)定顧客關(guān)系等從而使得企業(yè)與社會(huì)形成雙贏局面[5]。Burke& Logsdon （1996）首先提出“戰(zhàn)略性企業(yè)社會(huì)責(zé)任”（ strategic corporate social responsibility）。企業(yè)社會(huì)責(zé)任 （政策、項(xiàng)目或流程）能給企業(yè)帶來(lái)大量商業(yè)利益，就是戰(zhàn)略性的。他們提出了戰(zhàn)略性企業(yè)社會(huì)責(zé)任的五個(gè)維度： 一致性、專用性、前瞻性、自愿性、可見性。其中，中心性是指企業(yè)社會(huì)責(zé)任政策與企業(yè)目標(biāo)之間的吻合性[6]。當(dāng)公司實(shí)施的企業(yè)社會(huì)責(zé)任項(xiàng)目越接近于公司業(yè)務(wù)的核心目標(biāo)，這些作用于企業(yè)社會(huì)責(zé)任項(xiàng)目的資源就越可能轉(zhuǎn)換成企業(yè)資產(chǎn)。非常碎片化的且與企業(yè)的業(yè)務(wù)和戰(zhàn)略不相符的企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)，最后將導(dǎo)致企業(yè)錯(cuò)失許多盈利的機(jī)會(huì)。有目的的CSR活動(dòng)能夠促進(jìn)與股東之間建立好的關(guān)系，能夠產(chǎn)生好的公司績(jī)效[7]。所以，企業(yè)應(yīng)該從戰(zhàn)略的角度出發(fā)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任，把企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)當(dāng)做企業(yè)的一種資源進(jìn)行投資，作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的一種要素。這樣能夠促進(jìn)企業(yè)的決策機(jī)構(gòu)，如董事會(huì)、股東大會(huì)等，更愿意履行CSR，產(chǎn)生好的股東與其他利益相關(guān)者的關(guān)系；而好的利益相關(guān)者的關(guān)系又會(huì)產(chǎn)生好的企業(yè)績(jī)效[8]。戰(zhàn)略性的企業(yè)社會(huì)責(zé)任能讓企業(yè)獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)社會(huì)績(jī)效和經(jīng)濟(jì)績(jī)效的雙贏，實(shí)現(xiàn)有關(guān)社會(huì)責(zé)任問(wèn)題上的定位、設(shè)計(jì)與投資[9]。

當(dāng)企業(yè)社會(huì)責(zé)任作為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的一種資源時(shí)，其投入的多少將直接影響企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)出的多少，影響企業(yè)盈利的多少。這說(shuō)明企業(yè)社會(huì)責(zé)任將會(huì)對(duì)企業(yè)績(jī)效產(chǎn)生影響。對(duì)于企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績(jī)效之間的關(guān)系，許多學(xué)者已經(jīng)做了大量的研究，得出的結(jié)論有正相關(guān)、負(fù)相關(guān)、不相關(guān)和非線性關(guān)系[10]。研究結(jié)論為企業(yè)社會(huì)責(zé)任是一種資源提供了證據(jù)。但是，以往學(xué)者主要研究的是企業(yè)社會(huì)責(zé)任與績(jī)效的相互關(guān)系，以及企業(yè)社會(huì)責(zé)任如何影響企業(yè)績(jī)效。溫素彬（2008）基于利益相關(guān)者理論，對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的各個(gè)維度和企業(yè)績(jī)效建立回歸模型，驗(yàn)證企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績(jī)效呈正相關(guān)關(guān)系[11]；張兆國(guó)（2013）建立企業(yè)社會(huì)責(zé)任綜合指數(shù)，研究企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)績(jī)效的滯后影響，同樣得到企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績(jī)效有正向關(guān)系[12]。王文成（2013）通過(guò)固定效應(yīng)對(duì)國(guó)有企業(yè)社會(huì)責(zé)任和企業(yè)績(jī)效之間的關(guān)系進(jìn)行檢驗(yàn)，結(jié)果表明企業(yè)社會(huì)責(zé)任與企業(yè)績(jī)效之間存在聯(lián)動(dòng)關(guān)系，兩者相輔相成、相互促進(jìn)[13]。但從資源投入、資源重組的角度探討極少，在這種情況下，具體如何履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念是模糊的。通過(guò)引入經(jīng)濟(jì)學(xué)中，生產(chǎn)前沿函數(shù)概念，構(gòu)造出企業(yè)社會(huì)責(zé)任的生產(chǎn)前沿面。生產(chǎn)前沿面描述的是在一定的技術(shù)條件下，得到最大產(chǎn)出的投入要素組合比例。基于生產(chǎn)前沿面角度的企業(yè)社會(huì)責(zé)任，是將企業(yè)社會(huì)責(zé)任當(dāng)作企業(yè)的一種資源，對(duì)企業(yè)各利益相關(guān)者進(jìn)行了均衡考慮，為戰(zhàn)略性企業(yè)社會(huì)責(zé)任實(shí)施提供具體的投入比例。

