中小企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警問題分析

◆謝海紅

中小企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警問題分析

◆謝海紅

中小企業(yè)對推動國民經(jīng)濟(jì)，構(gòu)造市場經(jīng)濟(jì)主體，促進(jìn)社會穩(wěn)定的發(fā)展有著舉足輕重的作用。要想中小企業(yè)穩(wěn)定快速的前進(jìn)，必須要保證財務(wù)管理模塊的科學(xué)與合理，如何適應(yīng)多變的市場環(huán)境，做好中小企業(yè)的財務(wù)危機預(yù)警工作，成為當(dāng)前中小企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提條件。

中小企業(yè)；財務(wù)危機；預(yù)警

一、造成中小企業(yè)財務(wù)危機的原因

（一）財務(wù)管理體制不健全，人員專業(yè)知識不足。就目前絕大多數(shù)的中小企業(yè)財務(wù)管理機制來看是不夠科學(xué)的，其相關(guān)的財務(wù)人員不夠?qū)I(yè)，導(dǎo)致企業(yè)的經(jīng)濟(jì)受到不必要的損失。一般企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置較為簡單，人員之間的關(guān)系簡明，只能滿足最基本的財務(wù)收支與費用報銷等業(yè)務(wù)。其財務(wù)制度管理不明確，缺少具有專業(yè)知識的人員來管理財務(wù)，等級管理上的不明確，造成財務(wù)撥放的混亂，最后統(tǒng)計報賬的時候出現(xiàn)各種紕漏。此外，簡明且不嚴(yán)格的財務(wù)管理流程，嚴(yán)重影響到企業(yè)的健康發(fā)展。大部分中小企業(yè)由于其自身規(guī)模、工作環(huán)境、員工福利待遇等因素造成無法吸引高質(zhì)量的財務(wù)人員去企業(yè)工作，其已經(jīng)在職的工作人員也不去重新學(xué)習(xí)相關(guān)財務(wù)處理，很少有機會參加企業(yè)的管理與培訓(xùn)，難以發(fā)揮財務(wù)管理的職能，在其位而不謀其事。財務(wù)管理人員的風(fēng)險防范意識薄弱，內(nèi)部財務(wù)控制淡薄。財務(wù)管理人員對于存貨管理意識相當(dāng)薄弱，沒有形成定期優(yōu)化采購計劃和監(jiān)督管理制度的習(xí)慣，對于現(xiàn)金的管理不到位，無法做到現(xiàn)有資金的最佳持有量，資金周轉(zhuǎn)不夠靈活，周轉(zhuǎn)周期長，沒有合理的賒銷政策，最后形成了大量的壞賬，影響到企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展。

（二）資金匱乏，財務(wù)管理觀念落后。飛速發(fā)展的社會經(jīng)濟(jì)促進(jìn)了一大批中小企業(yè)的暫時成功，但是面臨著競爭日益強烈的市場經(jīng)濟(jì)，大多數(shù)企業(yè)逐步走向衰落，尤其是財務(wù)管理的現(xiàn)狀非常不容樂觀，嚴(yán)重制約和阻礙了企業(yè)的發(fā)展。我國的中小企業(yè)的特點是典型的家族式、業(yè)主制、合伙制的運營模式，經(jīng)營所有權(quán)形成了高度的統(tǒng)一，高層管理者的水平參差不齊。觀念落后的管理者經(jīng)常把目光與重心放在產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售上，忽視了財務(wù)管理部分的重要性。而且已有的財務(wù)人員不愿意去接受現(xiàn)代化的財務(wù)管理模式，缺乏全面且科學(xué)合理的財務(wù)計算方法，導(dǎo)致企業(yè)查賬的時候部分財務(wù)信息失真，沒有其原本的參考意義，造成賬務(wù)的混亂，理財方法的落后，沒有長遠(yuǎn)的財務(wù)規(guī)劃，最終給企業(yè)的決策者提供示不準(zhǔn)確的信息。與此同時，我國大多中小企業(yè)規(guī)模較小，發(fā)展不夠穩(wěn)定，都是冒著一定的風(fēng)險去經(jīng)營的，當(dāng)?shù)卣畬ζ鋷头龅牧Χ容^小，不能享受國家的一些優(yōu)惠政策，并且小型企業(yè)沒有建立好完備的籌資體系，不能引來外商以及大型企業(yè)家的投資，很難獲得足夠周轉(zhuǎn)的儲備資金，在經(jīng)營過程中造成資金鏈的斷裂，深刻影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。最重要的一點就是，決策者沒有足夠明確真實的財務(wù)信息，會誤導(dǎo)其作出錯誤的決定，盲目的對其產(chǎn)品投資，這些都是導(dǎo)致企業(yè)孵化失敗，企業(yè)破產(chǎn)的重要原因。

