淺議報業集團如何防范稅務風險

樊曉亮

摘 要：稅務風險問題被越來越多的企業所重視，報業集團同樣面臨著稅務風險的威脅。文章從報業集團防范稅務風險的意義入手，分析了報業集團所面臨的主要稅務風險，提出了應對的具體措施。

關鍵詞：報業集團 稅務風險 措施

中圖分類號：F810.42

文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914（2016）12-064-02

近年來，隨著我國經濟體制改革的不斷深入，新的稅收法律法規政策陸續出臺，企業所面臨的稅務環境日趨復雜。越來越多的企業認識到如何防范稅務風險已經成為企業持續健康發展的必修課。報業集團作為推動我國報業發展的主力軍，在日常的經營活動中同樣面臨著各種各樣稅務風險的威脅。集團經營管理人員應努力發現并識別稅務風險，積極做好應對策略，減少集團損失，確保集團平穩發展。

一、報業集團防范稅務風險的意義

報業集團是以報紙為核心，以報業和帶有報業外延性質的實業為主體，兼營其他非報業經濟實體的經濟聯合體。作為企業集團的一種形式，報業集團所面臨的稅務環境比單一企業更加復雜，不僅集團內部各單位面臨著各式各樣的稅務風險，而且集團整體同樣面臨著稅務風險的威脅。

稅務風險對報業集團的影響主要表現在以下兩個方面：首先，稅務風險會導致報業集團的成本增加，包括因為違反稅法規定未納稅、少納稅而遭到稅收機關的處罰成本和因為稅收優惠政策沒有充分利用導致利益流出的成本。例如，被稅務機關檢查、稽查而引發補稅、繳納滯納金和罰款。其次，稅務風險還可能會導致報業集團的信譽受損，對集團在發行、廣告、銀行貸款等方面產生不利影響。例如，因為違反稅法規定可能導致集團一般納稅人資格、開具發票資格、稅收優惠享受資格等資格喪失，影響集團日常經營，而且由于存在稅務違規記錄使集團在銀行征信系統中信用等級下降影響銀行貸款?？傊?，稅務風險對報業集團的影響很大，集團必須加強對稅務風險的管理，以避免損失的產生和各項成本的增加。

二、報業集團面臨的主要稅務風險

1.稅收政策變動所引起的風險。目前，我國正處于經濟結構轉型的關鍵時期，稅收政策作為國家宏觀調控的重要手段，總是隨經濟環境的變化不斷調整。同時，在經濟發展的不同階段，國家對不同地區、不同行業會制定不同的稅收政策。因此稅收政策的時常變化，增加了企業把握稅收政策的難度，給企業帶來了稅務風險。具體到報業集團，近年來所面臨的最重要的稅收政策變化就是營業稅改征增值稅試點和文化體制改革稅收優惠政策的陸續出臺，這些政策的變化都對集團的日常經營產生了巨大影響。如果報業集團對這些政策掌握不及時、不準確，那么就將產生稅務風險，影響集團正常發展。

2.稅務風險管控機制不健全所引起的稅務風險。我國現有的報業集團，絕大多數是以省、市委機關報為龍頭組建的黨報集團，擔負著正確引導輿論的重任，具有很強的公益性質。報業集團本身除企業法人身份外，還具有事業單位性質。因此，大多數報業集團稅務風險觀念不強，對稅務風險缺乏足夠的重視，沒有站在集團整體的角度建立完善的稅務風險管控機制，無法準確識別、控制稅務風險。例如，集團重大投資決策時，由于沒有完善的稅務風險管控機制，對稅務風險估計不足，沒有將稅收優惠政策用好用足，導致稅務成本提高。

3.財務人員業務素質和職業道德所引起的風險。企業在日常經營過程中，由于財務人員自身業務素質的限制，對有關財稅政策把握不準、執行不到位而產生稅務風險的情況時有發生，如開具發票不規范、納稅申報不正確、優惠政策不掌握、虛假發票不識別等。盡管這些財務人員主觀上沒有違反稅法規定的意愿，但在納稅行為上沒有按照有關稅法規定去操作，仍然會給企業造成稅務風險，甚至是損失。除專業素質外，部分財務人員缺乏職業道德，責任心缺失，也是導致稅務風險產生的重要原因。

4.與稅務機關溝通不足產生的風險。報業集團在日常經營過程中，有時會遇到自己對某些財稅政策的理解與稅務機關不一致的情況。這時，如果與稅務機關溝通不夠，稅務方案沒有得到稅務機關的認同，雙方在稅務問題上產生分歧，將會給集團接下來的經營活動帶來不小的隱患，導致稅務風險的產生。

三、報業集團防范稅務風險的具體措施

1.加強稅務風險防范整體意識。報業集團稅務風險防范工作的核心在于集團整體稅務風險防范意識的加強，而這首先取決于集團領導層的意識和理念，包括對稅務風險防范工作重要性的認識和對稅務風險的容忍程度。其次，防范稅務風險不僅僅是財務部門的事，更需要集團領導層的支持和集團各單位、各部門及全體員工的理解與配合，否則將無法取得好的結果，勢必影響集團整體利益。因此，應該在集團內部大力宣傳稅務風險防范工作的意義和相關稅務知識，提高全體員工稅務風險防范的意識。

2.建立健全稅務風險管控機制。報業集團防范稅務風險除了要有意識和理念外，具體操作時需要有制度的配合，要建立完善的稅務風險管控機制。2009年5月，國家稅務總局印發了《大企業稅務風險管理指引（試行）》（國稅發[2009]90號），旨在引導大企業依法履行納稅義務，合理控制稅務風險，防范稅務違法行為。報業集團作為作為企業集團的一種形式，應按照《管理指引》的建議，結合報業生產經營特點和內部稅務風險管理的要求，建立健全集團稅務風險管控制度。隨著制度的建立，集團不僅能夠監控各項日常經營活動，而且能夠掌握有關的稅收優惠政策，對集團重大投資、融資等經營決策進行事前納稅籌劃，事中及事后的納稅監督，將集團納稅成本及稅務風險降到最低。

3.提高財務人員業務素質、加強職業道德教育。提高財務人員的業務素質和職業道德是有效防范稅務風險的基礎。報業集團應采取各種措施，幫助財務人員加強稅收法律法規的學習，了解掌握最新稅務知識，提高規避稅務風險的能力，為降低和防范稅務風險奠定良好的基礎。在提高專業素質的同時，報業集團還應加強財務人員職業道德教育，提高財務人員責任心，減少由于人為因素導致的稅務風險。

4.營造良好的稅企關系。報業集團應加強與稅務機關的聯系和溝通，在稅法的理解和運用上，減少分歧，爭取與稅務機關取得一致。在某些政策模糊的稅務問題上的處理得到稅務機關的認可，避免稅務風險的產生。在進行稅務籌劃時，針對行業特定的具體問題，可以請稅務機關協助制定切實可行的稅務風險防范措施，減少集團稅務風險的產生。

四、結語

綜上所述，報業集團在日常經營過程中，不可避免地要面對各式各樣的稅務風險。集團經營管理人員應綜合運用各種防范措施管控稅務風險，減少由稅務風險產生損失的可能性，確保集團平穩快速發展。

參考文獻：

[1] 《國家稅務總局關于印發<大企業稅務風險管理指引（試行）>的通知》國稅發[2009]90號

[2] 趙艷.企業面臨的主要稅務風險與防范措施[J].時代金融，2008（11）

[3] 鄒榮標.企業如何防范稅務風險[J].廈門工商，2011（10）

（作者單位：山西日報報業集團財務管理中心 山西太原 030012）

（責編：賈偉）