本文在以往學(xué)者對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任和財(cái)務(wù)績(jī)效實(shí)證研究的基礎(chǔ)上，基于利益相關(guān)者理論，利用DEA分析方法，構(gòu)建企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面模型。通過(guò)模型計(jì)算得出企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任的效率值，分析當(dāng)前企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任是否有效的為公司創(chuàng)造了收益。同時(shí)，求解出對(duì)股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、員工、政府和客戶的社會(huì)責(zé)任的最優(yōu)投入比例，構(gòu)造出企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面。由于行業(yè)環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)的差異性，不同的行業(yè)將會(huì)有不同的資源組合權(quán)重，即會(huì)實(shí)施不同的企業(yè)社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略。通過(guò)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行效率分析可以得知企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的現(xiàn)狀，推動(dòng)企業(yè)從規(guī)模上、投資比例上或者兩方面一同促進(jìn)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行。企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面能夠有效的得出對(duì)股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、員工、政府和客戶的社會(huì)責(zé)任的投資比例，對(duì)企業(yè)具體如何實(shí)施企業(yè)社會(huì)戰(zhàn)略從而實(shí)現(xiàn)最優(yōu)績(jī)效提供了理論指導(dǎo)意義。

2.企業(yè)社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略生產(chǎn)前沿函數(shù)構(gòu)建

2.1變量設(shè)計(jì)

本文選用總資產(chǎn)報(bào)酬率作為產(chǎn)出變量，這是因?yàn)榭傎Y產(chǎn)報(bào)酬率是指企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)，單位資產(chǎn)的獲利能力。資產(chǎn)回報(bào)率越高，說(shuō)明企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效率越高，企業(yè)的價(jià)值越大，能夠很好的描述企業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任后為企業(yè)帶來(lái)的收益。

根據(jù) Carroll（1979）和弗里德曼（1984）的研究，本文主要選取對(duì)供應(yīng)商、股東、顧客、債權(quán)人、公司員工和政府的社會(huì)責(zé)任作為投入變量。學(xué)者們對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的度量有許多種方法，如Bragdon、Marlin（1978）的污染控制績(jī)效評(píng)價(jià)法；Moskowitz（1972）的聲譽(yù)指數(shù)法；Richardson（2012）的內(nèi)容分析法；我國(guó)學(xué)者陳玉清（2005）根據(jù)國(guó)家財(cái)政部發(fā)布的企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中的社會(huì)貢獻(xiàn)率（社會(huì)貢獻(xiàn)率=企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)總額/平均資產(chǎn)總額）利用企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任進(jìn)行了度量[14]。本文借鑒陳玉清學(xué)者的方法，分別以支付給員工或?yàn)閱T工支付的現(xiàn)金、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率、營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率以及股東的收益率來(lái)衡量企業(yè)對(duì)員工、債權(quán)人、政府、供應(yīng)商、顧客以及股東的社會(huì)責(zé)任。具體計(jì)算公式如下表：

2.2基于DEA企業(yè)社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略生產(chǎn)前沿面模型構(gòu)建

