證券市場會計監管問題探究

□連晗羽

(宜春學院 江西 宜春 336000)

證券市場會計監管問題探究

□連晗羽

(宜春學院 江西 宜春 336000)

證券市場和金融市場是國家資本市場的重要組成部分，在國家的經濟發展中發揮著重要的作用。證券市場在發展時需要對其進行會計監管，從而保證證券市場的合理有序發展。文章主要介紹了證券市場會計監管中出現的問題，并提出了具體的解決措施，希望能夠為證券市場的發展提供一定的幫助。

證券市場；會計監管；問題

1 證券市場會計監管中的問題

1.1 會計監管機制不完善

會計監管工作開展中存在監管機制不完善的問題，會計監管機制不完善體現在以下3個方面：監管理念落后、政府干預嚴重以及證券公司缺乏內部控制。在監管理念方面，無法充分的認識到會計監管的重要作用，在會計監管時沒有完善相應的制度，造成會計監管活動缺乏制度支持；其次在對證券市場進行監管時，政府的干預比較嚴重，政府的干預導致證券市場發展時不能從市場的需求出發，另外政府缺乏對市場的準確判斷，很多調控政策的出臺反而起到了制約的效果，造成證券市場的發展不合理；最后，會計監管工作開展中沒有發揮出證券公司的作用，證券公司是證券市場的重要組成部分，很多證券公司在發展中并沒有進行內部控制，缺乏對員工的行為規范，造成自身在發展的過程中困難重重，在一定程度上影響到證券市場的穩定性。

1.2 監管人員的職業素養有待提升

監管人員是會計監管工作的實施主體，在會計監管中發揮著重要的作用，在對證券市場進行監管時存在監管人員的素養有待提升的問題。首先會計監管人員出于自身利益的考慮，在監管中即使發現問題，但是不會將問題及時的上報，從而錯過了問題解決的最佳時機，容易造成巨大的經濟損失；其次監管人員的監管能力不高。時代在不斷的發展，證券市場在不斷的完善，但是很多會計監管人員的監管手段比較落后，導致會計監管的效率比較低下，從而不能有效發現證券市場發展中存在的問題。不僅如此，很多會計監管人員在工作開展時，對自身的工作內容和工作范圍不明確，這樣就造成會計監管人員之間的工作具有一定的交叉性，無形中增加了會計監管人員的工作量，制約著會計監管工作的開展。

2 解決會計監管問題的對策

2.1 完善會計監管機制

首先，需要增強對會計監管的重視，加大對會計監管的投入力度以及處罰力度，營造一個良好的外部環境，從而規范證券市場人員的行為；其次，證券市場發展時需要調整政府的職能。作為市場經濟體制國家，證券市場在發展中需要充分發揮市場的作用，政府則需要完善相應的制度，如法律制度以及經濟制度，為證券市場的發展提供制度支持；最后完善會計監管機制還需要證券公司加強自身的內部控制，規范證券公司內部人員的行為，保證自身的正常運行，這樣對于整個證券市場的穩定性具有一定的幫助作用。

2.2 提升監管人員的職業素養

在對證券市場進行監管時，還需要提升監管人員的職業素養。首先監管人員需要樹立正確的價值觀，會計監管人員在監管時需要本著對國家負責、為人民謀福利的原則對監管過程中發現的問題積極的進行反映，從而為問題的解決提供充足的時間保障。其次需要發揮監管人員的主觀能動性，監管人員需要在業余時間進行知識的積累和補充，完善自身的知識結構，加強金融方面知識的學習，不斷的提升自身的專業素養；最后監管機構還需要定期開展探討會，會計監管人員在探討會中可以將會計監管中存在的問題與他人進行溝通，尋求他人的幫助，從而提升會計監管的效率。在探討會中，應虛心的向他人請教，做到取長補短，這樣能夠有效的提升自身。

結束語

會計監管時保證證券市場健康發展的重要途徑，但是在進行會計監管時存在會計監管機制不完善以及會計監管人員的職業素養有待提升的問題，這兩個問題存在使得會計監管的效果不明顯，在進行會計監管時需要完善會計監管機制以及提升會計監管人員的職業素養，這樣能夠保證會計監管活動的順利進行。會計監管工作不是一朝一夕能夠完成的，因此需要做好充分的準備，對于會計監管中存在的問題進行及時的解決，促進證券市場的健康發展。

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1004-7026（2017）12-0078-01

F832.51

A

DOI：10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.12.062

連晗羽（1984-），女，內蒙古赤峰，研究生，中級，研究方向：金融學、證券投資。