對企業(yè)資金集中管理模式的研究

李慧仙

摘要：企業(yè)在社會經(jīng)濟活動中起到主體作用，通過調(diào)整其產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)可以有效提高企業(yè)競爭力。當(dāng)今我國經(jīng)濟正處于轉(zhuǎn)型期，全球經(jīng)濟一體化為我國經(jīng)濟引入了外部融資，但是由于資金方面存在很大的問題，存在較大的財務(wù)風(fēng)險，使得企業(yè)難以充分發(fā)揮自身的整體優(yōu)勢。在這一背景下，企業(yè)集團核心的資金管理問題已經(jīng)成為一個焦點問題。本文主要闡述了企業(yè)資金集中管理模式類型，并在此基礎(chǔ)上提出科學(xué)、合理的選擇策略。

關(guān)鍵詞：企業(yè)資金集中管理模式；類型；選擇策略

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）031-000-01

一、前言

隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模在不斷擴大，全球化的不斷深入，使我國企業(yè)面臨更大的挑戰(zhàn)，同時也為我國企業(yè)的發(fā)展帶來了機遇，企業(yè)的集團化和國際化特點更加突出。企業(yè)資金管理是財務(wù)管理中的一個重要組成部分，加強對資金的整合，提高資金的利用率，可以使資金管理的安全新、有效性得到極大的提高，進而促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提高。

二、企業(yè)資金集中管理模式類型

資金集中管理模式主要是指企業(yè)在總公司及下屬公司之間對資金進行統(tǒng)籌配置的管理模式。現(xiàn)在在企業(yè)管理實踐中，出現(xiàn)了多種資金集中管理模式。在企業(yè)中資金管理與企業(yè)的現(xiàn)金流、物流以及信息流等方面具有非常緊密的聯(lián)系，管理效果則對企業(yè)的制度特征、組織結(jié)構(gòu)以及管理模式等都具有直接的影響作用，對于實現(xiàn)企業(yè)的價值最大化具有重要意義。

1.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

統(tǒng)收統(tǒng)支模式具體來說是，企業(yè)所有的下屬公司都不設(shè)立財務(wù)賬號，而是將所有的現(xiàn)金收支動態(tài)都匯報到財務(wù)部門，由財務(wù)部門控制所有現(xiàn)金支出，由企業(yè)經(jīng)營者來作出現(xiàn)金收支審批權(quán)[1]。這種資金管理模式可以幫助企業(yè)更好的對資金進行統(tǒng)籌管理，平衡收支，避免出現(xiàn)自己沉淀，使現(xiàn)金都能應(yīng)用于企業(yè)的運轉(zhuǎn)中，對現(xiàn)金流進行實時把控。統(tǒng)收統(tǒng)支模式具有收入與支出無法分割開、有較強的散發(fā)性等特點，不利于企業(yè)各個層次經(jīng)營靈活性和節(jié)約積極性的調(diào)動，使企業(yè)集團中財務(wù)活動和經(jīng)營活動的運營效率大大降低[2]。這種管理模式適合一些具有多個現(xiàn)金收支的部門或者分支機構(gòu)的大型企業(yè)或者集團，并且相互之間具有獨立性。

2.結(jié)算中心模式

結(jié)算中心沒有設(shè)置在財務(wù)部門內(nèi)部，大多都是一個單獨的職能機構(gòu)，具有相對獨立特點，其內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)采用的是獨立運行的方式，成員企業(yè)在結(jié)算中心開立結(jié)算賬戶發(fā)生內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)時，結(jié)算中心對成員企業(yè)的不同結(jié)算賬戶分別進行存貸款業(yè)務(wù)，不進行實際貨幣資金支付。除此之外，結(jié)算中心定期或不定期地采用報表形式對資金流通狀況進行有效的反饋，企業(yè)的決策層可以及時掌握資金使用狀況和存在的問題，并以此為依據(jù)對資金流向進行監(jiān)督，同時為企業(yè)決策提供指導(dǎo)。綜上所述，結(jié)算中心主要有以下特點：一是集團結(jié)算中心對成員企業(yè)實施資金統(tǒng)一結(jié)算，有利于加強企業(yè)集團的資本意識，更加重視對資金的合理調(diào)配；二是企業(yè)各成員企業(yè)能夠?qū)Y金獨立核算和決策，從而使資金的利用更加公開、透明，同時企業(yè)內(nèi)部也可以形成互相監(jiān)督的氛圍[3]；三是通過制定企業(yè)集團各項財務(wù)收支計劃，監(jiān)控成員企業(yè)的資金收入與支出。這種模式更加偏向于分權(quán)式管理，企業(yè)成員也可以自主實施資金管理權(quán)，因此更加適用于有多個獨立的現(xiàn)金收支部門的大型企業(yè)集團。

