營改增對企業的影響

趙媛

摘 要：營改增是符合我國經濟發展規律的一種稅收改革模式，其對于我國經濟的發展有著極為重要的影響，營改增的推進給企業發展帶來了一定的挑戰，但同時也給企業發展帶來了一定的機遇，因此相關企業必須加強對其的重視，以積極的姿態對營改增政策進行適應，為企業競爭力的提升創造條件。

關鍵詞：營改增；企業；影響

中圖分類號： G627.5 文獻標識碼： A 文章編號： 1673-1069（2017）04-52-2

0 引言

為了使國家不斷壯大，我們就要不斷地發展經濟，提出新的經濟政策適應新的市場。我國稅收制度在真正實施中還存在一定的問題，這些問題影響著我國稅收，也影響著我國企業的發展，稅收不平衡現象也逐漸受到關注。營改增的提出就是為了解決這一現象，營改增的政策目前已經得到了全面的實施與開展，營改增的推進必然會給企業帶來一定的影響，如果相關企業不能夠及時地采取措施對營改增進行適應，那么企業在發展過程中可能會出現各種各樣的問題，這對于企業的發展是極其不利的。

1 現狀

從我國目前發展狀況來看，無論是經濟還是科技都發展迅速，全國人民生活水平不斷提高，稅收制度在實施過程中也比較順利，但是仍出現了較多的問題，這也是新的營改增政策帶來的影響。

目前，我們簡單總結出了一些遇到的問題，也是營改增下稅收政策的問題，這不單是影響我國稅收制度，也是我國經濟的發展影響因素，所以必須重視起來。

隨著習近平主席的帶領，我國經濟不斷好轉，國家發展越來越好，這都是我國世界地位不斷穩定的表現。

為了將營改增實施得更好，我們更加明確稅收政策中存在的問題，政府也在不斷提出改進措施，將新的政策完善得更加徹底，這都是我國政府做出的努力，我國的經濟實力在不斷增強。

所以，為了更好地發展營改增政策，盡快適應我國經濟市場，企業做出配合。

2 營改增對企業的影響分析

2.1 “營改增”對企業現金流量會產生一定的影響

“營改增”后企業的現金流量會收到多方位的影響。

首先，企業在激烈的市場競爭下，一定會加大融資的力度，這樣一來，短期來看，會增加企業的現金流入，但從長遠來看由于融資帶來的壓力會導致大量的現金流出，從而導致企業的負債壓力增加。

其次，企業在日常的經營過程中，勢必要購進必需的運營設備，增加了現金流出，但是“營改增”后增值稅進項稅可以抵扣，企業稅負將會減少，實際現金的流出會有所減少。

2.2 “營改增”導致部分企業的稅負增加

就目前國家的“營改增”政策看，主要是集中在交通運輸業以及現代服務業中。

相對明顯的交通運輸業以及建筑行業，交通運輸業并不包含鐵路運輸業，交通運輸業中的路橋通過費也不能夠進行抵扣。這些費用經過積累，也是一筆不小的數目，卻難以取得增值稅進項發票的抵扣。

對于勞動密集型企業來說，這種現象是最為明顯的。因此從現在的狀況來看，許多企業類似物流企業并不能從“營改增”中獲利，甚至有可能出現稅負增加的情祝。

對于建筑行業來說，“營改增”使得企業在部分環節上獲得增值稅稅票的難度加大，由于原料種類繁多，導致許多材料在采購過程中取得增值稅進項發票困難，從而使得企業不得不繳納比原來更多的增值稅，而降低了企業的利潤總額。

2.3 對成本測算、稅務、財務管控的影響

“營改增”意味著原先的利潤測算模型的失效，履需變更企業利潤測算模型。

營業稅環境下，企業預算部門對稅費的預算是簡單的以工程總金額乘上相關稅率，計算簡便。“營改增”后，企業在預算時并不能快速準確地判斷某種材料能否取得增值稅專用發票。這就需要對購地、融資、建安、銷售過程中能夠進行增值稅抵扣的環節做好預先梳理，計算可抵扣的比例及數額。這樣的預算需對每一項成本的增值稅單獨列示，使預算變得更為復雜。

改革后，收支中價內稅變為價外稅，同時增值稅發票的類別、稅率都比傳統的營業稅更為復雜，這些變化將導致之前的企業測算模型失效、稅改后必須重建利潤測算模型，識別在新稅改背景卜各個環節中可能出現的風險問題。盡可能多地獲取進項抵扣，進行成本測算和控制。

增值稅在稅率（征收率）、應稅收入計算、計稅方法、發票管理、申報資料、征收機關等環節都出現了較大變化，特別是抵扣制的計稅方法，增值稅專用發票管理，申報表格的填報難度和數量等都較營業稅時期增加了難度和復雜程度，涉及財務、稅務等多種工作流程的改造。這要求房地產開發企業內部需加強其稅務和財務管理。

在“營改增”政策實施前，房地產開發企業繳納營業稅，按照應稅收入乘以5%稅率，稅務業務處理相對簡單。

“營改增”后，企業需根據初步科目的類別進行進項稅率的設置，準確核算進項銷項，進項稅中可能還涉及不同行業不同稅率，對房地產開發企業的財務核算提出了更嚴格的要求。財務部門必須提高自身的財務核算水平，規范財務處理，改變粗放的營業稅申報和簡單的營業稅核算模式。及時對采購、工程招投標、銷售等環節提出合理的涉稅建議，增加進項抵扣，爭取降低項目的開發成本。

