銀行信貸風險控制中關聯企業制度的應用

劉曉華

摘要：在銀行風險信貸管理中，關聯企業信貸風險控制占據著非常重要的位置。但是關聯企業時常出現的貸款損失案件還是顯示出現行實施的關聯企業制度存在一定的缺陷與漏洞。本文簡要分析了關聯企業信貸風險問題，并深入研究了關聯企業制度在銀行信貸風險控制中的應用。

關鍵詞：銀行信貸；風險控制；關聯企業制度；應用

由于關聯企業自身存在的隱蔽性與復雜性特征，這也就在一定程度上提高了銀行貸款管理工作的難度系數。針對關聯企業貸款不斷發生的問題，借鑒國外先進經驗，不斷完善關聯企業制度，有效降低銀行信貸風險，已經成為相關領域人士研究的重點課題。

一、銀行信貸控制中關聯企業存在的風險與主要原因

（一）關聯企業制度存在的缺陷

從形式上分析，通常關聯企業貸款成員需求額度不大，只是因為其從屬企業受到控制企業的支配，所以前者以己名義申請到的貸款也有可能被控制企業用到其他地方。這也是關聯企業制度中存在的缺陷問題，這很容易造成信貸膨脹的風險，因此還需要完善關聯企業制度。其次，就信貸實際過程中的經驗總結而言，關聯企業為擔保的問題比較突出，而關聯企業缺乏相應的可以獨立支配的資金，很容易導致擔保虛化，使得風險提高等問題。

（二）主要原因

關聯企業制度存在的這些缺陷，從某種角度而言與關聯企業集團自身具備的內在特征而言分不開關系。畢竟關聯企業是以資產作為連接紐帶，將各地區各行業等企業連接起來，可見內部經濟成分之復雜，并且集團公司通常以產權作為過渡手段對子公司進行財務監控管理。集團內部的多種財務管理模式并存，這是關聯企業中很大的一個弊端。除此之外，銀行與關聯企業間信息不對稱也是影響其的主要原因。

二、銀行信貸風險控制中關聯企業制度的應用

（一）關聯企業信貸風險的法律

對于關聯企業與銀行信貸行為，可以通過法律進行規范。基于價值層面分析，當前關聯企業信貸以一種不公平的形式破壞市場主體，以及整個市場經濟的自由與秩序。在這種情況下，也就需要通過法律維護秩序。比方說，通過法律創建起評價標準，也就是把秩序被破壞的關聯企業信貸納入法律可調控范圍內，憑借法律強大而廣泛影響力，最大范圍的實現其秩序，才能給法律其余價值提供扎實的基礎。就如關聯企業信貸中濫用自由并限制商業銀行自由是造成信貸風險的主要原因之一，通過采取法律手段處理此情況，作為保護與擴大自由的控制措施，可以相對客觀公正的協調雙方自由，對關聯企業信貸風險達到一定的控制。因此，銀行信貸風險控制中采取關聯企業法律控制手段，是高效可行的一種控險舉措。

（二）將關聯企業信貸中統一授信與個別授信進行有機結合

把統一授信與個別授信進行有機結合，能夠在一定程度上防范風險。比方說，在關聯企業集團內部統一授信，把其當作主體進行評審。之所以強調統一授信，這也是因為其能夠起到規避資本虛增造成信用膨脹的風險，這樣在分散授信的時候也就可以防范關聯集團授信總量高估的情況出現。因為關聯交易是讓相關利益在集團內部進行交配，需要綜合考慮到關聯集團的一個整體授信承受水平，最大限度降低集團內部控制方式引起的負面效果，控制信用風險。商行想要健全集團客戶授信方式，盡可能客觀的對客戶進行整體評估、統一授信。避免出現多頭授信現象，或者交叉貸款情況等，還有預防關聯企業信用的過度膨脹問題出現。針對那些控股結構管理模式的集團企業，尤其需要重視整體授信和個別授信雙線條以及雙方向控制風險。針對銀行已經出現的多頭貸款現象，可以通過有效協調明確主辦行與協辦行，主辦商行的確立必須依照原則進行。并且兩者均需要對客戶履行日常管理與監督責任，定期發布客戶信息與資產質量等情況，做到分工明確與監管有力。

（三）重視信貸全面分析

對于控制關聯企業信貸風險而言，在貸款前進行信貸全面調查，具有非常重要與現實的意義，這在一定程度有利于銀行信貸風險的控制。商行必須足夠重視關聯企業貸前摸底調查，通過各種渠道全面分析關聯企業信息，重點關注企業是否存在規范的治理結構，還需要側重了解公司職員、資產與財務與公司控制股東是否存在分離情況等。更深入的了解關聯企業間公司的業務運營模式、組織結構模式等等，關注企業資產狀況與產權歸屬情況。必須掌握各個關聯企業之間存在的關聯關系，以及了解其緊密程度等。在對關聯企業全面情況掌握足夠的情況下分析控制關系對申請貸款企業償還能力的詳細評估。

基于調研情況下，還需要妥善對候選借款企業進行財務分析，嚴格審核并合計會計報表。在財務分析的過程中需要認真識別，分析不公允關聯交易以及申請借款者的關聯交易構成，時刻注意關聯交易過程中資金方面有關無償或者是低價轉移部分。合理選擇使用關聯交易剔除法，從企業合并利潤表里面把關聯企業部分的收入與利潤資金總額剔除，真實評估企業實際盈利情況，分析對商行融資而言關聯交易產生的影響。

三、結束語

關聯企業信貸風險控制在銀行貸款風險控制管理工作占據著重要地位，所以健全完善關聯企業制度，做好關聯企業風險控制工作，有效降低銀行貸款風險。通過在銀行貸款風險控制中應用關聯企業法控手段，能夠彌補我國現行關聯企業現代風險控制管理中存在的部分缺陷。除此之外，通過強化管理企業信貸風險方面的建設等實現健全控制機制制度，也是降低銀行貸款風險的一種有效措施。

參考文獻：

[1]朱敏，杜水英.論集團{關聯}企業與銀行信貸風險控制[J].現代經濟信息，2012.5-23.

[2]胡靜.關聯企業信貸風險的法律控制[D].湖南大學，2010.4-20.

（作者單位：中國建設銀行寧都縣支行）