煙草企業審計信息化建設探索

（溫嶺市煙草專賣局（分公司）

【摘要】本文從審計信息化建設的趨勢說起，在遵循實用性、安全性等原則的前提下從審計基礎平臺和審計人員系統兩大板塊提出了建設煙草企業審計信息系統的構想。

【關鍵詞】煙草企業 審計 探索

一、煙草企業審計信息化建設的趨勢

國家煙草專賣局早在2010年提出要把推進信息化和煙草產業相融合，到目前為止，煙草信息化已經具備一定的規模，尤其是會計信息化已較為成熟，當審計對象的信息化水平較高時，為了保證審計效率，規避審計風險，審計信息化建設是必然選擇。

二、煙草審計信息化建設原則

1、實用性。推進煙草審計信息化是為了提高審計效率，從根本上防范風險，促進企業增值，保證組織健康運行發展。信息化是途徑不是目標，在構建審計信息系統時應盡量設計得方便上手。

2、安全性。信息化將會整合煙草的多個業務系統，將其數據導入審計信息系統。因此，安全性顯得尤為重要，如果存在疏漏很可能導致商業機密泄露等問題，給企業帶來不可預計的損失。

3、開放性。審計信息化建設應該使審計具備開放性，使審計整改走到公眾面前，增加員工對審計的了解，提高審計在企業管理中的地位。

4、網絡化。審計信息化建設進程中離不開互聯網技術，借助網絡，能實現審計信息系統的資源共享，運用聯網審計手段，開展日常監控審計。

5、前瞻性。為了適應審計需求的變化，審計信息化應該具備前瞻性。前瞻性就是要求審計系統應該為以后的審計模塊留下接口或者是可以修改的框架。

三、煙草企業審計信息系統的構想

（一）審計基礎平臺

1、審計計劃模塊。審計組在接到審計任務后，在審計計劃模塊按審計項目計劃來分配和管理審計任務，在實際操作過程中，審計人員可以根據審計發現適當調整審計計劃。

2、審計人員信息交互模塊。審計小組根據審計計劃進行分工協作，組員將已完成的審計作業上傳后，其他組員可以在信息交互模塊看到已上傳審計作業。

3、審計查詢模塊。審計查詢模塊是開放性模塊，審計報告使用者、審計預警模塊監察對象的經辦人以及其他有需要的煙草企業員工都可以在這一模塊查詢到審計結果及審計整改進程。

（二）審計人員業務系統

1、取數模塊。以財務系統為例，審計人員將NC系統中的數據導入到通過取數系統下載的取數模板中，保存上傳之后運行取數工具就完成了賬套的制作。在保證網絡安全性的基礎上，借助高度還原的賬套可以方便審計人員的工作，減少現場審計的時間。

2、審計作業模塊。這一模塊集成了分析、記錄、編制審計底稿等審計常用功能。審計信息化建設突出了信息化在數據分析上的優勢，內含包括篩選、排序、重算、檢查、核對、抽樣、統計、分類、聚類、演化、異常等分析方法，審計人員可以根據實際工作需要，對以上方法進行靈活地選擇或搭配。

3、審計預警模塊。審計信息系統整合了NC用友系統、資金監管系統在內的財務系統、營銷業務系統、三項工作等系統，以聯網審計手段，開展日常監控審計。這一模塊結合對標數據，設定標準和閾值，當被監察業務的運行數據偏離設定標準值達到閾值時就會啟動預警機制，如果是業務自身應滿足的勾稽情況出現異常，比如銀行對賬不符、資金監管未核銷現金額與NC系統的庫存現金賬面金額不一致等，也會啟動預警機制。

4、審計結果模塊。審計結果以審計報告的形式呈現，系統內嵌的審計報告形式參照《中國內部審計準則》，審計人員應高度重視審計整改部分，審計報告使用者在審計查詢模塊上可以看到審計整改意見，審計責任人需要根據審計整改意見進行整改并填寫整改回饋表。

四、煙草企業審計信息化建設的意義

（一）提高審計效率。建立企業審計信息化系統后，審計人員通過系統可以很快完成對大數據的分析，減少了手工環節，可以減少偶然誤差，提高審計結果的準確性。

（二）擴充審計范圍。通過整合煙草企業使用的包括NC用友系統、資金監管系統在內的財務系統、營銷業務系統、三項工作系統等審計資源，利用大數據技術，獲取煙草企業所有業務系統產生的數據，實現了對審計范圍的擴充。

（三）減少時間空間對審計的限制。通過信息交互模塊、審計計劃模塊，審計人員可以進行實時信息交互；通過取數模塊，審計人員可以取得高度還原的業務運行數據，為遠程審計創造了可能性。

（四）增加審計價值。審計預警模塊推進了煙草企業由傳統的事后審計轉型為事前和事中審計，由靜態審計轉型為動態審計，從而從根本上防范風險、促進煙草企業保值增值，提高組織運行效率。開放審計查詢模塊，增加了煙草企業員工對審計結果的關注度和審計整改的參與度，有利于形成全員督促的氛圍，避免審計流于形式。

五、推進審計信息化建設的建議

（一）提高審計人員的專業素質。審計信息化對審計人員提出了更高的要求，除了具備財會知識，還要熟悉各業務流程，。項目成員應努力提高自身素質，多了解業務線上同事的工作，積極參加企業組織的相關培訓。

（二）梳理工作要到位。在設計建設前，應該對煙草企業的的業務流程進行風險點的梳理，對審計程序或流程進行梳理，經過梳理后，確定哪些風險點應該體現在信息系統中，哪些審計程序流程必須嵌入系統中，哪些主要是靠人工識別判斷就不必做到系統中。

（三）做好對接工作。審計信息化建設涉及到項目成員、各業務系統人員、對標管理人員等，在做好對接的前提下才能把審計人員需要的數據導入到審計系統中。

審計信息化建設是順應時代發展和煙草轉型提升的選擇，融入對標管理是對審計的發展和創新，煙草企業應將審計信息化建設落到實處，建立具有實用性、安全性的審計信息系統，實現防范風險、增強員工責任感、提高組織運行效率的目標，為煙草企業健康發展保駕護航。

參考文獻：[1]程國亞.安徽煙草企業內部審計信息化思考[J].合作經濟與科技，2013，（469）

[2]張平鳳.關于企業內部審計信息化建設的探討[J].財經界，2012，（23）

作者簡介：黃嬡（1993-），女，現就職于溫嶺市煙草專賣局（分公司）財務科。