企業家挪用資金的罪與罰

嚴學鋒

作為雷士公司創始人、頗具傳奇色彩的企業家，吳長江很可能要在挪用資金方面栽大跟頭。中國企業家挪用資金的“罪與罰”，何以前赴后繼？

受累于創始人、時任董事長王恩權涉挪用資金，時空客集團2016年10月24日發布存在被終止掛牌風險的提示性公告。據公告，王恩權2015年年初占用公司資金241萬元，全年累計占用1.86億元，截至2015年底仍占用6607萬元：通過指使基層員工借用備用金和以預付款名義向其個人實際控制的其他公司轉款等方式。今年5月，王恩權因占用公司資金問題到大連市公安局高新園區分局自首；公安局認為王恩權挪用資金一案有犯罪事實，立案偵查；其后公司出現嚴重人事震蕩、運營資金嚴重短缺、需繼續投資項目停滯不前、未能按期披露半年報等問題。

另一重大的企業家涉挪用資金案例，是吳長江涉嫌挪用資金罪、職務侵占罪案，2016年9月1日在廣東省惠州市中級人民法院公開開庭審理。公訴方起訴書指控稱，2012年至2014年8月期間，吳長江在未經雷士控股公司授權及雷士中國公司董事會決議通過的情況下，利用雷士中國公司為其實際控制的五家公司提供貸款擔保金，雷士中國公司為此先后出質保證金高達9.2388億元。作為雷士公司創始人、頗具傳奇色彩的企業家，吳長江很可能要在挪用資金方面栽大跟頭。

中國企業家挪用資金的“罪與罰”，何以前赴后繼？

一項高頻罪名

《刑法》規定，挪用資金罪是指公司、企業或者其他單位的工作人員，利用職務上的便利，挪用本單位資金歸個人使用或者借貸給他人，數額較大、超過三個月未還的，或者雖未超過三個月，但數額較大、進行營利活動的，或者進行非法活動的，處三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本單位資金數額巨大的，或者數額較大不退還的，處三年以上十年以下有期徒刑。

2016年4月發布的《最高人民法院、最高人民檢察院關于辦理貪污賄賂刑事案件適用法律若干問題的解釋》指出，挪用公款歸個人使用，進行非法活動，數額在三萬元以上的，應當以挪用公款罪追究刑事責任；數額在三百萬元以上的，應當認定“數額巨大”。挪用公款歸個人使用，進行營利活動或者超過三個月未還，數額在五萬元以上的，應當認定“數額較大”；數額在五百萬元以上的，應當認定“數額巨大”。挪用資金罪中的“數額較大”、“數額巨大”以及“進行非法活動”情形的數額起點，按照挪用公款罪“數額較大”、“情節嚴重”以及“進行非法活動”的數額標準規定的兩倍執行。

近年來，挪用資金罪一直是企業家的高頻罪名。

大案如：2012年，新華人壽原董事長關國亮被以挪用資金罪判處有期徒刑6年，涉案2億元；2013年，青島華盾公司創始人、董事長何寬以挪用資金罪獲刑7年，涉253萬元；2013年，原托普集團董事長宋如華以挪用資金罪獲刑9年，涉3.4771億元；2013年，真功夫創始人、董事長蔡達標獲刑14年——侵占、挪用資金3300多萬元；2014年，深圳航空公司實際控制人李澤源以挪用資金罪獲刑10年——單獨或伙同5名深航原高管挪用20.3億元。

北京師范大學發布的《2015企業家刑事風險報告》顯示，觸犯頻率最高的10個罪名依次為：非法吸收公眾存款罪、職務侵占罪、虛開增值稅專用發票罪、受賄罪、行賄罪、貪污罪、挪用資金罪、合同詐騙罪、單位行賄罪、拒不支付勞動報酬罪。挪用資金罪排名第7，除去受賄罪及貪污罪這兩個針對國家工作人員的罪名，排名第5。

雷士照明2014年虧損3.5億元、吳長江離開后的2015年凈利潤0.5億元，此外，長期任董事長、CEO的吳長江從第二大股東（與第一大股東持股相差不到1個百分點）變為第四大股東，進而被董事會解職，去年1月被逮捕，今年9月遭起訴。不管犯罪是否坐實，企業、企業家個人付出的代價無疑都很大。

法制觀念淡薄

最高刑罰10年、企業發展受傷：挪用資金的罪與罰不小。個人素質問題是企業家身犯挪用資金罪的關鍵因素。

首當其>中的是法律意識。隨著改革開放的深入、市場經濟的發展——市場經濟是法治經濟，中國的法制已相對健全，近幾年更是明顯。十八屆三中全會后，全面依法治國成為國策，法制勢必進一步完善。守法，是企業健康可持續發展、企業家個人人身及財產安全的最關鍵保障，企業野蠻生長、企業家恣意妄為的時代已經過去。理所當然，企業家應該有強烈的法律意識，學法、懂法、帶頭守法。吳長江被人評價不按規則出牌、霸道。時空客公告稱，王恩權法律意識不強。如因法律意識不強而犯錯、犯罪，則只能怪自己。

第二，公司治理方面缺乏意識、能力。良好的公司治理意味著權責對等、運轉協調、有效制衡的決策執行監督機制，董事長、CEO等各公司治理的行權得到規范。實踐中，很多企業家缺乏健全公司治理的意識、能力，習慣、喜歡人治，導致企業在相當程度上權責混亂、企業家權力高度集中、內控制度失靈，企業家違規包括挪用資金相當容易。權力過大、缺乏有效制衡，事實上增加了掌權者的個人風險，對企業同樣不利，包括成敗系于一人。健全公司治理，理該是企業家的一大責任。

2016年9月，吳長江在自我辯護時反復提及自己作為創始人曾帶領公司取得的成績；公訴人回應稱，作為創始人，吳長江更應該審慎對待公司財產，但在本案當中，未看到吳長江所應盡到的勤勉責任。深陷挪用資金罪，對創始人群體而言的一個特別之處是，較為特殊的公私不分觀念。起初創始人是企業的唯一股東，絕對控股，容易有企業是我的觀念，人、財、物隨意使用。隨著其他股東的進入、創始人股權的稀釋，部分創始人信奉企業屬于全體股東，有人認為企業屬全社會，但有些人依然認為企業是“我的”。這種僵化的思維之下——類似刻舟求劍，創始人容易犯挪用資金罪：企業是我的，哪有什么挪用？這背后的一個法律常識是：公司是獨立的法人，擁有獨立的法人財產權，任何人都無權侵犯，侵犯了就要承擔相應的后果乃至法律責任；動用公司財產須合法依規。

刻舟求劍，自己也就成了笑話。