關于淘寶商家是否應該繳稅的研究

占宇彤

摘要：從2013年3月兩會期間，蘇寧云商董事長張近東先生提出了對電商征稅提案，該話題熱度持續到現在，各方人士站在不同的立場上有著不同的觀點，討論熱烈。有的人認為，征稅對淘寶上大量小微企業來說是嚴峻挑戰。有人堅持認為不對淘寶商家征稅，將造成大量國家稅收流失。那么，究竟對淘寶商家要不要征稅？又該怎么征稅？

關鍵詞：淘寶商家；征稅；繳稅

中圖分類號：D9 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）033-000-01

電子商務主要有B2B、B2C和C2C三種模式，目前前兩種征稅基本沒有爭議，爭議的主體是目前未納入征稅范圍的C2C。C2C集聚中心淘寶，又自然而然的出現在了人們視野中，當我們談論對電子商務征稅時。作為一個經營者，便有義務依法納稅，淘寶賣家自在其列。雖然目前有歐美各國對電子商務征稅的法律作為參考，但我們作為一個社會主義國家，對淘寶賣家征稅，如何制定征稅規則，征稅起點如何設置，還需要政府聽取各方意見，相關部門做認真的研究、調查。對淘寶商家征稅，目前看來是大勢所向，但細節還需推敲。

一、電商征稅難度大

對于月銷售額不足3萬元的納稅人和個體工商戶，依照我國稅收制度，國家將免去其增值稅和營業稅。

目前，中國電商行業還處在寬松政策的階段。而網絡給了商家避稅一個很好的平臺。

對許多淘寶賣家而言，物流和現金流等均在網絡上進行，一些在線買賣的虛擬性產品，如論文查重、話費充值、各類教程等更是難監控管理。

對于網店收入難以界定也是關鍵。在淘寶平臺交易時，交易雙方依靠網絡平臺，所有數據都是電子形式填寫的，想要更改數據也很容易，對稅收部門來說，監管難，征稅也很難。

這都是向淘寶電商征稅需要解決的現實問題。也正是這些條件，給淘寶電商偷稅漏稅提供了條件。

二、對于電商的征稅勢在必行

（一）各國相繼頒發有關法律政策

印度在全球通上算是比較早對電商征稅的國家。早在1999年，該國政府就規定了，即使不在本國內使用計算機交易，凡有本國公司向美國公司付賬，都會被看作為源于印度的特許權使用費，就要提前在本國范圍內納稅。

隨后在2002年，英國也頒布了相關法律，明確規定了在線零售所有商品均需納稅。

美國關于電商征稅在2013年有了具體的規定。根據其頒布的《市場公平法案》規定，線上銷售額超過100萬美元的公司，就需對其通過各種線上銷售方式所賣出的產品交納銷售稅。根據購物者所在地的不同，向不同的州交納此稅。

離美國比較近的加拿大也有比較明確的對電商征稅的規定。根據征稅地區以及征稅條目的不同而不同，但有固定的原則。中國可以借鑒他國的做法，逐步解決我們所面臨的難題。

（二）免稅造成稅收流失

電子商務在我國尚屬有巨大發展潛力的新興產業。據中國電子商務研究中心發布的信息表示，2015年，我國電商交易數額達18.3萬億元，已是第三年超過數以十萬億的金額，而2016年雙十一天貓一個網站交易總額就已達到1207億元。我國的營業稅率是5%，營業稅改增值稅后的增值稅路是3%，無論哪種算法，最終的稅率都是千億人名幣。繼續免稅，放任偷漏稅，都是政府財政稅收的一大損失。

（三）稅收環境的不公平

對淘寶電商免稅，不僅造成稅收流失，也造成了稅收環境的不平衡和不公平。

華潤集團董事長傅育寧表示，現在互聯網上零售業是可以統一納稅的，而傳統的零售業采取分點納稅。這就造成了相比于網上運營的商業公司，傳統零售業要繳納高上一倍的稅收，這種稅收不利于傳統零售業的發展。因此，當網上商業公司取得了一定的發展，“防水養魚”政策就應受到一定的改正，就要求網店和傳統零售業處在一個相對公平的納稅環境。

“比如說今天的淘寶，它的規模已經很大了，但因為是全國統一納稅，稅務標準是15%，而傳統零售行業納稅因為是分點納稅，虧損網店不能抵消盈利網店，所以實際稅負水平是高于25%的。”傅育寧表示，這樣的雙重標準是不公平的，是對傳統零售行業的學生加霜。

三、淘寶商家繳稅利益多

對電商征稅有利有弊。淘寶的賣家依托網絡平臺，免于繳納稅款和店鋪租金，從而與實體店形成差價，并獲得客源。短期內，稅負的增加肯定會給淘寶上的中小商家帶來比較大的壓力。但從長期來說，肯定是利于電商發展的。

（一）淘寶行業核心優勢的培養

淘寶行業真正的核心優勢是通過管理創新和服務來支持業務創新。而現今，大部分網店是依靠較低的價格與實體店競爭，這種低價并非由管理創新和服務帶來，只是因為免于實體店鋪租金和偷漏稅。然而，對于一個商家乃至一個企業來說，僅僅依靠打法律擦邊球或是靠政府低稅率，是很難發展壯大的。只有在公平的法律環境下，依法運營，依靠規范內部管理、優化經營模式才會有更加長遠的發展，形成自己的核心競爭力。對于淘寶店家來說，價格優勢的暫時失去，會讓更好的企業、店家走上更加健康和規范的發展道路。

（二）保障消費者利益

對于整個國內消費環境來說，電商征稅是件好事。征收賦稅后，線上線下的競爭會變得更加公正，B類店與C類店的競爭也會更加公允。征稅是一個可以實現公平、規范的市場的措施，當然，為了做到一碗水端平，還要創設相應規范，有所區別，避免不顧實際情況，強求統一。在C2C這一行業中，沒有銷售憑據是造成淘寶上假貨比較多的原因之一。征稅后，部分假冒偽劣產品會得到控制，是對買家的利益的一種保護。

依據法律繳納賦稅，對實體店主和網店主來說，都是理應做的事情。我國的淘寶商家發展今年來非常迅速，但還是處于一個比較初級的階段，應當從法律制度上保證和保護它的健康成長。

參考文獻：

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