企業稅務風險管理策略初探

□季 歡

(杭州市地鐵集團有限責任公司 浙江 杭州 310017)

企業稅務風險管理策略初探

□季 歡

(杭州市地鐵集團有限責任公司 浙江 杭州 310017)

隨著社會不斷發展，市場體制隨之不斷優化與改善。在這種形勢下，依法治稅成為各個企業高度重視的問題，同時也讓企業認識到稅務風險管理的必要性。但是從稅務風險管理現狀來看，企業在稅務風險管理過程中還存在不足。因此，探究企業稅務風險管理具有現實價值。本文從稅務風險管理現狀中分析存在的問題，并結合現況提出強化對策。

企業稅務；風險管理；策略

1 企業稅務風險管理概論

企業在經營過程中不斷優化經營管理， 其 中稅務管理對管理具有重要作用，直接會影響到企業的發展。但是理論理解對稅務風險管理還沒有統一理論，從各類研究結果來看，就把不合法的涉稅行為定義成稅務風險，這種風險勢必會影響到企業的經營情況，其根源在于企業沒有正確估計風險。因此，稅務風險管理就應該針對控制稅務風險而做出的一種行為；就是在法律允許范圍內，管理者遵循企業的客觀發展規律，科學有效控制稅務管理中華國內的潛在風險，維持企業的效益。

2 企業稅務風險管理現狀

2.1 稅務風險管理與控制意識差

如今，我國許多企業雖然在不斷提倡稅務風險管理，但是大多數企業高層人員并不重視這項工作，對相關稅務知識掌握并不多，自然也就不會去了解稅務風險存在多大的風險及危害，這種稅務風險管控勢必會影響到企業的可持續發展，會給企業的經濟利益巨大損失。

2.2 量化指標不確切

如今，我國企業的稅務信息主要是借助財務報表中的所得稅費用、資產負債表及營業稅額等，但是均沒有反饋出企業稅務信息，雖然每個企業每一年均會將審計報告提供給稅務局，但是和財務報告比較，在衡量稅務風險管理績效上缺乏科學的指標，無法有效體現出企業稅務風險。企業在管理稅務風險時，因缺乏衡量量化的指標，既難控制稅務風險。

2.3 企業稅務風險管理力度不夠

企業在控制稅務過程中，但是大多數企業并沒有專門設置管理部門及稅控部分，造成既難有效控制稅務風險，無法將責任落到實處。在這種形勢下，只要發生稅務糾紛現象，必定無從查起，而且無法將稅務風險精確化，讓稅務風險管理后續工作無能為力，根本不能達到管理的目標。

3 加強企業稅務風險管理的策略

從稅務風險管理現狀來看，在管理過程中還存在各種不足，因此還需要結合企業實況采取加強管理的策略。

3.1 提高稅務風險管理工作的重視度

企業在實際經營過程中，必定會存在稅務風險。因此企業管理人員就必須要高度重視稅務風險的重要性，必須要提高自身的管理意識，杜絕出現稅務風險。也只有不斷增強管理稅務風險的意識，才能夠提高警惕，發現工作中所遇到各種問題與風險，才能有針對性提出解決的措施與方案。企業管理人員不但要提高自身的風險防范意識，要及時處理稅務風險，同時還必須要提高企業的財務管理能力，進一步完善和優化財務管理體系。企業高層管理人員更要積極主動宣傳稅務風險工作，不但要讓財務人員重視財務風險，還需要全員參與進來，要提高規避稅務風險的管理意識，只有全民參與才能推動企業可持續發展。

3.2 制定科學量化評價指標

事實上，企業衡量稅務風險的管理績效方式比較多，可借助金額、罰款或者損失的方式，但是必定要具有一個標價指標，這個指標也是發生稅務風險的概率，及風險對企業帶來的損失程度等。當對稅務風險進行評價時，就要對上季度或者過去的管理中稅務風險數據進行分析，通過分析發現其中存在的規律和差異，從而才能更直觀分析存在的問題。例如某企業在2016年稅務風險發生概率，從過去的3‰降低成1.5‰。當采用定量評價時，應該通過專家評議模式去管理稅務風險，對各個項目的稅務風險進行綜合評價，從而有效提高管控稅務風險的水平。

3.3 加強對稅務風險控制力度

企業要能夠管理好稅務風險，必須要加強稅務風險控制。控制稅務風險時，就要確定出管理稅務風險的目標，不斷完善和優化現有風險的控制體系，將風險管理融入到控制過程中，通過監控稅源、評估納稅情況及檢查稅務工作等等，并且客觀、及時處理稅務風險。此外，在控制過程中還應該按照不同等級的稅務風險控制，并制定出各種有效的管控方案，實現有效解決風險問題的能力。當然企業還必須要提高在銀行系統的信譽度，這樣才能真正確保資金流動性，才能夠緩解資金緊張引發的各種問題。

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1004-7026（2017）12-0081-01

F275

A

DOI：10.16675/j.cnki.cn14-1065/f.2017.12.065