論新形勢下監(jiān)事會對國有企業(yè)經營管理的監(jiān)管

王桂園

【摘要】隨著國有企業(yè)改革的深入推進，發(fā)揮和提升監(jiān)事會效能的呼聲越來越高，本文通過理論研究和實地調研相結合，對國內國有企業(yè)監(jiān)事會工作現(xiàn)狀進行了分析，提出了今后監(jiān)事會工作的思路和方法。

【關鍵詞】監(jiān)事會；監(jiān)督；國有資產

監(jiān)事會是公司治理的監(jiān)督主體，完善監(jiān)事會制度和提高實務效能，是企業(yè)適應市場化改革的重要舉措。自2016年10月份起，國有資產監(jiān)管發(fā)生重大改革，為充分發(fā)揮監(jiān)事會作用，國資委新設三大監(jiān)督局，建立監(jiān)視工作三大平臺，這一舉措是新一輪國有資產改革后國有資產監(jiān)管方面的重大改革，發(fā)揮和提升公司監(jiān)事會監(jiān)督作用的呼聲越來越高，建立相應的監(jiān)督機制就顯得非常重要。

一、監(jiān)事會的發(fā)展歷程

監(jiān)事會制度誕生于1861年的德國，以后為日本、法國等大陸法系國家所接受；中國從1994年開始了監(jiān)事會制度的本土化歷程。通過對比1994年出臺的《公司法》和2005年《公司法》可知：首先，監(jiān)事會可以繞過董事會，直接召集并主持臨時股東（大）會，將其所發(fā)現(xiàn)的公司重大問題以提案的形式（第54條）及時向股東大會反映。其次，新公司法賦予了監(jiān)事會調查權、聘請外部專業(yè)機構協(xié)助調查權和監(jiān)督財權。

國務院1994年發(fā)布了《國有企業(yè)財產監(jiān)督管理條例》，2000年發(fā)布了《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》《國有金融企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》，2003年發(fā)布了《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》，指出，地方人民政府國有資產監(jiān)督管理機構代表本級人民政府向其所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司派出監(jiān)事會，參照《國有企業(yè)監(jiān)事會暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行；2006年，國務院國資委《關于進一步加強和改進國有企業(yè)監(jiān)事會工作的若干意見》中提出，從2007年開始，監(jiān)事會實行當期監(jiān)督，提出實行分類監(jiān)督，加強日常監(jiān)督，增強監(jiān)督的靈敏性。國務院辦公廳2015年發(fā)布《關于加強和改進企業(yè)國有資產監(jiān)督防止國有資產流失的意見》中規(guī)定了內設監(jiān)事會和外派監(jiān)事會在防止國有資產流失中的作用及工作方法。

二、國有企業(yè)監(jiān)事會的設立形式

我國國有企業(yè)監(jiān)事會的設立主要有外派和內設兩種形式。外派監(jiān)事會是指國有獨資企業(yè)由履行出資人職責機構按照國務院的規(guī)定委派監(jiān)事組成的監(jiān)事會，是國家對國企進行監(jiān)督的一種制度安排，是出資人監(jiān)督的一種重要形式。內設監(jiān)事會是指國有獨資公司、國有資本控股公司和國有資本參股公司依照《公司法》規(guī)定設立的監(jiān)事會。兩者實質上是一致的，即：監(jiān)事會依照法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程的規(guī)定，對董事、高級管理人員執(zhí)行職務的行為進行監(jiān)督，對企業(yè)財務進行監(jiān)督檢查。國有企業(yè)外派監(jiān)事會與國有企業(yè)內設監(jiān)事會的區(qū)別，主要體現(xiàn)在派出主體和派出人員上。目前，國有企業(yè)監(jiān)事會的主要模式為外派和內設相結合的方式。

三、國有企業(yè)監(jiān)事會工作的現(xiàn)狀

目前，全國各個省市的國有企業(yè)監(jiān)事會建設水平不一，有的企業(yè)內部設有專門辦事機構，包括監(jiān)事會主席、專職監(jiān)事、職工監(jiān)事等；有的沒有專門的辦事機構，只有監(jiān)事會主席和監(jiān)事，通常監(jiān)事會主席是由企業(yè)負責人擔任，監(jiān)事是由企業(yè)部門負責人兼任；有的企業(yè)內部出臺有監(jiān)事會工作相關制度，有的企業(yè)內部沒有出臺監(jiān)事會工作相關制度。因此，總體來說，各個國有企業(yè)監(jiān)事會工作水平存在諸多差異。

