淺談企業(yè)財務(wù)資金管理存在的問題及解決措施

□殷瑩瑩

淺談企業(yè)財務(wù)資金管理存在的問題及解決措施

□殷瑩瑩

近年來，我國社會主義市場經(jīng)濟飛速發(fā)展，企業(yè)財務(wù)資金使用的范圍越來越廣泛，資金使用量也越來越大，資金使用過程中暴露的問題也越來越多，過去簡單粗糙的財務(wù)資金管理模式已不能應(yīng)對日益復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境。當前我國絕大多數(shù)中小型企業(yè)都存在財務(wù)資金使用不規(guī)范的問題，監(jiān)督管理工作也有較大的漏洞，再加上財務(wù)會計人員在資金使用過程中操作不規(guī)范、沒有嚴格按照制度行事，導(dǎo)致企業(yè)資金被違法挪用、侵占的現(xiàn)象時有發(fā)生，嚴重影響了企業(yè)資金使用的安全性、可靠性、高效性，阻礙了企業(yè)的健康穩(wěn)定運轉(zhuǎn)，分析企業(yè)財務(wù)資金的管理問題，合理正確使用資金，從而達到資源最優(yōu)配置的效果。

一、企業(yè)財務(wù)資金管理存在的問題

（一）財務(wù)基礎(chǔ)信息統(tǒng)計工作流于形式，無法反映企業(yè)真實狀況

企業(yè)財務(wù)資金管理是以信息管理為基礎(chǔ)的，因此企業(yè)財務(wù)信息的真實性直接決定了財務(wù)資金管理的質(zhì)量。當前，我國很多企業(yè)中都存在財務(wù)信息滯后甚至失真的情況。由于企業(yè)各部門之間存在競爭關(guān)系，很多部門人為性的拖延信息相關(guān)發(fā)布時間、模糊信息內(nèi)容，導(dǎo)致信息無法及時準確的傳達到?jīng)Q策層，從而影響了企業(yè)的資金使用效率。

（二）資金管理制度不完善，內(nèi)部監(jiān)督制度不健全，資產(chǎn)流失嚴重

當前，我國除個別大型國有企業(yè)之外，大多數(shù)中小型企業(yè)都沒有建立起完善的財務(wù)資金管理制度，內(nèi)部監(jiān)督控制更是如同虛設(shè)，導(dǎo)致很多企業(yè)存在資產(chǎn)嚴重流失現(xiàn)象，具體分析可以概括為三種情況：首先是固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制不夠嚴格，在固定資產(chǎn)的領(lǐng)用、登記等方面手續(xù)也存在著不嚴謹?shù)膯栴}，致使一些固定資產(chǎn)未登記入賬，造成了賬外資產(chǎn)的存在；其次對于固定資金資產(chǎn)的定期盤點制度沒有嚴格執(zhí)行，造成了資金記錄與資金的實際使用情況不吻合的問題；最后是部分企業(yè)財務(wù)資金管理工作存在著專用物資和材料管理不合格的現(xiàn)象，沒有相應(yīng)的出入庫手續(xù)驗收制度，致使成本結(jié)轉(zhuǎn)和存貨價值不實的現(xiàn)象出現(xiàn)，無法對企業(yè)經(jīng)濟活動中的成本和利潤進行真實記錄。

（三）財務(wù)資金管理方式落后

面對日益復(fù)雜的經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)財務(wù)資金管理工作也應(yīng)該緊跟時代的步伐，做到與時俱進。然而部分企業(yè)，特別是一些小型民營企業(yè)，都不太重視財務(wù)資金管理工作的改進與創(chuàng)新，工作人員僅僅憑自己掌握的專業(yè)知識與工作經(jīng)驗去處理工作中遇到的問題，不能積極主動的去學習先進理論和探究先進企業(yè)的資金管理理念、方法，導(dǎo)致企業(yè)自身的財務(wù)資金管理工作不能應(yīng)對新時期的要求。

另外，隨著科學技術(shù)的不斷更新發(fā)展，信息技術(shù)逐漸被應(yīng)用在各個行業(yè)中。而在一些中小型企業(yè)中，信息技術(shù)應(yīng)用程度不高，導(dǎo)致財務(wù)資金信息明顯滯后、效率低下，難以適應(yīng)不斷深化發(fā)展的財務(wù)體制對現(xiàn)代電子政務(wù)的要求，這也是目前企業(yè)財務(wù)資金管理工作軟弱無力的癥結(jié)所在。

二、強化企業(yè)財務(wù)資金管理的措施

（一）大力推廣內(nèi)部審計工作理念

首先，需要在企業(yè)內(nèi)部大力推廣內(nèi)部審計工作理念，使內(nèi)部審計工作落到實處。同時，采取科學合理的統(tǒng)籌方法和組織方式推進財務(wù)資金工作的展開，建立社會效益理念、預(yù)算績效理念以及統(tǒng)籌協(xié)調(diào)理念為主要導(dǎo)向的財務(wù)資金管理體系，從而使企業(yè)內(nèi)部的審計監(jiān)督工作得以順利實施。其次，打造一個交流溝通平臺。為了能夠整合企業(yè)內(nèi)部審計部門的審計力量，可以建立一個內(nèi)部審計專家?guī)欤﹩挝粚徲嬋藛T交流經(jīng)驗、信息互通和總結(jié)教訓(xùn)，充分發(fā)揮其內(nèi)部審計作用；最后，有效利用目前先進的財務(wù)管理信息系統(tǒng)對自身審計工作進行管理，實現(xiàn)資金流動的實時監(jiān)控，并且實現(xiàn)現(xiàn)場審計和網(wǎng)絡(luò)審計的結(jié)合使用，有效提升內(nèi)部審計工作的效率，逐步實現(xiàn)內(nèi)部審計工作的電子化管理。

