供電企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理研究

摘要：供電企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理以企業(yè)集團總數(shù)據(jù)中心為橋梁，固化各個信息系統(tǒng)之間集成接口，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的有效傳遞與信息共享，推動財務(wù)與業(yè)務(wù)流程的精細化和規(guī)范化，為科學(xué)的管理決策提供有力支撐。文章首先介紹了財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理的管理理念及目標，通過對供電企業(yè)的具體流程及特色分析，歸納總結(jié)出其對企業(yè)財務(wù)管理的積極促進作用，并對如何進一步發(fā)揮此積極作用提出了對策保障。

關(guān)鍵詞：財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理 財務(wù)管理 供電公司 對策

一、管理目標概述

（一）財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理管理理念

財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理是指將數(shù)據(jù)作為公司資產(chǎn)而展開的一系列的具體化工作，是對財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的全生命周期管理。有效的財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理應(yīng)從企業(yè)全局角度出發(fā)進行系統(tǒng)籌劃，對財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的獲取、處理、使用進行治理，確保數(shù)據(jù)的準確、共享和安全，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)的有效融合，達到“數(shù)據(jù)輸入標準化、數(shù)據(jù)處理流程化、數(shù)據(jù)交互規(guī)范化”的目的。供電企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理著重于交付可信、安全的財務(wù)業(yè)務(wù)信息，進一步提升財務(wù)實時管控能力，為企業(yè)制定明智的經(jīng)營決策、有效的業(yè)務(wù)流程提供支持。

（二）財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理管理范圍和目標

財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理涵蓋了從前端業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)、后端財務(wù)業(yè)務(wù)集成數(shù)據(jù)庫到終端數(shù)據(jù)信息分析，形成一個閉環(huán)負反饋系統(tǒng)。

財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理的目標是提高財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準確性、完整性，保證數(shù)據(jù)的安全性、可用性，推進信息資源的整合、對接，實現(xiàn)數(shù)據(jù)資源在各部門的共享，從而提升企業(yè)信息化水平，充分發(fā)揮信息化作用。

二、供電企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理現(xiàn)狀

財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理工作在供電企業(yè)相關(guān)制度、規(guī)范和流程下借助適合本企業(yè)的有效技術(shù)手段和管理手段來實現(xiàn)。具體分為三個步驟：固化各信息系統(tǒng)集成接口、財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成、數(shù)據(jù)質(zhì)量管控。

（一）固化各信息系統(tǒng)集成接口

業(yè)務(wù)活動發(fā)生的同時，相關(guān)業(yè)務(wù)信息不僅在該業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進行記錄，同時傳遞到財務(wù)管理信息系統(tǒng)中，生成財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的集成信息。包括成熟套裝軟件、財務(wù)管控模塊以及計劃、營銷、基建、物資、人資、經(jīng)法、交易、調(diào)度通信等系統(tǒng)之間提供的集成接口就是用于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的實時傳輸，通過這種方式，財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)無縫銜接，實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的交互共享以及集成化的財務(wù)實時管理過程。

（二）財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成

財務(wù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的高效集成，實現(xiàn)了財務(wù)業(yè)務(wù)信息的實時傳遞、資源共享以及業(yè)務(wù)流程的無縫銜接，構(gòu)建“橫向集成、縱向管控”的一體化財務(wù)信息工作平臺，為財務(wù)實時管控提供了有力支撐。

1.預(yù)算管理流程的數(shù)據(jù)集成（基于財務(wù)管控與ERP系統(tǒng)）。業(yè)務(wù)部門在財務(wù)管控系統(tǒng)中編制業(yè)務(wù)預(yù)算申請表并提交財務(wù)部門，財務(wù)部門對預(yù)算的執(zhí)行情況進行控制，對于超出預(yù)算外的項目，財務(wù)部門需駁回業(yè)務(wù)部門申請，由業(yè)務(wù)部門重新發(fā)起。財務(wù)部門依據(jù)財務(wù)管控系統(tǒng)中“二上”年度預(yù)算報表，將年度預(yù)算在ERP系統(tǒng)中按成本類別分解至相關(guān)會計科目，確保預(yù)算執(zhí)行均衡，實現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行可控、在控。

