績效管理：現狀與績效指標設定
——以教育部本級專項資金支持的國家專業教學資源庫為例

□陳彩勤 魏東平 茹家團

績效管理：現狀與績效指標設定
——以教育部本級專項資金支持的國家專業教學資源庫為例

□陳彩勤 魏東平 茹家團

在國家財稅體制改革背景下，加強教育部本級（以下簡稱“部本級”）專項資金績效管理，建立科學的績效指標，可以規范專項資金使用、優化資源配置和促進教育事業發展。本文以國家專業教學資源庫（以下簡稱“教學資源庫”）為例，通過查閱文獻和網絡資源，到教學資源庫建設單位進行實地考察、訪談和調查問卷等多種方式，立足教學資源庫績效管理現狀，深入分析并研究建立教學資源庫績效目標指標體系。

一、部本級專項資金績效管理的意義

部本級專項資金績效管理主要是通過績效目標管理、加強執行監控、實施績效評價、落實結果應用等，掌握專項資金使用和管理情況、項目任務完成情況、項目產出及效果等，及時發現問題并糾正和完善，為后期資金安排提供依據，有利于優化配置有限的教育資源，確保教育事業可持續發展。首要任務是績效目標設定，即針對項目目標和任務，對項目完成效果進行指標化，為最終的績效評價提供考核依據。這既是績效管理的起點又是重點和難點，需要深入研究指標設置和體系化。

二、資源庫績效管理現狀分析

（一）任務與預算“兩張皮”

現實中存在錢與事脫節、目標與任務契合度差的現象。績效目標設定缺乏教學資源庫建設針對性，難接“地氣”造成填報和評價兩頭難。績效指標缺乏國家和行業標準，績效目標設定和評價無參考值。

（二）績效目標不明確

1.指標間邏輯關系不明。指標難于反映資源庫素材、課程等要素的數量與質量之間的邏輯對應關系。績效指標缺乏“能學、輔教”政策導向性，導致教學資源庫項目出現“重建設、輕應用”等現象。

2.指標特色缺乏。未根據不同類別的教學資源庫制定有針對性的指標，很難反映教學資源庫的文化傳承特色；績效指標對教學資源庫建設的持續影響力定位不清，導致建設院校持續建設(更新)與應用的動力不足；對不同教學資源庫的特色與創新突出不足，難于反映教學資源庫核心質量；社會效益體現不夠，難于引導建設院校應用教學資源庫服務其它院校及社會。

3.指標數據難采集。教學資源庫動態數據監測平臺與技術不夠完善，數據公開性不夠，導致績效指標所需數據難以獲取，數據應用效果不佳。

鑒于教學資源庫績效管理存在的不足，需要了解績效目標設定的要求，并將其應用于績效目標指標的設置。

三、績效目標設定的要求及應用

根據財政部對績效目標設定提出“指向明確、細化量化、合理可行、相應匹配”等要求，在教學資源庫專項資金績效目標指標設置中進行了具體的應用。

（一）指向明確。要求對教學資源庫的任務或業績指標進行明確化和具體化，避免模棱兩可。例如將素材資源數量具體化為視頻類、動畫類、虛擬仿真類、微課類等具體素材資源，將用戶活躍度具體化為在校學生、教師、社會學習者活躍用戶占比等，并對各自的內涵予以明確。例如將視頻類素材資源明確為以avi、mpg、wmv、flv、mp4、rm、mov等格式上傳的資源，視頻個體必須是顆?；?，不能破壞知識結構完整性。

（二）細化量化。對績效指標進行了數量化和行為化，使指標盡量可量化和可測量。例如將產出指標細化為素材資源數量（個）、系統化課程數量（門）、用戶數量（個）等；明確限制不可將用于專業教學的課程認定為社會培訓課程；微課類、音頻類資源不能重復統計在視頻類素材資源等諸如此類。

（三）合理可行。合理地將指標設定在可實現的范圍，避免不切實際的過高或過低目標。例如素材資源數量、系統化課程數量、用戶數量、收支預算執行率、用戶活躍度、建設完成率、應用率等明確達標值，達不到標準值的審核時要扣分甚至取消項目等。

（四）相應匹配。使指標實實在在地可證明和觀察目標與任務的相關性。例如預算與業務的匹配，避免“編故事、講故事、聽故事、評故事”的預算與業務“兩張皮”現象；對委托業務費總額要求另附材料逐項說明具體業務的預算和績效目標，必要時組織專家進行核實等。

（五）時限原則。指標注重完成績效目標的特定期限，并根據情況變更進行必要的調整。比如資金到位及時性、建設完成率與進度計劃一致性等。

四、教學資源庫績效指標體系

結合教學資源庫有關特點，應用績效目標設定有關要求，研究了以下教學資源庫績效目標指標體系?？冃繕酥笜藝@項目的產出數量、產出質量、投入成本、完成時效、受益對象滿意度等進行具體設定，形成獨立體系。

