基于ERM的商業銀行操作風險生態內部控制系統研究

胡靜

（安徽工業經濟職業技術學院，安徽 合肥 230051）

基于ERM的商業銀行操作風險生態內部控制系統研究

胡靜

（安徽工業經濟職業技術學院，安徽 合肥 230051）

商業風險經營活動都具有一定的風險性，通過科學有效對風險進行控制可以為銀行利潤的提升創造良好的條件。而目前關于商業銀行操作風險的研究時間尚短，究其主要原因是操作風險的存在隱蔽性高，對商業銀行帶來的損失也比較小，但是隨著這些年，商業銀行發展的不斷壯大，操作風險控制難度在逐步上升，故而商業銀行對操作風險管理控制重視力度越來越大。文章對國內外商業銀行操作風險研究進行了深入分析，結合國內商業銀行操作風險特點及ERM相關要求，通過對生態控制理論及其方法的應用對商業銀行操作風險生態內部控制系統進行了深入的剖析，對系統在內部控制系統中的應用及功能發揮進行了探討。

商業銀行；操作風險；企業風險管理

一、前言

銀行在國民經濟中扮演著十分重要的角色，對社會經濟的發展具有積極的推動作用，是現代金融市場的關鍵構成，同時對資金流通、資源配置等發揮著重要的作用，但是經營過程中也面臨著諸多的挑戰和風險。在20世紀90年代，國內外對商業銀行操作風險研究才進入到相對廣泛階段，例如1995年英國巴林銀行破產，1984—1995年日本大和銀行遭受巨額損失等，以上這些商業銀行操作風險的發生引起了國內外對其的關注和研究。據統計，從2005—2007年我國商業銀行因操作風險而引起的經濟損失達到了4000多萬元，涉及案件多達2804件，其中涉及數額超過百萬的約占30%。通過對這些數據進行分析可以發現，這些年，我國商業銀行在操作風險管理方面存在的問題越來越突出，不止國內，這些年國外商業銀行也將操作風險控制納入到了重點研究工作中去，基于此，我國商業銀行應當結合操作風險管理理論以及相關實踐經驗，建立健全符合國內商業銀行發展的監管環境和操作風險管理體系。

二、研究現狀分析

所謂的商業銀行操作風險是指銀行內部程序存在漏洞或者是不完善、人員及系統或者外部因素所引起的損失的風險。而這些年，行業內一直將操作風險發生的原因及相應的控制策略作為研究的重點。

從國際方面分析，在2014年，國外將89家國際商業銀行作為研究對象，通過采集數據并統計分析發現，國際銀行操作風險事件主要以外部欺詐、交割及流程管理、實體資產損失和執行等類型為主。事實上，商業銀行發生操作風險案件的因素涉及到多個方面，除了上述原因外，部分學者認為，操作風險與委托代理存在聯系，而還有些學者認為操作風險由內部因素、不可控外部因素以及業務因素等決定，我國關于商業銀行操作風險原因有著一定的差異性，如表1為2014年我國商業銀行操作風險各事件類型數據。

表1：2014年我國商業銀行操作風險各事件類型數據

通過對表1分析可知，現階段對于國內商業銀行而言，不同業務種類發展事件的概率以及損失是不同，但是操作風險主要集中的外部欺詐以及內部欺詐兩個方面，故而要求商業銀行在今后的工作研究過程中應當提高對這兩方面的認識，積極采取應對措施，不斷強化管控機制，在提高工作人員道德素質的同時也應當注重培養與外部客戶之間的關系。