（1）研究方法：DEA是一種評(píng)價(jià)多投入多產(chǎn)出決策單元間（DMU）相對(duì)效率的數(shù)學(xué)規(guī)劃方法，其有效DMU構(gòu)成生產(chǎn)前沿面。它是一種非參數(shù)估計(jì)生產(chǎn)前沿面的方法，避免了參數(shù)方法在實(shí)際應(yīng)用時(shí)對(duì)模型具體形式的依賴。DEA通過(guò)數(shù)學(xué)規(guī)劃模型（如線性規(guī)劃、多目標(biāo)規(guī)劃、具有錐結(jié)構(gòu)的廣義最優(yōu)化等）評(píng)價(jià)具有多個(gè)輸入、多個(gè)輸出的“部門”或“單位”間的相對(duì)有效性，本質(zhì)上是判斷決策單元（DMU）是否位于生產(chǎn)可能集的“生產(chǎn)前沿面”上。DEA生產(chǎn)前沿面是指DMU 生產(chǎn)可能集的邊界，在有效前沿面上的點(diǎn)為DEA有效，這些點(diǎn)向有效前沿面進(jìn)行投影，投影點(diǎn)即為DMU的最優(yōu)目標(biāo)值[15]。通過(guò)DEA方法和模型能夠確定生產(chǎn)前沿面的結(jié)構(gòu)、特征和構(gòu)造方法。DEA包含C2R、B2C、FG、ST等模型。其中較為經(jīng)典的模型有C2R和B2C模型。C2R是用來(lái)判斷決策單元是否同時(shí)為技術(shù)有效 和規(guī)模有效 得到；B2C是專門用來(lái)判斷決策單元是否技術(shù)有效。本文需要測(cè)得企業(yè)社會(huì)責(zé)任的綜合效率，所以選用經(jīng)典C2R模型以測(cè)得技術(shù)有效和規(guī)模有效來(lái)模擬構(gòu)建企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面。

（2）模型構(gòu)建：基于上文的原理分析，本文將企業(yè)社會(huì)責(zé)任作為輸入指標(biāo)xi，i=1，2，……，6；分別代表企業(yè)對(duì)股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、員工、政府和客戶的社會(huì)責(zé)任；將企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效作為輸出指標(biāo)y。設(shè)j為第j個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象，j=1，2，……，m；xji為第j個(gè)評(píng)價(jià)單位的第i個(gè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任投入指標(biāo)；得到投入指標(biāo)矩陣X；yj為第j個(gè)評(píng)價(jià)單位的輸出指標(biāo)，得到輸出指標(biāo)向量Y。

（1）

（2）

（3）

其中θ為履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的效率值，對(duì)于第j0企業(yè)，若（3）線性規(guī)劃的最優(yōu)解θ=1，則認(rèn)為j0企業(yè)投資企業(yè)社會(huì)責(zé)任有效；

有效的j0企業(yè)滿足：

（4）

那么j0企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面為L(zhǎng)：

（5）

其中 為線性規(guī)劃（5）的最優(yōu)解；

（6）

表示股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、員工、政府和客戶的責(zé)任投入的最優(yōu)權(quán)重，是對(duì) 進(jìn)行整理后的企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面。

3.企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面實(shí)證研究

3.1樣本選取與數(shù)據(jù)來(lái)源

本文選取中國(guó)制造行業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)為研究樣本。從wind數(shù)據(jù)庫(kù)分別獲取兩個(gè)行業(yè)2009年～2014年滬深兩市A股年度數(shù)據(jù)，剔除ST、*ST上市公司以及缺失值，最后得到樣本數(shù)量為2010年1582個(gè)，2011年1568個(gè)2012年1544個(gè)2013年1499個(gè)2014年1523個(gè)。由于企業(yè)社會(huì)責(zé)任存在滯后性，本文自變量數(shù)據(jù)的選取較因變量滯后一期。張兆國(guó)、靳小翠（2013）對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任和財(cái)務(wù)績(jī)效交互跨期的研究得出滯后一期的社會(huì)責(zé)任對(duì)當(dāng)期財(cái)務(wù)績(jī)效有顯著正向影響[10]。

本文選取制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)兩個(gè)行業(yè)主要出于以下方面的考慮：

首先，制造業(yè)是按照市場(chǎng)需求，對(duì)制造資源進(jìn)行生產(chǎn)、加工，轉(zhuǎn)化為人們使用和利用的產(chǎn)品的行業(yè)。包括產(chǎn)品制造、設(shè)計(jì)、原料采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)運(yùn)輸、訂單處理、批發(fā)經(jīng)營(yíng)、零售等活動(dòng)，其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)較其他行業(yè)更能全面的覆蓋企業(yè)社會(huì)責(zé)任各方面，與多個(gè)利益相關(guān)者有著密切的聯(lián)系，探究制造業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面能夠較為有效、詳細(xì)的探討企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面與企業(yè)最優(yōu)績(jī)效之間的關(guān)系。其次，制造業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，而且目前中國(guó)制造業(yè)正處于轉(zhuǎn)型的非常時(shí)期，要實(shí)現(xiàn)中國(guó)質(zhì)造，走新型工業(yè)化道路要求我國(guó)制造業(yè)不僅要實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身的發(fā)揮發(fā)展，還要求企業(yè)履行好企業(yè)社會(huì)責(zé)任，使得利益相關(guān)者各方共贏。研究制造業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面，探討制造業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略的實(shí)施對(duì)中國(guó)制造業(yè)的發(fā)展具有重要的作用。