一級指標產出指標二級指標數量指標質量指標三級指標素材資源數量其中：視頻類素材資源動畫類素材資源虛擬仿真類素材資源微課類素材資源其它非文本類素材資源系統化課程數量其中：專業核心課程數量社會培訓課程數量對接專業的創新創業課程數量立體化教材數量用戶數量其中：在校學生用戶數量在校學生活躍用戶數量教師用戶數量教師活躍用戶數量社會學習者用戶數量社會學習者活躍用戶數量*文化傳承與創新特色資源數量其中：自定義指標1自定義指標2自定義指標3 …素材資源質量其中：原創資源占比視頻類素材資源占比動畫類素材資源占比虛擬仿真類素材資源占比微課類素材資源占比其它非文本類素材資源占比活躍資源占比系統化課程質量其中：課程結構化課程系統性課程可學性立體化教材教學的適用性立體化教材自主學習的便捷性用戶活躍度其中：在校學生活躍用戶占比教師活躍用戶占比指標值**個**個**個**個**個**個——**門**門**門**部**個**個**個**個**個**個**個**個**個**個**個——≧**%≧**%≧**%≧**%≧**%≧**%≧**%——根據指標內涵具可衡量性的定性描述。根據指標內涵具可衡量性的定性描述。根據指標內涵具可衡量性的定性描述。根據指標內涵具可衡量性的定性描述。根據指標內涵具可衡量性的定性描述?！R**%≧**%

一級指標效益指標滿意度指標二級指標產出指標成本指標社會效益指標可持續影響指標服務對象滿意度指標時效指標三級指標聯合建設院校在校學生活躍用戶占比聯合建設院校教師活躍用戶占比社會學習者活躍用戶占比特色與創新其中：資源開發與建設方面自定義指標1資源開發與建設方面自定義指標2推廣應用方面自定義指標1推廣應用方面自定義指標2管理與服務方面自定義指標1管理與服務方面自定義指標2*文化傳承特色與創新方面自定義指標1*文化傳承特色與創新方面自定義指標2*文化傳承特色與創新方面自定義指標3建設完成率其中：素材資源建設完成率系統化課程建設完成率應用率其中：在校學生用戶占比教師用戶占比聯合建設院校在校學生用戶占比聯合建設院校教師用戶占比社會學習者用戶占比預算執行率其中：收入預算執行率支出預算執行率項目建設總成本其中：咨詢及調研論證費用開支范圍中的其他費用單位成本其中：課程開發單位成本立體化教材開發單位成本使用資源庫院校的覆蓋面使用資源庫培訓社會人員資源庫建設（更新）及應用激勵與約束機制其中：教師參與建設（更新）與應用機制學生自主學習機制第一主持單位校級資源庫覆蓋面主持單位新建校級資源庫數量帶動參與院校新建校級資源庫數量在校生使用滿意度教師使用滿意度社會學習者使用滿意度行業企業滿意度指標值≧**%≧**%≧**%——≧**%≧**%——≧**%≧**%≧**%≧**%≧**%——≧**%≧**%**萬元**萬元**萬元**萬元**萬元**萬元≧**%≧**人天/年——根據指標內涵具可衡量性的定性描述。根據指標內涵具可衡量性的定性描述。≧**%**個**個≧**%≧**%≧**%≧**%

五、總結與展望

教學資源庫績效目標指標體系研究成果主要有以下幾大亮點。

（一）貫穿了全過程預算績效管理理念。對教學資源庫專項資金績效提出了“事前定目標、撥款帶目標、過程扣目標、結果查目標”的全過程績效管理要求，并可以通過數據監控平臺進行實時動態監控。

（二）加強了績效指標針對性。與資源庫建設契合度高，更接“地氣”，可讓建設院校容易填報、專家評價操作簡單且準確。在不改變財政部規定的大框架下設置了更適合資源庫建設及應用的目標指標。

（三）明確了指標間邏輯關系。明確了三級指標之間的邏輯關系，比如數量與質量指標的邏輯對應關系。設置了比如文化傳承類等能充分體現專業特色與創新的自定義指標等，便于后期不斷地通過數據積累從而形成國家和行業標準。

（四）突出了政策導向性。比如通過突出社會效益指標，引導建設院校應用教學資源庫服務于其它院校及社會；通過設置反映不同教學資源庫特色與創新情況的指標，引導建設院校努力發展特色與創新。

（五）建立了績效目標審核平臺。要求預算和績效目標都通過信息化系統進行申報和評審，并將評審結果分為優、良、中、差四個等級，對審核結果為中和差的項目限期整改，整改后仍不達標的則取消資金支持。

鑒于不同教學資源庫具有各自的目標特點，指標值一般可采用歷史標準、行業標準、計劃標準和政府認可的其他標準等進行設定，定量指標則需明確具體的目標數據或幅度，定性指標則需根據指標內涵作具有可衡量性的定性描述例如易操作的“是與否”邏輯判斷指標，自定義指標則需根據實際定義的指標類型作定量或定性設定。具體的指標值需要在實際工作中結合具體資源庫項目實際情況，經過科學測算和專家論證予以確定。本文研究的教學資源庫目標指標體系相對理念先進、體系齊備、邏輯性強、特色鮮明，為部本級專項資金績效目標管理提供了可參考的明晰思路和實用模式。

本文為教育財務管理2017年度重點研究課題（教育部、財政部聯合立項）《財稅體制改革下部本級專項資金績效評價研究——以職業教育專業教學資源庫為例》，項目負責人陳彩勤、茹家團（本文通訊作者）。

深圳職業技術學院

趙 姝

圖片新聞

11月7日至10日，省會計函授學校舉辦了兩期全省財政系統預算績效管理培訓班，各市、縣（區）財政局預算部門、各市會計函授分校（干教中心）參加了培訓。

楊 利/攝影報道