科研經費管理存在的問題及對策思考

□田冬花

科研經費管理存在的問題及對策思考

□田冬花

十八大以來，為推動科技創新，中共中央國務院多次提出深化科技體制改革的意見，山西省政府也多次就加快我省創新體系建設提出若干意見。與各項政策同時進行的是科技投入的大幅增長，從國家到地方的科研經費在推進科學研究、提高科研能力上提供了資金保障。但同時我國科研經費在管理使用上也存在各種亂象，助長了一些科研人員的不正之風。在科研行業，預算缺乏科學性、科研資源無法共享、科研成果不能有效推廣等等，嚴重制約了科研事業的發展。針對科研經費管理、使用中存在的問題，探討有效提高科研經費管理水平的途徑，加強科研經費管理，提高科研經費使用效率具有很強的現實意義。

一、科研單位科研經費管理存在的問題

（一）科研經費管理制度不完善，管理較差

在大部分科研單位中，科研經費的使用和監督幾乎都在課題負責人手中，課題負責人是行業專業專家，但是對于科研經費的管理和使用卻沒有更多經驗，再加上科研單位追求科研項目數量，不重視科研經費管理，導致科研經費使用效率較低。例如大量開支差旅費、會議費等巧立名目用以報銷，設備重復采購、設備私有不能共享等現象時有發生，而財務只是檢查票據的合法合規性，無法對科研業務的有用性和使用效益進行審核，為科研經費的隨意開支提供了空間。

（二）科研課題立項不透明，重復投入

課題是科研單位評聘職稱的重要依據，所以很多科研人員為了多爭取課題，找門路、走關系，有的甚至以相同的研究內容多方申報課題，而主管部門很少有覆蓋全國的審核查重系統，造成科研經費的重復投入。此外，很多國家級和省部級的課題對申報人員職稱高低有限制，因此課題大多集中在少數高級職稱人員手中，一般科研人員參與度不高，使大量基層一線科研人員的研究無處施展，這對推動基層科學研究和創新有一定的障礙。

（三）預算編制準確性差，預算執行不嚴謹

一是科研經費預算編制不夠科學。由于編制科研經費預算的人多是課題負責人，大多缺乏科研經費管理的知識和技能，認為預算編制只是申報課題的一個環節，沒有給予足夠的重視，加之沒有足夠的調研和實際測算，使得預算編制內容不夠全面精準，而單位管理部門對課題負責人編制的預算也僅僅是簽字蓋章，很少審核其經費預算是否科學，導致科研活動的成本失實。二是預算執行不嚴謹。大多科研經費都是前慢后緊，支出隨意性大，預算編制時沒有的項目，在實際科研活動中又出現，支出與實際不符，失去了預算應有的嚴肅性。

（四）科研經費監管不力，使用效益差

據統計，科研經費60%都用在差旅、開會上，再除去結題驗收占去百分之十幾，只有不到30%真正用在科學研究上。有的甚至說不清錢花在哪里，到最后結題時突擊花錢、突擊結題的不在少數。出現這種情況，有多方面原因，一是監管意識不強，審計頻率偏低，審計存在滯后性；二是職能分工導致科研經費審計側重點不同，使部分經費處于監管的真空狀態。如部分課題結余資金由于沒有制度約束，造成大量結余資金閑置沉淀或隨意使用，不能發揮科研經費應有的效益。

（五）缺乏考核與評價機制，績效評估無法實施

很多科研單位都將重點放在爭取經費的環節上，經費獲得后，至于經費如何使用則關注不夠。目前很多科研單位的科研經費大多是在本單位現有的財務管理系統中運行，沒有專門的軟件平臺來對課題經費進行管理，再加上科研單位財務人員不足，沒有專門的財務人員負責科研經費的管理,面對日益增多的科研經費，無法進行精細化管理和成本核算，使得科研經費績效評估無法開展。

二、加強經費管理的幾點建議

（一）建立科學有效的科研經費管理機制

針對科研經費管理中存在的問題，應制定切合科研經費管理的制度，保障科研活動有章可循、有法可依。一是要明確科研管理部門、財務部門、課題負責人在科研經費管理中的權限和職責；二是加大科研人員特別是課題負責人的財經法規培訓力度，充實科研人員的財會知識和法律知識，從源頭杜絕科研經費濫用現象；三是建立完善科研經費管理辦法，明確開支范圍、審批程序和權限，實行事前預算評估、事中經費監督、事后審計的全程管理。

