全面預算管理在電力企業經營管理中的應用

沈祝園++周旸+陸野

摘 要：全面預算管理在很大程度上對優化電力企業經營管理過程中的資源配置，幫助企業制定出合理的預算與戰略目標等方面起到顯著的促進作用。但在取得一定成效的同時也存在著預算編制模式傳統滯后、編制信息化程度低等問題。因此，企業管理人員亟需思考如何有效解決當前電力企業全面預算管理中存在的問題。

關鍵詞：全面預算管理 電力企業 經營管理

中圖分類號：F406.7 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2016）11（a）-0106-02

預算是行為計劃的量化，這種量化有助于管理者協調、貫徹計劃。全面預算管理是預算管理的更高形式，是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效組織和協調企業的生產經營活動，完成既定的經營目標。這種管理模式已經成為現代化企業重要的組織規劃工具。我國在2002年推行了電力制度的改革方案，電網公司陸續出臺了主輔分離、輸配電價的管理方法，標志著電力企業也加入到市場化經營管理行列。作為電力企業日常管理的有效手段之一，全面預算管理在很大程度上能夠促進電力企業優化其資源配置，幫助企業制定出合理的預算與戰略目標。但在取得一定成效的同時也暴露出一些不完善的地方，比如預算編制不科學、計劃執行力不足、監督力不夠等問題。因此，企業管理人員亟需思考如何充分發揮全面預算管理模式在電力企業經營管理中的積極作用，如何有效解決當前電力企業全面預算管理中存在的問題。

1 電力企業全面預算管理中存在的問題

1.1 預算編制模式相對滯后

全面預算管理模式在電力企業中尚未普及應用，在部分實際運用該模式的電力企業中，預算編制方案仍以方便執行業績考核為目標。為達成業績考核合格的目的，電力企業通常按照“自上而下”的原則編制預算方案，由各層級的高層管理者提出企業總目標和部門分目標。這種模式忽視了電力企業中基層員工的參與響應，不利于調動基層員工工作的積極性和熱情。同時，在編制預算方案時，電力企業參考數據不足，采用的預算精度往往不高，也缺乏一定的預算深度，不可避免的會造成預算方案的偏差，浪費管理和經濟資源。

1.2 預算編制工作整體協調性差

目前，電力企業的常規預算編制工作涉及內部多個部門、分布到多個層面，需要內部相互配合完成，以得到大量的數據支持作為預算基礎，確保預算結果的科學性與準確性。雖然一些電力企業已經組建了專門的預算管理委員會，由相應的負責人管理，力促預算編制工作的完成。但是電力企業內部仍然主要由財務部門對預算情況進行跟蹤調查，且在預算編制工作的落實上仍存在著執行不到位的現象，部門之間仍舊缺乏有效的協調機制，財務部門需經常與其他部門進行反復溝通，索取相應的關鍵性數據，浪費了大量的時間和精力，拖延了預算編制工作的進度。

1.3 預算編制信息化程度較低

總體而言，我國電力企業內部存在著信息化水平較低、預算編制技術相對落后的現象，某些地區的電力企業仍舊存在著以手工形式來進行相關預算管理工作。近年來，隨著電網企業建設規模不斷擴大，投入資金不斷增加，全面預算管理工作量也大大增加，匯編工作的復雜性也不斷加重。人工處理大批數據不僅容易造成人為失誤，而且工作效率普遍不高。因此，為了提高預算編制的管理效率和得到更加精確的數據，電力企業亟需使用全面預算軟件，借助IT技術提高全面預算控制的能力。

1.4 預算控制體系不健全

從我國電力企業現行的預算控制體系中可以看出，企業往往對預算編制給予重視，對執行過程中出現的問題和結果關注度較少。很多基層員工只是機械地為完成考核任務，達到考核標準，存在應付和敷衍了事的心理。同時在預算統籌和監控方面，我國電力企業尚未形成成熟的預警系統，而預算具有計劃性，需要企業根據實際的經營活動對預算進行及時的調整。一旦出現預算偏差較大，而又沒有及時預測到經營情況的變化，就會導致項目執行過程中超支現象的產生或資金沒有得到充分利用的情形。

2 提升全面預算管理的措施

2.1 優化預算編制模式

預算管理是企業對未來整體經營規劃的總體安排，涉及到企業內部的各個職能部門，為確保預算編制的合理性，在預算編制時應采用自上而下、自下而上、上下結合的參與性編制方法。先由高層管理者提出企業總目標和部門分目標，各基層單位據此制定本單位的預算方案，呈報分部門；分部門再根據各下屬單位的預算方案，制定本部門的預算草案，呈報預算委員會；最后，預算委員會審查各分部預算草案，進行溝通和綜合平衡，擬訂整個組織的預算方案；預算方案再反饋回各部門征求意見。經過自下而上、自上而下的多次反復，形成最終預算，經企業最高決策層審批后，成為正式預算，逐級下達各部門執行。

2.2 健全全面預算管理的組織體系

全面預算管理工作基本上涵蓋了電力企業的所有職能部門，具有工作量大、數據信息繁雜等方面的特點。電力企業應當根據自身的實際情況來設置預算管理輔助部門。例如為了獲得準確、及時的價格變動信息，設置專門的價格管理辦公室，主要負責對電力外購價格以及銷售價格等數據的全面管理。為了增強企業內部員工全面預算管理意識，成立專門的培訓管理辦公室，通過宣貫全面預算管理理念，增加基層員工的參與度和認同感，加深基層員工對全面預算管理理念的理解，從而使得企業全體員工都能積極配合全面預算管理工作，促進全面預算管理模式的貫徹落實。

2.3 提高預算編制信息化水平

全面預算管理系統是運用現代網絡與信息技術，融經營預算、資本預算等為一體的綜合管理系統，是企業優化資源配置、提高運行質量、加強風險管控的有效管理工具和機制，具有全面控制的能力。

通過建立全面預算管理信息系統，把全面預算預測編制、執行控制、分析、更新模塊在系統中予以固化，整合預算過程。同時利用集中財務核算軟件，統一報表格式，并且提供最初的信息資源，進而改善電力企業手工預算編制過程中在數據匯總、版本控制、預算執行分析等方面遇到的困難，支持多層級、多維度、大規模的預算編制工作，提高預算編制的質量和效率。

2.4 建立全面預算考核機制和完善的激勵機制

預算管理的考核是對各責任中心的預算組織及執行中的控制情況進行的一種檢查，其應包括預算機構及各項制度是否健全；是否按預算編制流程進行編制和審核；在預算執行中是否嚴格按預算控制制度執行等。通過建立責任管理機制，對企業的不同部門和層次開展分層管理，開展不同類型的考核辦法，做好相應處理意見分析工作。

全面預算管理模式要求企業內部相關部門員工共同參與和執行。為調動員工工作積極性，確保全面預算管理模式深入人心，電力企業應采用完善的激勵機制，提高員工參與度。例如開展部門評比活動，將評比結果和部門業績、職工的工資掛鉤，給予適當的物質獎勵及榮譽表彰，充分引起員工對全面預算管理模式的重視，確保這種管理體系的貫徹實施。

3 結語

我國電力企業開啟市場經營管理模式的時間還較短，全面預算管理模式應用時間也較短，雖然在實際應用中已經取得了一定的成績，但還是暴露出一些亟待解決的問題。因此，電力企業應因地制宜運用全面預算管理模式，提高預算管理質量，盡快達到全面預算管理在電力企業經營管理中的預期效果。

參考文獻

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