最后，為了探討企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面是否會(huì)由于不同的行業(yè)特征發(fā)生改變，選擇行業(yè)特征明顯的信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)進(jìn)行實(shí)證分析。信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)半導(dǎo)體行業(yè)、電子元件產(chǎn)業(yè)鏈、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，這些行業(yè)以新型材料、新興技術(shù)作為支撐，科研人員的素質(zhì)、研發(fā)能力對(duì)信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)具有重要作用；半導(dǎo)體行業(yè)、電子元件企業(yè)對(duì)新材料有較高的要求，能否與供應(yīng)商保持好的關(guān)系，持續(xù)的獲得新材料對(duì)企業(yè)直觀重要，因此信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)行業(yè)對(duì)員工的企業(yè)社會(huì)責(zé)任和對(duì)供應(yīng)商的企業(yè)社會(huì)責(zé)任特征較其他企業(yè)社會(huì)責(zé)任更加重要，行業(yè)特征顯著。

3.2實(shí)證結(jié)果分析

3.2.1企業(yè)社會(huì)責(zé)任履行的效率

根據(jù)C2R模型，利用maxdea軟件分別計(jì)算得出兩個(gè)行業(yè)2010年-2014年的技術(shù)效率和規(guī)模效率。根據(jù)DEA理論，綜合效率=技術(shù)效率×規(guī)模效率。計(jì)算結(jié)果分別如圖2、圖3所示：

如圖2所示，制造業(yè)企業(yè)2010年履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率大部分都在0.5～1之間，少數(shù)部分在0.0～0.49之間；但是效率值在0.0～0.19的企業(yè)也達(dá)到了34%，占比較大，而效率值為1的企業(yè)僅有3.25%，占比很小。這表明一方面我國(guó)制造業(yè)企業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任存在一定的效率，能夠比較合理的運(yùn)用資源。另一方面，我國(guó)制造業(yè)企業(yè)在履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的同時(shí)并沒(méi)有實(shí)現(xiàn)企業(yè)的最優(yōu)效率，而且在低效率區(qū)間的企業(yè)比重說(shuō)明很多企業(yè)沒(méi)有找到有效的履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的方法。從2010年至2014年，制造業(yè)企業(yè)的效率值有向前移的趨勢(shì)，效率值為1的企業(yè)數(shù)量在逐漸增加，低效率區(qū)間企業(yè)的比重越來(lái)越少，總體效率值增加。2014年制造業(yè)企業(yè)的效率值分布比較均勻，效率值為1的企業(yè)比重達(dá)到4.38%，比重增加但仍然較小。這說(shuō)明制造業(yè)企業(yè)提高了資源使用的效率，但仍然沒(méi)有實(shí)現(xiàn)全效率。

如圖3所示，為信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)綜合效率區(qū)間企業(yè)占比情況。在2010年信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的效率值大部分在0.0～0.59之間，高效率值的企業(yè)比重較少，效率值為1的企業(yè)占比為12.38%。結(jié)果表明信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)沒(méi)有有效的利用資源，且利用資源的能力呈現(xiàn)兩極分化。 在2010年至2014年期間，信息傳輸、軟件

和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的效率值提高，特別是在2012年，效率值為1的企業(yè)比重達(dá)到27.78%。至2014年，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)效率有顯著的降低，企業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的效率情況與2010年類似。綜合效率的提高和降低與企業(yè)的技術(shù)效率與規(guī)模效率相關(guān)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)效率值在2014年顯著的下降可能是受到信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)資源投入的規(guī)模與使用資源的技術(shù)水平的影響。

務(wù)業(yè)綜合效率區(qū)間企業(yè)比重

根據(jù)制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的分析結(jié)果可知，制造業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的效率比信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)高，但效率值為1的企業(yè)比重都比較小，高效率值的企業(yè)比重不大，說(shuō)明兩個(gè)行業(yè)都需要進(jìn)一步的提高企業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與利益相關(guān)者的共同發(fā)展。