2.應(yīng)收賬款管理流程的數(shù)據(jù)集成（基于財務(wù)管控與營銷MIS系統(tǒng)）。營銷部門在營銷MIS系統(tǒng)中錄入銷售發(fā)票、收款單、其他單據(jù)等業(yè)務(wù)信息，生成銷售業(yè)務(wù)所形成的往來款項與各種分析報表，通過系統(tǒng)集成接口，將應(yīng)收電費、實收電費、售電側(cè)報表等數(shù)據(jù)傳遞財務(wù)管控系統(tǒng)，實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞生成會計憑證，以及報表系統(tǒng)自動取數(shù)。

3.應(yīng)付賬款管理流程的數(shù)據(jù)集成（基于財務(wù)管控與ERP系統(tǒng)物資模塊）。物資部門根據(jù)物資出入庫情況在ERP系統(tǒng)物資模塊中錄入信息，集成數(shù)據(jù)自動生成財務(wù)憑證，財務(wù)部門僅進行發(fā)票校驗，出入庫前端業(yè)務(wù)的制證工作由物資部門完成，從而實現(xiàn)物資與財務(wù)模塊的無縫銜接。財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)管控中月度現(xiàn)金流量預(yù)算嚴格控制當月物資采購等相關(guān)業(yè)務(wù)的付款項目及金額。

4.工程管理流程的數(shù)據(jù)集成（基于財務(wù)管控、ERP、基建管控系統(tǒng)）。基建部門每月按工程項目及采購訂單明細申請下月預(yù)算，提報財務(wù)部門審批，財務(wù)部門通過管控系統(tǒng)集成信息實現(xiàn)月度現(xiàn)金流的控制，提高付款業(yè)務(wù)準確性。基建部門根據(jù)輸變電工程項目情況，在ERP系統(tǒng)中生成WBS元素，財務(wù)部門可據(jù)此分別進行各個項目的成本控制與轉(zhuǎn)資業(yè)務(wù)處理，實現(xiàn)工程項目信息與財務(wù)資產(chǎn)信息銜接、轉(zhuǎn)變的準確與高效。

5.固定資產(chǎn)管理流程的數(shù)據(jù)集成（基于財務(wù)管控、ERP、PMS系統(tǒng)）。生產(chǎn)部門在ERP系統(tǒng)中新增、變更設(shè)備卡片信息，經(jīng)財務(wù)部門審核后，聯(lián)動生成固定資產(chǎn)卡片，并通過數(shù)據(jù)中心傳遞至PMS系統(tǒng)，實現(xiàn)實物資產(chǎn)賬、卡、物聯(lián)動工作機制。ERP系統(tǒng)根據(jù)固定資產(chǎn)卡片信息按月計提折舊，生成折舊憑證并傳遞至財務(wù)管控系統(tǒng)。固定資產(chǎn)卡片是資產(chǎn)清查的重要依據(jù)，資產(chǎn)設(shè)備卡片的實時聯(lián)動，準確、及時地反映固定資產(chǎn)的安全完整并充分發(fā)揮其效能。

6.成本核算流程的數(shù)據(jù)集成（基于財務(wù)管控、ERP、員工報銷系統(tǒng)）。業(yè)務(wù)部門根據(jù)實際發(fā)生的成本費用在員工報銷系統(tǒng)中錄入報銷單明細，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審批、財務(wù)人員審核后，報銷單涵蓋的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞至財務(wù)管控生成記賬憑證。同時傳遞至ERP系統(tǒng)中，受預(yù)算控制。

成本核算流程中涉及與人資部門的數(shù)據(jù)集成（基于財務(wù)管控、ERP、人資管控、福利保障系統(tǒng)）。人資部門在ERP與部門專業(yè)系統(tǒng)中計提應(yīng)付職工薪酬項目，包括企業(yè)員工工資、職工福利費、社會保險費等費用，相關(guān)操作所產(chǎn)生的信息通過ERP系統(tǒng)實時傳遞到財務(wù)模塊，經(jīng)財務(wù)部門審核后生成會計憑證，實現(xiàn)了職工薪酬業(yè)務(wù)自動觸發(fā)財務(wù)賬務(wù)信息流程。

7.財務(wù)報表管理流程的數(shù)據(jù)集成（基于財務(wù)管控、ERP系統(tǒng)）。財務(wù)管控與ERP系統(tǒng)均能夠根據(jù)現(xiàn)有數(shù)據(jù)自動生成科目匯總表、明細賬、總分類賬等編制會計報表的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。通過對財務(wù)管控中集團報表模塊的設(shè)置，數(shù)據(jù)可自動匯總運算填列在報表的相應(yīng)位置，生成一鍵式會計報表。會計報表取數(shù)、填制完成后，需通過設(shè)置好的勾稽關(guān)系，檢驗報表編制過程中的錯誤，為財務(wù)管理提供高效準確的信息支持。