（二）提高課題立項評審的透明度，避免重復立項

一是針對科研課題種類較多，科研項目設置較為分散，沒有有效的信息共享和查重機制，科研人員重復申請同一課題的現象，國家層面應該統籌各個部門的科研立項信息，實現信息共享，提高科研課題立項評審的透明度，避免重復申請和重復立項。二是針對課題多集中在少數專家手中，而具有創新思維及實用精神的年輕人則很少能申請到課題的狀況，立項單位和科研承擔單位應該摒棄那種唯學歷和職稱的門檻思想，鼓勵新人開展原創性科研課題，提高科研的創新性和成果的實用性。

（三）重視預算管理，嚴格預算執行

科研經費的預算工作包括預算的編制、審核、執行、分析、評價等環節。借鑒國外在科研經費管理中的先進經驗，有專門的財務人員負責科研經費預算工作，為科研人員提供專業化一條龍服務，使科研人員可以將大部分精力用在科學研究上。一是科學合理編制預算。科學合理的預算編制可以保證科研經費的合理使用和嚴格執行。預算不僅要明確科研經費的使用比例、科研進度和時間三者之間的關系，而且還需認真分析科研投入與產出之間的關系，組織專人定期對科研經費使用情況進行審核，使科研經費獲得最大效益。因此，課題負責人必須充分了解項目經費的使用范圍，提高預算的精準性；科學確定科研項目中各項的支出比例，保證經費使用合理合規；建立科學的審核機制，各部門各司其職，結合相關法律法規對預算進行嚴格審核，從而實現科研經費的事前控制。二是謹慎嚴格執行預算。預算編制只是保證科研經費合理使用的前提，嚴格的預算執行才是保證科研經費合理使用的關鍵。因此，單位要建立獨立的科研經費管理平臺，及時更新科研經費的支出明細和結余情況，使課題負責人和相關部門可以及時了解科研經費使用情況；同時要嚴格預算調整，財務人員及課題負責人應熟悉相關法律法規，控制預算科目調整比例限制，保證經費使用的合理性。

（四）完善科研經費使用監督體系

有效的監督是保證科研經費合理使用的有力保障。一是立項單位應該制定和完善相關科研經費管理制度，不定期對科研承擔單位的科研經費進行抽查，及時發現和解決經費使用中的各種問題；二是科研單位要加強單位內部監督，財務部門應該配合單位紀檢部門全程跟蹤經費的使用情況，定期進行檢查，使經費審批報銷手續合法，賬目核算準確，保證科研經費花在科學研究上；三是各科研單位應該完善科研經費公示制度，及時對科研項目申報情況、經費預算和使用情況進行公示，接受群眾的監督。

（五）建立和完善科研經費績效評價機制

科研經費管理制度不僅影響科研人員的積極性，同時也會影響科研工作的實質開展。因此只有完善科研經費管理體系，建立科學有效的績效評價機制，才能避免科研經費的濫用，提高科研經費使用效率，使科研經費真正發揮起為科研服務的作用，為國家創新驅動戰略做出應有的貢獻。一是要完善共享機制，提高科研經費使用效益。很多科研單位在科研項目和科研固定資產上都存在重復申請和購置現象，使有限的科研經費難以發揮較大的社會效益。而國外的科研項目和科研儀器在信息共享平臺上都可以查到，管理也更加規范、科學，可以有效避免使用不同渠道的資金申請同樣的課題或購買同樣的儀器，科研人員可以在該平臺上申請儀器共享，同時也能使儀器的價值得到最大程度的發揮。因此建立有效的科研資源共享機制勢在必行。二是完善科研項目考評機制，建立完善的獎懲制度。科研項目不僅有其經濟效益，也有社會效益。因此在科研項目考評中應該對科研項目的經濟效益和社會效益進行全面考評。在科研項目研究中，按照合理時段對預算執行情況、經費使用情況、取得間斷性成果進行審核和評價；在科研項目結束后，及時完成科研項目的驗收工作,并且積極做好科研成果的評價和轉化工作，使科研成果可以及時得到最大的推廣和應用。對經費使用優、成果多的科研項目應及時給予相應獎勵，對科研經費管理混亂者要予以批評、罰款，暫停申報新的科研項目等，提高科研經費使用效益。

作者單位：山西省體育科學研究所

責任編輯：鄭紅梅