二、解決中小企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警問題的有效措施

（一）建立合理的資本結(jié)構(gòu)。合理科學(xué)的資本結(jié)構(gòu)是保證企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展前提。建立合理的財務(wù)資本結(jié)構(gòu)，確保各財務(wù)項目之間的比例平衡，最大化企業(yè)資產(chǎn)的使用率，解決資金周轉(zhuǎn)困難，給企業(yè)帶來最大的經(jīng)濟(jì)效益。具體的做法就是使財務(wù)杠桿使用正確，避免過度的負(fù)債而引起的資產(chǎn)負(fù)債率過高以及負(fù)債結(jié)構(gòu)的不合理。中小企業(yè)本身具有的資源就不是太豐富，規(guī)模也較小，要想不斷的擴(kuò)展企業(yè)規(guī)模，相關(guān)財務(wù)人員就要學(xué)會利用財務(wù)杠桿來濕度的舉債來優(yōu)化企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展，要動用專業(yè)的知識來獲取更多的杠桿效益。但是，財務(wù)人員要明白的一點財務(wù)杠桿是一把雙刃劍，可以為企業(yè)帶來效益，同時也可以毀滅一個企業(yè)，如若使用不當(dāng)，將給企業(yè)帶來更多的風(fēng)險，而且還會影響到企業(yè)的正常運營。此外，資產(chǎn)的流動性是保障一個企業(yè)穩(wěn)定運營的關(guān)鍵，大多企業(yè)陷入財務(wù)危機的原因都是由于財務(wù)流動性不足而引起的，所以相關(guān)企業(yè)要讓固定資產(chǎn)的變現(xiàn)能力、支付能力最大化，建立有效的管理機制，完善當(dāng)前已有的財務(wù)風(fēng)控制度，合理調(diào)撥企業(yè)的資金，規(guī)避存貨積壓和應(yīng)收賬款無法收回等狀況，一步步推動企業(yè)的運營能力，從而解決中小企業(yè)的財務(wù)危機。

（二）提高人員對財務(wù)信息的分析、監(jiān)測能力。企業(yè)信息化為財務(wù)危機預(yù)警的建立提供了一定的基礎(chǔ)，同樣也是現(xiàn)代財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理人員通過分析財務(wù)資料以及涉及到的財務(wù)信息，然后對有可能引起企業(yè)財務(wù)危機的因素加以監(jiān)測與控制，將企業(yè)的財務(wù)問題及時反饋給經(jīng)營管理者及相關(guān)的決策者，及時做好防范預(yù)警處理，避免財務(wù)陷入危機。在整個財務(wù)危機預(yù)警過程中，財務(wù)信息的收集無比重要，且自始至終就應(yīng)當(dāng)存在，財務(wù)管理人員通過搜集企業(yè)的財務(wù)信息進(jìn)行整理歸納之后，分析出和企業(yè)發(fā)展密切相關(guān)的行業(yè)信息、產(chǎn)業(yè)政策等，將這些數(shù)據(jù)呈報給管理者，為管理者的投資方向和資金的輸出軌道提供正確的依據(jù)，讓企業(yè)管理者和利益相關(guān)者更加全面的準(zhǔn)確的去了解和把控企業(yè)自身面臨的際遇和風(fēng)險。合理的資本結(jié)構(gòu)則需要對收集到的財務(wù)信息進(jìn)行診斷和監(jiān)測，指派專員去監(jiān)督信息的收集，保證所有的財務(wù)信息的正確、真實。對于出現(xiàn)的偏差要及時利用相關(guān)技術(shù)與理論作出分析與判斷，準(zhǔn)確找出企業(yè)運營過程中的病因所在，然后幫助管理者對弊病對癥下藥，制定科學(xué)、合理、可靠的措施將企業(yè)拉上正常的運行軌道上，消除影響財務(wù)的不利因素以抵抗財務(wù)危機，提高企業(yè)的生存能力。

（三）完善財務(wù)部門管理制度，建立自我監(jiān)督體系。引進(jìn)現(xiàn)代化的財務(wù)管理設(shè)備，更新相關(guān)人員的財務(wù)專業(yè)知識，以技術(shù)創(chuàng)新來促成管理成本。提高企業(yè)內(nèi)部人員的作業(yè)意識，建立內(nèi)部控制制度。首先需要優(yōu)化控制環(huán)境，達(dá)到綠色的財務(wù)管理環(huán)境，企業(yè)管理者要重視財務(wù)人員的引進(jìn)，要善于借鑒和模仿已經(jīng)成熟的其他企業(yè)財務(wù)風(fēng)控模式，不定期組織內(nèi)部人員參加財務(wù)講座，給予最大力度去學(xué)習(xí)先進(jìn)的財務(wù)管理技術(shù)。其次，管理者要根據(jù)企業(yè)自身的條件與發(fā)展?fàn)顩r制定合理的內(nèi)控制度，明確內(nèi)控目標(biāo)，運營管理學(xué)將每一個環(huán)節(jié)的決策權(quán)最小化，防止人員徇私舞弊對財務(wù)造成的損失。建立健全的與業(yè)務(wù)規(guī)模相符的財務(wù)組織機構(gòu)，根據(jù)財務(wù)管理人員的能力不同對其分配相應(yīng)的工作，保證每一個人的能力發(fā)揮到實處，督促人員嚴(yán)格按照企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)行使權(quán)力。自我體系的建立應(yīng)當(dāng)保證監(jiān)事會能夠獨立且有效的執(zhí)行董事會以及公司下發(fā)的任務(wù)，必須要確保監(jiān)事會實質(zhì)上的獨立，監(jiān)事會人員的選擇要避免涉及經(jīng)濟(jì)利益者當(dāng)局掌控，監(jiān)事會不但要監(jiān)管財務(wù)部門，還要定期對董事會及高層管理者對財務(wù)的支出及時作出監(jiān)督，確保所有有關(guān)財務(wù)支出的行為均在制度標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)進(jìn)行，全面降低財務(wù)危機。

三、總結(jié)

綜上所述，要想中小企業(yè)能夠在激烈的市場競爭浪潮中穩(wěn)步前進(jìn)，健康發(fā)展，就需要分析企業(yè)自身的財務(wù)危機原因，建立合理的資本結(jié)構(gòu)，引進(jìn)專業(yè)技術(shù)過硬的財務(wù)人員，實時分析并監(jiān)測財務(wù)信息，以規(guī)避財務(wù)風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

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[2]田千雪,康曄.經(jīng)濟(jì)增長速度放緩趨勢下中小企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警淺析[J].河北企業(yè),2017,(8):152-153.

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（作者單位：江西應(yīng)用科技學(xué)院）