（三）財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量管控

數(shù)據(jù)質(zhì)量管控是保障供電企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理工作能夠得到有效落實的重要基礎(chǔ)。首先，為保證財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的正確性、完整性、一致性、時效性、安全性，使數(shù)據(jù)治理能力不斷提升，增強公司決策的科學(xué)性和合理性，供電企業(yè)根據(jù)《財務(wù)工作量化考核指標》《財務(wù)集約化考核辦法》等規(guī)定，與部門績效考核相結(jié)合，全面考慮，系統(tǒng)安排，促進財務(wù)與業(yè)務(wù)融合，明確各部門職責(zé)。其次，建立對標指標分析制度，查找與先進單位之間的差距，對影響指標值的主要因素進行深入分析，研究改進辦法，強化財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理，不斷提高數(shù)據(jù)治理執(zhí)行效率。

三、現(xiàn)階段存在的問題

（一）財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理標準不統(tǒng)一

業(yè)務(wù)部門站在各自的立場錄入、維護和使用數(shù)據(jù)，使得業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分散在不同的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)中，缺乏統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準和數(shù)據(jù)來源，導(dǎo)致業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不規(guī)范、不一致、不適用等問題出現(xiàn)。財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)難以應(yīng)用一致的語言來描述，導(dǎo)致各部門對其理解不一致。

（二）財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)全生命周期管理不完整

數(shù)據(jù)全生命周期包括數(shù)據(jù)生成及傳輸、數(shù)據(jù)存儲、數(shù)據(jù)處理及應(yīng)用、數(shù)據(jù)銷毀四個方面。目前，供電企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的生命周期管理流程還不完善，未建立信息化工具支撐數(shù)據(jù)生命周期狀態(tài)的查詢，尚不能確定過期和無效數(shù)據(jù)的識別條件。

（三）財務(wù)與業(yè)務(wù)部門人員技能較單一

財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的高效集成，使得財務(wù)部門參與到整個業(yè)務(wù)流程中，這就要求財務(wù)人員掌握較豐富的業(yè)務(wù)知識與技能。目前，企業(yè)各部門人員技能水平較為單一，一崗多能仍未全面實現(xiàn)，常出現(xiàn)財務(wù)人員不懂業(yè)務(wù)、業(yè)務(wù)人員不懂財務(wù)的情況，由此造成工作效率低下與資源浪費。

四、今后的改進方向及對策

（一）健全財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理組織架構(gòu)

建立由企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)分管，總會計師主管，財務(wù)部負責(zé)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理工作的具體管理與運作，相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合實施的財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理組織機構(gòu)框架。負責(zé)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)維護、審核、檢查、整改等，保證系統(tǒng)正常使用，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量。

（二）完善財務(wù)信息管理平臺建設(shè)

進一步完善財務(wù)信息管理平臺的建設(shè)，借助于財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)集成管理范圍不斷的延伸，固化各個信息系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)交互的集成接口，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的有效傳遞與信息共享，有力支撐財務(wù)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的正常運作，為企業(yè)財務(wù)管理提供技術(shù)保障。

（三）建立數(shù)據(jù)全生命周期管理體系

財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)治理是一項長期的系統(tǒng)性工程，貫穿于整個數(shù)據(jù)生命周期，建立數(shù)據(jù)全生命周期管理體系，完善企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的產(chǎn)生、使用、維護、備份、過期銷毀的數(shù)據(jù)全生命周期管理流程，提高數(shù)據(jù)應(yīng)用水平和信息化管理水平。

（四）建立財務(wù)人才培養(yǎng)計劃和項目

強化對財務(wù)人員的培養(yǎng)和繼續(xù)教育，建立行之有效的培訓(xùn)機制，要求財務(wù)人員不僅精于本崗位的技能，還要積極了解其他相關(guān)業(yè)務(wù)知識，推進財務(wù)管理人員業(yè)務(wù)化、業(yè)務(wù)管理人員財務(wù)化。深入開展企業(yè)管理人員一崗多能的培訓(xùn)，培養(yǎng)適合本行業(yè)、本企業(yè)的財務(wù)管理人員及財務(wù)管理團隊，為構(gòu)建供電企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化的管理會計模式奠定堅實的人才基礎(chǔ)。

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作者簡介：

馬靖，女，會計師，大學(xué)本科；研究方向：會計。