為了更好的分析制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)的效率變化趨勢(shì)，分別對(duì)兩個(gè)行業(yè)的平均綜合效率、平均技術(shù)效率和平均規(guī)模效率進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)結(jié)果如下圖：

如圖3所示制造業(yè)平均綜合效率值在0.6～0.7之間，平均規(guī)模效率值在0.8～0.9之間，導(dǎo)致綜合效率下降的原因在平均技術(shù)效率水平低于平均規(guī)模效率水平，制造業(yè)平均技術(shù)效率為0.7～0.8。這說(shuō)明制造業(yè)企業(yè)需要進(jìn)一步的提升資源的使用效率，改進(jìn)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的方法，提高履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的技術(shù)效率，從而提高整體的綜合效率。在2010-2014年制造業(yè)平均綜合效率、平均技術(shù)效率和平均規(guī)模效率基本沒(méi)有發(fā)生變化。

圖4描述的是信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)的平均效率變化趨勢(shì)。從圖中可以得出信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)的平均規(guī)模效率在0.8～1之間，平均水平較高。但是，平均技術(shù)效率呈現(xiàn)先增后降趨勢(shì)。平均技術(shù)效率從2010年的0.484上升至2012年0.955，之后呈現(xiàn)下降趨勢(shì)，最終回到0.459的效率水平。而平均綜合效率水平隨著平均技術(shù)效率水平的變化而變化，也呈現(xiàn)先增后減的趨勢(shì)，并且有規(guī)模效率沒(méi)有達(dá)到1，使得平均綜合效率水平低于平均技術(shù)效率水平。

平均效率變化趨勢(shì)

從平均效率的變化趨勢(shì)結(jié)果總結(jié)可以發(fā)現(xiàn)，兩個(gè)行業(yè)的企業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的平均規(guī)模效率水平較高，效率值均達(dá)到0.9以上。這主要是因?yàn)榻┠晡覈?guó)對(duì)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任越來(lái)越重視，政府對(duì)其進(jìn)行倡導(dǎo)，群眾進(jìn)行監(jiān)督，企業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的力度也在加大有關(guān)。表明企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任上有一定的投入。但同時(shí)可以發(fā)現(xiàn)平均技術(shù)效率水平不高，從而導(dǎo)致平均綜合效率的水平也不高。其可能與企業(yè)認(rèn)為履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任就是單純的對(duì)社會(huì)進(jìn)行捐贈(zèng)、進(jìn)行公益事項(xiàng)，沒(méi)有從整體的角度考慮企業(yè)社會(huì)責(zé)任的履行。

3.2.2企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面結(jié)果分析

根據(jù)公式（4）， 在計(jì)算得出兩個(gè)行業(yè)企業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率值的基礎(chǔ)上，篩選效率為1的企業(yè)，利用MATLAB計(jì)算得出各個(gè)投入指標(biāo)的權(quán)重，最后得到企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面。

圖5描述的是制造業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面。從圖5中可以看出，企業(yè)在履行社會(huì)責(zé)任的同又獲得最好的收益要求企業(yè)主要履行對(duì)員工的企業(yè)社會(huì)責(zé)任，其次是履行股東的企業(yè)社會(huì)責(zé)任，再是政府、債權(quán)人、顧客、供應(yīng)商。

圖6制造業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面

通過(guò)公式（4）和公式（6）可以得出一組最優(yōu)的配比，如表2所示。實(shí)證結(jié)果顯示，制造行業(yè)在投入企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)資源一定的情況下，對(duì)員工的企業(yè)社會(huì)責(zé)任應(yīng)占89.99%，9.75%的資源履行對(duì)股東的企業(yè)社會(huì)責(zé)任，對(duì)政府、供應(yīng)商、債權(quán)人以及顧客履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的占比分別為投入資源的0.25%、0.8%、0.13%和0.09%。

信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面如圖6所示。圖6結(jié)果表明， 信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)時(shí)，主要履行對(duì)員工的企業(yè)社會(huì)責(zé)任，其次是履行對(duì)供應(yīng)商的企業(yè)社會(huì)責(zé)任，再是股東、政府、債權(quán)人和顧客。

圖7信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)

如表3所示，當(dāng)信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)企業(yè)在投入資源一定的情況下，對(duì)員工的企業(yè)社會(huì)責(zé)任應(yīng)占65.57%，27.77%的資源履行對(duì)供應(yīng)商的企業(yè)社會(huì)責(zé)任，對(duì)政府、股東、債權(quán)人以及顧客履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的占比分別為投入資源的0.23%、6.16%、0.16%和0.10%。

