企業內控建設

王蓓

摘 要 當前，企業面臨的市場競爭越來越激烈，如何更好地防范經營風險，提高企業的核心競爭力，是每一個公司都面臨的問題。在信息時代，對于一個上市公司來說，重大風險預警機制和突發事件應急處理機制的建立健全尤為重要。

關鍵詞 內控 重大風險預警 應急機制

當前，企業面臨的市場競爭越來越激烈，如何更好地防范經營風險，提高企業的核心競爭力，是每一個公司都面臨的問題。尤其是在全球金融危機之后，人們越來越清楚地認識到，進一步完善內部控制和加強風險管理是企業健康發展的前提，企業通過對內控體系建設，對各業務、各流程進行梳理，認真辨識各關鍵風險點，有針對性地制定措施，從而提高企業的整體管理水平。

近來有很多事件值得反思。上市公司頻頻出現危機，雖有內控機制，卻不能及時進行突發事件預警，導致企業受損。曾有某媒體披露，記者將3家國內上市企業共10款葡萄酒送往國家食品質量監督檢驗中心檢測，均檢測出多菌靈或甲霜靈農藥殘留。而多菌靈為美國禁用的農藥，有導致肝癌的風險。此事沸沸揚揚，雖然不疾而終，卻使張裕銷售業績下滑。同年11月，酒鬼酒受白酒塑化劑問題影響，白酒股大跌之后再度出現暴跌的情況。近期的三星Note手機起火爆炸事件，幾家公司事后都做出補救措施，但都不盡如人意，沒有相應的預案出臺。在信息時代，對于一個上市公司來說，重大風險預警機制和突發事件應急處理機制的建立健全尤為重要。

目前，上市公司把完善企業內部控制作為企業風險管理的核心內容，但在加強風險預控和應急機制制度的建設方面重視不夠，以致不能化危為機，疲于應付。企業通過建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，可以在日常經營管理過程中有效處理重大事件或敏感事件，制定應急預案能明確責任人員、規范處置程序，確保突發事件能及時得到妥善處理。但在實際操作過程中，很多公司還是會出現很多問題：

第一，企業風險的有效控制不到位。影響企業經營的風險因素較多，雖然企業建立了相應的風險控制機制，但流于形式，缺乏專門的風險管理機構和管理，遇到突發問題無法形成有效的管控隊伍，效果不佳，容易造成很多負面信息。尤其在當今社會，各類媒介傳播速度不斷加快，如不及時處理，后果不堪設想?？梢?，風險防范控制制度的完善與落實已成為企業健康發展的關鍵要素。

第二，內控體系缺乏系統性和完整性。很多企業平時不注重內控機制的建設，出現問題就臨時出臺政策，政策的銜接性差。

第三，監管機制不健全，監督力度不夠。政府部門的監督力度不夠，在食品行業這一現象尤為突出，產品的生產沒有行業標準，或者有標準但缺少監督，以致近兩年頻頻發生生食品行業的危機事件。比如2004年的伊利“高管被拘”事件；2005年的光明“回收奶、早產奶”事件；2008年的三鹿奶粉“三聚氰胺”事件；2011年的雙匯“瘦肉精”事件以及蒙牛的“黃曲霉毒素M1”事件，接著是今年的酒類風波。導致的結果是，上市公司的股票停牌，股價價暴跌，企業破產，由酒鬼酒引發的塑化劑事件更是演變成席卷整個中國白酒業的一場風暴。不僅白酒行業的形象受到了影響，在資本市場，白酒股集體大跌。上市公司作為公眾公司，一定要依據規范和制度進行信息披露，突發事件要有應急預案和措施，在信息公開的背后，還要建立健全以風險管理為核心的內部控制體系，這是做強做優企業、履行企業社會責任的制度保障。發生了風險事項不可怕，可怕的是不能及時、有效地應對和解決風險問題。誠信是市場經濟的靈魂，是市場經濟正常運行的基礎。對于上市公司而言，如果突發問題的應對不能讓公眾滿意，勢必會影響自己的市場經營活動，影響到企業的競爭力，最終導致廣大投資者的利益受損。

建立有效的風險預警和突發事件應急機制，對于企業內控制度的建設顯得尤為重要：

第一，政府建立組織協調機構，幫助企業建立企業經營風險引發突發事件應急處置工作機制。

政府各部門各司其職，對各轄屬企業建立突發事件應急預案。當企業發生突發事件時，政府各部門能積極與企業聯手，處理矛盾，制定行之有效的處理措施，同時運用媒體來公布處理結果，及時向社會通報處理結果，防范不良信息的出現。

第二，樹立危機意識，強化內控意識。企業應從根本上樹立現代企業管理觀念，正確理解內部控制的含義，重視內部控制在管理活動中的重要作用，使內控制度滲透到企業管理的方方面面。其一，企業管理者應加強企業文化建設，樹立全員控制意識，高層管理人員應積極參與內部控制制度的制定，認真執行內部控制制度。其二，應注意提升員工整體素質，幫助員工樹立正確的價值觀和對企業的責任感，教育員工自覺遵守和執行各項內控制度，形成以自我管理、自我控制為主要手段的內控制約機制，使員工自覺執行內控制度，主動向管理層反映內控中存在的缺陷，形成自上而下的“人人講內控、人人受約束”的局面。

第三，建立預防危機的預警系統。預防危機需要重點做好以下信息的收集與監測：一是收集消費反饋信息，對引起危機的因素進行歸納及監測；二是收集行業信息，了解業界發展動態及企業發展戰略；三是收集競爭對手的動態，取其精華、去其糟粕，改善自己的服務；四是對監測到的信息進行鑒別、分類和分析，對未來可能發生的危機及其危害程度制定初步的應對計劃，形成書面指引，一旦發生問題，有相應的解決方案。

第四，建立危機管理機構。對于企業來說，應該設置專門的危機管理部門，一旦發生危機事件，馬上組成處理團隊，執行應對方案，應對突發危機。

從張裕農藥事件和白酒塑化劑事件來看，很多企業依然沒有樹立企業危機處理的機制化意識，仍然沿用傳統方式，兵來將擋、水來土掩，這只能對傳統的突發問題起作用，但現今信息傳播迅速，消費者對企業的信息掌握越來越細致，建立起富有企業特色的危機處理機制刻不容緩。 “萬科安信毒地板”在順德某樓盤檢測超標，萬科第一時間作出更換地板的決定，同時安排受影響的住戶入住酒店，贏得了住戶的一致認同，這就是非常好的處理突發事件的案例，只有這樣企業才能全面提高經營管理水平和風險防范意識，化危為機，立于不敗之地。

（作者單位為煙臺泰和新材料股份有限公司）