（一）國有企業(yè)監(jiān)事會工作的先進做法

目前，為進一步完善國有企業(yè)監(jiān)事會工作制度，規(guī)范監(jiān)事會監(jiān)督檢查工作，各個省市的國資委都下發(fā)了監(jiān)事會工作指引。例如：以監(jiān)事會工作做得比較好的重慶來說，重慶市國有資產監(jiān)督管理委員會2010年發(fā)布的《重慶市市屬國有重點企業(yè)監(jiān)事會工作指引（試行）》，規(guī)定監(jiān)事會實際工作的原則、方法和程序，為工作開展提供了有力的支持、保障和依據(jù)，明晰了企業(yè)監(jiān)事會職能，規(guī)范了監(jiān)事會監(jiān)督檢查工作，促進了監(jiān)事會工作規(guī)范到位，使監(jiān)事會的作用得到了充分的發(fā)揮。同時，重慶市國資委也意識到傳統(tǒng)的以財務檢查為主要手段的監(jiān)督體制已不能滿足現(xiàn)有的國有資產監(jiān)管需求，在實際工作中，正在逐步過渡轉變?yōu)閷窘洜I活動中“三重一大”（重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排及大額度資金運作）的決策執(zhí)行程序是否合規(guī)和決策依據(jù)是否充分的監(jiān)督。

重慶的這一做法，得到了其他地區(qū)的普遍認可。2011年，貴陽市國有企業(yè)資產監(jiān)督管理委員會發(fā)布的《貴陽市國有企業(yè)監(jiān)事會工作指引》也對國有企業(yè)監(jiān)事會工作的開展提供了具體方法、流程和依據(jù)。鄭州市國有企業(yè)資產監(jiān)督管理委員會也在2016年醞釀《鄭州市國有企業(yè)監(jiān)事會日常監(jiān)督工作指引》的出臺、下發(fā)工作。

（二）對業(yè)務工作的監(jiān)督

監(jiān)事會對業(yè)務工作的監(jiān)督通常分為兩大類：一是專項監(jiān)督檢查，二是日常監(jiān)督檢查。

開展各類監(jiān)督檢查后，提出問題和建議，形成監(jiān)事會意見書并通報企業(yè)董事會，由董事會將整改情況書面回復監(jiān)事會，督促企業(yè)對監(jiān)事會意見進行認真整改和落實。

四、目前監(jiān)事會工作中存在的難點和問題

（一）監(jiān)事作用發(fā)揮有限

通過調研可知，目前，部分國有企業(yè)監(jiān)事會的監(jiān)事大多由企業(yè)部門主要負責人兼任，平時忙于專職崗位工作，對監(jiān)事會日常工作和深入監(jiān)督檢查的時間和精力投入不足。

（二）監(jiān)事會信息不對稱

監(jiān)事會往往被動地獲取信息，信息來源滯后，處于信息上的弱勢，與董事會、高級管理層形成了明顯的信息不對稱，也加大了監(jiān)督的難度。

五、國有企業(yè)監(jiān)事會今后的工作思考

（一）加強權力監(jiān)管，完善制度建設

目前，各個省市都出臺了監(jiān)事會的相關工作制度，具體到各個國有企業(yè)內設監(jiān)事會中，不僅應按照國家和省市的監(jiān)事會工作制度開展工作，也應注重自身的制度建設和完善。這些制度的頒布和實施規(guī)范了監(jiān)事會工作的開展，因此，公司監(jiān)事會應盡快完善制度體系建設，規(guī)范監(jiān)督檢查程序和方法。

（二）注重企業(yè)風險的控制和防范

進一步強化問題和風險導向，將全面風險管理工作融入企業(yè)管理和業(yè)務流程中，重點對企業(yè)核心業(yè)務進行監(jiān)督，如：投融資、財務管理、資產管理、合同、物資、招投標管理、工程建設等業(yè)務，做到關鍵業(yè)務重點監(jiān)督，重大風險重點防范。提示企業(yè)存在的風險和隱患，采取相應的措施，控制和防范風險。

（三）整合監(jiān)督資源，形成監(jiān)督合力

積極加強監(jiān)事會與審計機構及企業(yè)內審、紀檢、監(jiān)察等職能部門的合作，實現(xiàn)監(jiān)督資源集約、監(jiān)督方式互補、監(jiān)督結果共享，有效形成監(jiān)督合力，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查的整體效能。

（四）樹立監(jiān)督服從發(fā)展的理念

在推進國有企業(yè)改革發(fā)展中，防止國有資產流失，確保國有資產保值增值，監(jiān)事會發(fā)揮著越來越重要的作用。內設監(jiān)事會應主動向上級監(jiān)事會請教、學習，接受相關工作指導，按上級精神和要求，規(guī)范開展監(jiān)事會工作，在實踐中不斷探索和完善監(jiān)事會工作，為企業(yè)提供決策參考，甘當參謀助手，做到監(jiān)督有章、服務有方，確保企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

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（作者單位：鄭州市軌道交通有限公司）