3 營改增下企業發展應對措施

營改增是我國在經濟大背景下發展必然趨勢，從某個層面來說，營改增的全面推進會給企業帶來一定的發展機遇，但是同時也會帶來一定的問題，因此為了最大程度地保證企業在營改增背景下獲得良好發展，相關企業就必須加強應對措施的采取，為企業可持續發展目的的實現創造條件。

3.1 科學的績效分析

為了有效地進行企業稅收工作，需要對績效分析工作給予足夠的重視，保證其科學性、合理性。

有關調查顯示，目前我國許多企業還沒有意識到績效考核工作中進行分析的重要性。我們在進行稅收政策之前需要對員工的崗位、職責與其具體的工作能力進行有效、合理地分析，因為工作分析是對員工稅收政策中的一個十分重要的衡量指標，只有對員工的工作進行了全面的了解與分析，稅收政策才能達到應發揮的效果，從而使得我國企業整體的綜合競爭能力有一個質的飛躍。

為了能夠繼續發展我國企業，我們需要更好地進行績效分析工作，只有這樣才能滿足我國稅收政策的要求，更好地在市場中生存，所以我們要不斷地要求自身，將企業發展更加順利地進行。

3.2 合理的標準制定

稅收政策中，想要適應新的政策就要重新制定新的標準以確保企業能夠滿足新要求。

考核標準的制定過程在稅收政策過程中起到了很重要的作用，對員工于企業做出貢獻的多少進行衡量的過程就是稅收政策的標準，因此企業在稅收政策過程中需要一個合理的考核標準。

稅收政策標準的制定過程中需要對相關的數據進行反反復復的調查與分析，這個標準如果過高會導致員工利益有所損失，過低則會導致員工工作態度消極。因此稅收政策標準的合理性十分重要，合理的稅收政策標準能夠調動員工的積極性，使其對企業做出貢獻，并且能夠營造一個公平公正的競爭氛圍，使員工能夠意識到自己的不足與差距，并不斷地進行努力達到標準。

為了企業發展我們就應該針對新政策做出新標準制定，順應時代發展，在市場中尋找機會，貫徹國家規定，響應政府號召。

3.3 合理的考核方案

另外進行稅收政策過程中還需要選擇一個比較合理的考核方法，這對稅收政策的進行十分重要，直接影響到了整合稅收政策的工作效果。

由于每一個稅收政策的方案都有其優缺點，企業在對方法進行選擇的過程中需要根據我國市場的實際環境以及企業的具體情況進行分析，確保選擇的稅收政策方案能夠最大程度地發揮其優點，并能夠對自身的缺陷進行避免。

在政策方案的應用上能夠做到趨利避害，從而發揮其所能達到的最佳效果，為企業發展增添活力。

3.4 有利于企業的既得利益

營增改政策下，對我國企業形成了多方面的影響。將企業管理過程以價值為基礎來進行，并使其與企業所取得的成果進行結合，這營增改政策的核心所在。

而企業在營增改背景下所需要考慮的首要問題就是如何將出資人的財富進行有效地擴大。企業出資人的利益最大化是企業運行的根本目的所在，每一個企業經營活動的展開都離不開資金擴大這一目的，包括企業發現方面戰略的有效制定、企業管理體系的建立、稅收政策的進行以及企業的未來發展都是圍繞著這一目的展開的。這樣的經營模式有利于企業的發展，出資人為了能夠使自己的財富價值有效擴大而對企業的運行發展進行不斷完善，并不斷調整企業的戰略目標，制定與完善企業發現方向。與此同時也對企業管理者的實際薪酬起到了決定性的作用，對企業運營效果及財務稅收工作的掌控起到了重要的作用。

3.5 可提高企業的納稅意識

最后一點，企業進行稅收政策工作需要在企業整體的納稅意識方面進行提高。

企業整體的納稅意識提高了，才能夠形成企業員工主動承擔國家賦稅的責任意識，有利于我國對于稅收工作的管理，并使我國的賦稅面貌有一個整體的改觀。因此說賦稅穩定性的保障工作很大程度上取決于企業的整體素質水平，需要對企業的賦稅意識進行提高。

一些經濟發展迅速的發達國家早就對企業進行了納稅意識的加強，企業已經明確了賦稅對于國家發展的重要意義，并形成了一定的自覺納稅意識。以美國為例，利用明確的法律法規對公民進行約束，并對納稅意識的宣傳工作進行了加強，同時加大對于偷稅、漏稅等違法行為的打擊力度，使得企業與公民形成了納稅自覺的意識。

因此我國需要對成功案例進行學習與效仿，加大納稅意識宣傳力度與納稅工作管理力度，保證我國稅收工作正常進行以及稅收來源的穩定。

4 結束語

營改增政策雖然在實施中有許多問題，但是我們也在一步一步解決，這也是新的政策在實施中不可避免的現象，所以我們一定要嚴肅地處理。只有將營改增政策落到實處，完善其中的不足，讓我國企業不斷順應新的政策而做出調整，這才是目前應該做的主要工作。營改增的提出是我國稅收政策新的轉折點，也是一個新的挑戰，只有將營改增政策徹底融入我國稅收政策中才能真正實現國家經濟的進一步提升。我們要在創新中尋找新的途徑，不斷發展我國經濟，為國家實力增強做出努力，為國家富強做出貢獻。企業在新的稅收制度下不慌亂，根據新制度做出調整才是正確的決策，才能延續企業的發展。

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