網絡游戲公司全面預算管理解決方案探析

杜娟

摘要：全面預算管理是企業財務管理控制系統的核心，是內部控制的重要手段。通過科學完善的預算管理，協調企業的資源和人員，支持企業戰略目標的實現，提升企業競爭力。我國的網絡游戲公司發展正處在成長期并快速走向成熟期的階段，取得了巨大的經濟效益，但尚未形成科學完善的全面預算管理體系。本文通過分析我國網絡游戲公司的特點和預算管理現狀，分析在網絡游戲公司實行全面預算管理的解決方案。

關鍵詞：網絡游戲公司；全面預算管理；方案

一、網絡游戲公司特點

網絡游戲公司具有高投入、高利潤和高風險性的特點，是資本密集型產業。網絡游戲的前期投入大，若經營失敗，會面臨巨大損失。網絡游戲已成為全球互聯網業發展的新增長點，隨著無線網絡的大面積覆蓋，互聯網巨頭們紛紛投資網絡游戲公司，中國將成為全球最大的網絡游戲市場。目前，比較知名的有騰訊網絡、網易游戲、盛大網絡、巨人網絡等。網絡游戲公司的收入主要來源于游戲產品的研發和代理，進而分為研發類網絡游戲公司和代理類網絡游戲公司。在網絡游戲公司實施全面預算管理，有利于強化網絡游戲公司的資金管理，提高公司利潤，實現公司戰略目標。

二、網絡游戲公司預算管理現狀

（一）缺乏預算管理意識

全面預算管理是網絡游戲公司的重要管理工作，需要全體員工的參與和了解。但作為新興產業的互聯網游戲公司，工作人員尚未能夠正確認識全面預算管理，在實際工作中，他們認為預算管理工作就是編制報表，與業務部門無關。另外，網絡游戲公司雖為互聯網公司，但其預算管理系統卻不是量身定做研發，例如盛大網絡的預算管理系統是購買的海波龍軟件，造成了預算管理系統和企業實際經營上的不適應。

（二）預算目標的短期化

全面預算管理服務于企業的長期戰略目標，但網絡游戲公司所處的互聯網行業環境存在較多不確定性，當公司短期經營指標和戰略目標相沖突時，管理層有時候會為了短期效益而忽略長遠戰略性目標，缺乏戰略指導性，從而削弱了公司的核心競爭力。預算管理工作應是連貫的、長期的工作，需要與公司的長期戰略目標相符。網絡游戲公司的產品和經營范圍受市場影響較大，必須根據環境變化而調整戰略目標。游戲類產品研發制作周期通常為2-5周，該行業是一個快節奏的行業，產品更換快，管理人員變動頻繁，這也導致網絡游戲公司預算目標的短期化。

（三）預算管理制度不健全

網絡游戲公司作為新型的科技企業，在預算管理制度的建立上相對落后。大部分網絡游戲公司并未針對預算管理建立科學規范的管理制度，在預算指標的設定上也不能符合經營管理實際。造成這一現象的主要原因是在網絡游戲行業尚未形成統一的標準，各企業自行制定的預算管理制度在全面性上稍有欠缺，另外，缺乏監督和評價，監督機制的欠缺會造成責任分工的不明確，大大降低了預算管理工作的質量。

（四）預算管理執行力差

網絡游戲公司的員工主要是技術和運維人員，預算管理工作一般由財務人員來完成，這就造成與生產相關的員工都游離在預算管理工作之外。另外，人員流動性高，管理人員變動頻繁致使預算管理工作不連貫，執行力差。

（五）信息溝通不及時

網絡游戲公司的工作主力都在網絡技術的研究開發上，在制定預算計劃和實際執行預算時，部門間信息溝通協作少，不及時。預算管理工作中，上下級溝通少，加之預算指標不夠細化，造成操作困難，預算計劃無法量化。另外，信息溝通的不及時也反映在信息上行傳遞上，缺乏向上級反饋的機制，缺乏基層員工參與預算指標制定的積極性。在網絡游戲公司內部，缺乏定期將預算管理部門和一線業務部門聚集在一起召開業務研討會議的機制，這會導致公司的預算管理人員無法掌握公司的具體經營情況和預算執行情況，造成預算工作執行不力。