4結(jié)論與啟示

本文基于DEA理論，運(yùn)用C2R模型，對(duì)制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)兩個(gè)行業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的效率情況以及企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面進(jìn)行了實(shí)證研究。實(shí)證分析發(fā)現(xiàn)：一方面，制造業(yè)平均綜合效率高于信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)，但兩個(gè)行業(yè)的綜合效率均不高，主要原因是其技術(shù)效率不高，說(shuō)明制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)沒(méi)有使得企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)很好為公司創(chuàng)造績(jī)效。這可能與我國(guó)企業(yè)對(duì)企業(yè)社會(huì)責(zé)任的概念模糊有關(guān)，大部分企業(yè)認(rèn)為履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任就是進(jìn)行慈善捐贊，不是從戰(zhàn)略的角度考慮企業(yè)社會(huì)責(zé)任。

另一方面，兩個(gè)行業(yè)的企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面不一致，影響制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)績(jī)效效率最大的是對(duì)員工的企業(yè)社會(huì)責(zé)任；對(duì)制造業(yè)和信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)影響次之的分別是對(duì)股東企業(yè)社會(huì)責(zé)任和對(duì)供應(yīng)商的社會(huì)責(zé)任；對(duì)顧客、政府、債權(quán)人的企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)企業(yè)績(jī)效影響不大。這說(shuō)明員工是企業(yè)績(jī)效的核心貢獻(xiàn)者，制造業(yè)通過(guò)對(duì)員工履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任，留住技藝熟練的工人，提高了生產(chǎn)效率、降低勞動(dòng)成本，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)通過(guò)對(duì)員工履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任，提升員工專業(yè)素養(yǎng)，提高企業(yè)的創(chuàng)新能力，加大企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

通過(guò)上述實(shí)證結(jié)果，本文得到以下啟示：影響我國(guó)企業(yè)社會(huì)責(zé)任效率的因素不是履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的規(guī)模，主要是履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的技術(shù)效率。即不是只要履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)績(jī)效，而是企業(yè)如何對(duì)各利益相關(guān)者履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任才能為企業(yè)帶來(lái)績(jī)效。員工是企業(yè)的核心部分，履行對(duì)員工的企業(yè)社會(huì)責(zé)任對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)績(jī)效的最優(yōu)有密切聯(lián)系，這與許多人力資本研究不謀而合。履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任不是簡(jiǎn)單的理解為進(jìn)行公益和環(huán)境保護(hù)，不是一種盲目的活動(dòng)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在綜合考慮自身的行業(yè)特征以及各利益相關(guān)者的基礎(chǔ)上進(jìn)行企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)。DEA數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法為履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任提供了一種新的思路，使企業(yè)履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任具有戰(zhàn)略意義，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與利益相關(guān)者的共贏。解決了履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任與損耗企業(yè)的資源、降低企業(yè)的績(jī)效之間的矛盾。只有當(dāng)企業(yè)取得好的績(jī)效，才能更好的履行社會(huì)責(zé)任僅僅只談履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任而不考慮企業(yè)自身的盈利是不科學(xué)的。④不同的行業(yè)具有不同的企業(yè)社會(huì)責(zé)任生產(chǎn)前沿面，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的特點(diǎn)選擇最優(yōu)的配比方式進(jìn)行企業(yè)社會(huì)責(zé)任活動(dòng)，讓企業(yè)履行其責(zé)任的同時(shí)實(shí)現(xiàn)績(jī)效最優(yōu)。

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The Research Of CSR Efficiency and CSR Production Frontier

LEI HUI，LONG ZE

（Business School. Hunan University. Changsha. Hunan. 410082）

Abstract：In this paper，we investigate the relationship between corporate social responsibility activities and corporate performance from the perspective of strategy， investment， resources. Considered that strategic CSR enables enterprises to achieve optimal performance.Based on DEA theory，we conduct the empirical study using the C2R model and samples of manufacturing and information transmission， software and information technology services in 2010 - 2014 financial data to analysis the industry efficiency and corporate social responsibility Corporate Social Responsibility production frontier.The empirical results show that： the two industries CSR average efficiency is not high， mainly due to lower technical efficiency result； there are different industries in different CSR production frontier.

Keywords： CSR DEA efficient production frontier