3.現(xiàn)金池模式

近幾年，在資金集中管理模式中出現(xiàn)了一種新型模式，即現(xiàn)金池模式。這種模式最早是在一些大型跨國公司中財務(wù)公司與國際銀行聯(lián)合幵發(fā)的一種新型資金集中管理的模式，其目的是為了實現(xiàn)對全球總資金的統(tǒng)一調(diào)撥。現(xiàn)金池模式具體來說是企業(yè)在某個銀行設(shè)立一個總賬戶，然后各個成員企業(yè)分別在該銀行開戶，財務(wù)總部每天統(tǒng)一對各個成員企業(yè)的銀行賬戶現(xiàn)金余額進行查收，并集中到總賬戶中[4]。企業(yè)也可以根據(jù)現(xiàn)金池中的資金向銀行申請授信額度，并丟成員企業(yè)每天的透支額度進行嚴格規(guī)定。現(xiàn)金池可以通過銀行賬戶的上下級關(guān)系來實現(xiàn)對企業(yè)資金的收支管理和控制，具有高效性，且可以將外部融資變?yōu)閮?nèi)部融資，充分發(fā)揮資金集中管理的優(yōu)勢，使利息的支出大大降低。現(xiàn)在現(xiàn)金池模式主要在跨國公司中應(yīng)用的比較廣泛。

4.財務(wù)公司管理模式

財務(wù)公司是獨立的企業(yè)和法人機構(gòu)，主要負責(zé)內(nèi)部資金融通業(yè)務(wù)。財務(wù)公司具有金融性和企業(yè)性特征，主要職能是金融服務(wù)、統(tǒng)一結(jié)算、資本控制、中介顧問等，擔(dān)負著為成員單位尋找項目資金的責(zé)任，可以為集團公司提供更加專業(yè)的財務(wù)決策信息[5]。

三、企業(yè)資金集中管理模式選擇策略

傳統(tǒng)的資金集中管理模式主要適用于信息集成化比較低的企業(yè)，例如工廠等；而現(xiàn)金池模式和財務(wù)公司管理模式由于對信息技術(shù)要求較高，因此更加適用于現(xiàn)代化程度較高的企業(yè)。不同的資金集中管理模式并沒有明顯的優(yōu)劣之分，各有優(yōu)點和缺陷，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身現(xiàn)狀和發(fā)展需求來進行選擇。例如，從企業(yè)發(fā)展階段來說，企業(yè)初期規(guī)模比較小，并且分層少，適宜采用集權(quán)型的管控模式，企業(yè)發(fā)展成熟期，各方面都已經(jīng)很完善，適宜采用分權(quán)模式，這樣下屬公司在資金使用方面更加具有自主權(quán)，一方面可以激發(fā)下屬公司的管理熱情，另一方面還可以避免層層審批而導(dǎo)致的滯后問題；從企業(yè)組織結(jié)構(gòu)來說，企業(yè)組織結(jié)構(gòu)可以分為事業(yè)部制、母子公司制、直線職能制以及多維制等，不同的類型其管理特征存在一定的差異，資金管理模式特點也不同，因此可以根據(jù)自身情況來選擇相應(yīng)的模式。

四、結(jié)束語

資金集中管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心，在企業(yè)中發(fā)揮著非常重要的作用。資金集中管理有利于提高資金使用效率、發(fā)揮內(nèi)源融資優(yōu)勢，從整體上提高資金管理能力，提高了資金使用效率與效益，也有效加強了集團資金整體管控與風(fēng)險防范能力，進而為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)，促進企業(yè)競爭力的提高。不同的資金集中管理模式具有各自的優(yōu)勢，在實際應(yīng)用中，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營類型及發(fā)展需求選擇最為合適的模式。

參考文獻：

[1]唐忠良.企業(yè)集團資金集中管理財務(wù)公司模式研究[J].財會通訊，2013，33：111-113，119.

[2]楊杰.對集團化企業(yè)內(nèi)部資金集中管理模式及其選擇的分析[J].中國市場，2013，25：107-108.

[3]尹旭.企業(yè)集團資金集中管理的路徑優(yōu)化策略與建議[J].商業(yè)會計，2013，13：15-17.

[4]潘麗媛.施工企業(yè)三級子公司資金集中管理模式探索[J].高等建筑教育，2014（1）：148-152.

[5]宋曉華，孫柏茹.“銀企直連”系統(tǒng)下的集團企業(yè)資金集中管理研究[J].會計之友，2014（19）：12-14.