三、網絡游戲公司預算管理應用措施

（一）加強管理意識

要從加強預算管理意識入手，樹立全過程、全方位和全員參與的系統管理觀念，要開展全面預算管理的內部培訓和宣貫工作，要由公司管理層帶頭主抓預算管理，強化各級負責人的預算思維，提升預算管理工作的地位，使預算管理工作成為日常性工作。定期在公司內開展預算管理工作研討會議，促進經驗交流。注重預算管理工作的流程化處理，將預算管理提升到董事會集體決策的高度。董事會應定期召開關于預算管理工作的會議，召集公司主要干部參加，商討現階段預算工作情況和問題分析。

（二）強化制度建設

應該在全行業的范圍內制定網絡游戲公司的全面預算管理制度標準，使其在所有的網絡游戲公司中具有行業普適性和參照性。在網絡游戲公司內部，要參照行業既定的標準來制定與本公司實際情況相符的預算管理制度，并且，還要制定出相應的監督機制、牽制機制以及審批機制。預算管理制度要明確規定各部門的職責，避免分工的混亂。預算指標的制定要符合行業的統一標準，方便與外部企業間的橫向對比以及外部監督機構的定期審計。預算管理制度一旦建立不能隨意更改，保證預算計劃在年度間的一致性。更改預算管理制度一定要經過公司董事會的同意，并且要在主管部門備案。網絡游戲公司應將預算管理工作與部門業績考核和個人業績評價相結合。

（三）細化預算編制

網絡游戲公司要細化預算編制指標，方便明確責任分工，并且降低執行難度。預算管理指標要涵蓋公司的所有部門或者項目進行的全部流程，預算目標的制定可以按部門為單位，或者按具體的項目為單位。制定預算計劃要符合公司的戰略規劃、經營計劃、市場環境和公司實際情況，要符合各部門的工作實際，要注意各個預算指標之間的整合，要建立預算管理的規范和標準。網絡游戲公司的日常經營工作受環境和競爭對手的影響也較大，所以預算管理目標必須具有前瞻性，能夠適用未來經濟形勢的發展，能夠預先防范風險?？梢郧笾谝恍└咚降念A算編制機構來對本公司的預算編制工作進行指導和協助，保證預算計劃的客觀性和全面性。

（四）預算指標考核

將預算指標考核納入公司的綜合考評體系中，考核預算目標和預算工作的完成情況，通過考核，把個人績效薪酬與公司戰略目標結合起來。預算指標要與業績考核體系相匹配，制定預算指標時，要詳細、具體，要便于預算指標分解和責任落實，便于管理者實時管理監督各部門的工作情況。在預算指標確定之后，根據每個指標的重要程度和使用頻率設定一定的權重，在年度終了進行評分的加權匯總，形成部門的整體分數。考評部門要實時監督各部門的預算執行情況，根據考核指標和計算方法為各部門打分，對考核分數嚴重偏低的部門和人員，要適當給予懲罰或處分，取消其評優資格。對績效考核成績較高者，要給予表揚，并可給予物質獎勵。通過物質手段可以提高人員的參與積極性以及執行力。

（五）建立信息平臺

在日常工作中要暢通信息交流渠道，利用網絡公司在計算機網絡上的硬件優勢來完善公司信息化建設。全面預算管理信息系統要涵蓋預算工作的各流程，包括：預算組織構建、預算編制、預算審批、預算執行與控制、預算分析、預算考核等。在具體建立信息系統時，首先要對公司業務進行全面分析，組織相關人員進行對業務流程進行梳理和優化，進而形成實施策略；其次，設計合理方案，根據對業務需求的分析來完善信息系統的功能，實現邏輯關系的優化，同時要完成相關用戶信息的檔案建立，完成數據庫的基本建設；最后，要進行信息系統上線前的確認和嚴整工作，為正式上線打好基礎。在日常預算管理工作上，應設定計算機強制監控條件，對于不符合強制監控設置的預算工作處理，不予受理和批準。信息平臺應具備將預算數據信息進行預處理的功能，實現預算信息的集中、共享，提高預算管理工作的效率和準確性，量化預算管理過程和預算結果考評，方便管理者和決策者利用信息平臺的提示進行經營決策。

總之，網絡游戲公司應當實施科學的全面預算管理，加強預算管理意識，強化預算制度建設、健全預算組織、規范預算管理流程、建立信息平臺，并基于網絡游戲公司業務流程和公司實際管理情況來加以適度調整，以切實發揮全面預算管理的功效。

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（作者單位：上海游久游戲股份有限公司）