（二）建立科學合理的財務(wù)監(jiān)督管理體系

首先，嚴格參照相關(guān)法律制度在企業(yè)財務(wù)資金管理環(huán)節(jié)建立起科學、合理的監(jiān)管體系，減少工作人員隨意調(diào)動單位財務(wù)資金的可能性，從而有效遏制濫用財務(wù)資金的現(xiàn)象。其次，保證財務(wù)資金監(jiān)督途徑的多樣化。在企業(yè)進行財務(wù)資金管理過程中，不能局限于一種監(jiān)督手段，筆者建議不同的企業(yè)可以根據(jù)自身的情況，安排專業(yè)人員到其他單位進行學習，對自身的監(jiān)督方法進行改進，從具體的監(jiān)督方法入手，不斷完善監(jiān)督體系，構(gòu)建符合自己企業(yè)發(fā)展的財務(wù)資金監(jiān)督手段。同時隨著信息化時代的到來，企業(yè)也應(yīng)該將信息管理系統(tǒng)運用到日常的財務(wù)資金監(jiān)督工作當中去，發(fā)揮信息科學技術(shù)的優(yōu)勢，并且定期對相關(guān)財務(wù)監(jiān)督軟件進行升級，為財務(wù)資金監(jiān)管工作提供有力的支撐。

同時，企業(yè)也應(yīng)該大力提高內(nèi)部財務(wù)人員能力。一個企業(yè)財務(wù)資金管理的質(zhì)量，直接受到內(nèi)部財務(wù)工作人員的整體素質(zhì)和專業(yè)能力的影響，因此要想有效解決目前企業(yè)財務(wù)資金管理中問題，提升內(nèi)部審計的質(zhì)量和效率勢在必行。在日后的財務(wù)隊伍的建設(shè)中要重點注意隊伍的整體素質(zhì)能力的提升，努力打造出一個業(yè)務(wù)精湛、清正廉潔的財務(wù)隊伍，定期安排內(nèi)財務(wù)人員學習相關(guān)的業(yè)務(wù)知識、法律法規(guī)以及企業(yè)財務(wù)資金管理方面的專業(yè)知識，保證財務(wù)人員的知識能夠持續(xù)更新，從而符合企業(yè)資金財務(wù)工作的需求。同時提高財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)問題、分析、處理解決以及提出有效建議的能力，促使企業(yè)財務(wù)資金監(jiān)管工作落到實處。

（三）強化企業(yè)內(nèi)部控制管理

企業(yè)財務(wù)資金管理不僅僅是財務(wù)部門一個部門的責任，在工作中常常需要企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及各個部門的配合。因此，應(yīng)該對單位的管理人員進行分批次的培訓(xùn)，從而提高單位管理人員的財務(wù)意識、自覺約束意識以及內(nèi)控意識，使他們對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性加以重視。同時應(yīng)該進一步強化分管領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員的分工和責任，保證賬證、賬賬、賬實相符，同時保證財務(wù)信息的有效傳達，杜絕因人為因素導(dǎo)致的信息滯后現(xiàn)象。這里需要著重提到的一點就是，企業(yè)財務(wù)資金管理內(nèi)部控制優(yōu)化要從上至下，由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)帶頭做出表率，這樣才能真正推動財務(wù)資金監(jiān)督管理的規(guī)范落實。

同時，對于企業(yè)資產(chǎn)的監(jiān)督管理，要建立嚴格的內(nèi)部財物管理制度，對固定資產(chǎn)的采購、使用到報廢整個流程建立完整的管理體系，確保賬實相符。在固定資產(chǎn)管理過程中，要落實財務(wù)資金管理制度，盡量設(shè)置責任人制度，對資產(chǎn)的調(diào)用、檢查以及反饋過程進行記錄，并由相關(guān)責任人負責，不相關(guān)人員禁止介入，保證財務(wù)資金管理的公正性，且能夠全面反應(yīng)出企業(yè)財務(wù)資金變動狀況。

總之，企業(yè)財務(wù)資金管理涉及面較廣，企業(yè)要根據(jù)自身各部門、崗位的實際工作范圍、工作職能等，明確各工作崗位的主要內(nèi)容與職責，保證各崗位權(quán)責分離，將責任具體落實到個人，轉(zhuǎn)變以往責任交叉含糊、追責困難的局面，便于問題發(fā)生后的追責處理，同時加上合理的內(nèi)部資金核查制度，相信今后的企業(yè)財務(wù)資金管理工作會越來越完整化、規(guī)范化、科學化。

山西省基礎(chǔ)地理信息院

鄭紅梅