三、商業銀行操作風險生態內部控制系統概述

從商業銀行經營活動以及操作風險管理理論角度分析，由于銀行經營業務本身的特殊性，其經營風險系數與普通企業相比較大，而操作風險的發生受到諸多內外因素的影響，經過不斷的積累，這種影響所產生的作用就會逐漸顯現出來，基于此，為了降低銀行操作風險發生，避免蒙受不必要的經濟損失，商業銀行應當結合操作風險發生機制，從本源上對操作風險存在的管理和控制問題進行科學合理的解決，其中以“生態控制”為基礎的內部控制系統建設對有效的解決商業銀行操作風險存在的各種問題具有積極的作用。而所謂的生態內部控制系統就是指將操作風險內部控制系統納入到生態金融系統中去，使其成為生態金融系統的一個重要構成部分，結合“生態平衡”的基本要求，降低操作控制風險。如圖1所示，為我國商業銀行操作風險生態內部控制系統。通過對圖1分析可知，該系統主要包括生態環境凈化子系統、目標設置子系統、事件確定子系統等。其中作為“生態性”內部控制系統的出發點——目標設置系統對整個控制系統的應用有效性和控制效果等起著十分重要的作用。通過對國內目前目標管理相關方面的經驗分析發現，設置目標應當符合實際情況，既不能超出能力范圍，同時也不能過低，影響經營效益。另外結合ERM要求分析，商業銀行操作風險控制系統中的目標設置子系統并不是已成不變的，它是隨著目標的變化而發生一定改變的，具有一定的不確定性。因此一旦確定控制系統的控制目標后，首先就應當對影響商業銀行的外部和內部環境進行綜合的分析，結合最終的分析結果，對內部控制目標進行一定的調整。與此同時還應當對“生態性“內部控制環境等對目標影響作用給予一定的考慮，以使內部控制目標設置自我完善功能得到充分發揮。

圖1：我國商業銀行操作風險生態內部控制系統

四、基于ERM商業銀行操作風險生態內部控制模式優化措施分析

ERM理念在商業銀行操作風險生態內部控制模式中的應用是對傳統風險控制的一種突破和創新。而作為一種新型的風險控制模式，生態內部控制模式在實踐執行過程中首先應當嚴格遵循操作風險控制的相關理論框架內容，經過長時間的作用不斷的實現自我優化和完善，但是應當注意的是這一過程所需要的時間較長，而有效的推動整個體統優化效率，具體可以從以下幾個方面著手：

（一）確定科學控制目標和控制事項

自我國進入到改革開放以來，積累了豐富的與目標管理相關的實踐經驗，尤其是隨著經濟體制改革步伐的不斷推進，關于目標管理理論體系和實踐總結也在不斷的完善之中，但是應當注意的是，目標管理是一把“雙刃劍”，一旦過于注重既定目標實現，那么就有可能使得目標效益具有短期性的特點，因此商業銀行在制定以ERM為基礎的操作風險生態內部控制系統的過程中，必須充分利用該系統自動調整的基本功能，以有效的降低人為力量對目標實現過程中的影響和控制作用。另外為了切實將操作風險控制在有效范圍之內，在實施管理和控制過程中必須結合實際情況，制定目標，例如商業銀行工作人員在工作過程中，必須綜合外部和內部的影響，并以此為基礎，結合生態內部控制系統要求，從根本上保證控制目標的合理性和可行性，實現對過程事項的有效控制，降低操作風險發生的系數，進而保證商業經營的穩定性。

（二）建立有效的操作風險控制活動監督體系

現階段，結合我國金融市場發展情況來看，商業銀行在對操作風險控制活動實施監督行為的過程中主要是從行政、經濟以及法律等方面出發的。首先，行政手段實施過程中是以相關政策、制度以及方針等為基礎，通過良好宏觀環境的構建利用行政手段的強制性作用進一步對商業銀行經營活動中的表現行為進行規范和控制；其次，經濟手段相對比較簡單，主要是利用信貸、獎懲、稅收以及物價等措施的實行來制約商業銀行經營活動的；最后，法律手段主要是以有關法律法規以及規章制度等為基礎，通過法律強制手段的應用來規范商業銀行的經營行為。基于此，不同監督手段的側重點是存在一定差異的，所起到的效果也是不同的，這就要求在對商業銀行操作風險控制活動實施監督過程中，應當結合具體情況，通過以上多種手段的綜合運用來為商業銀行操作風險動態控制系統應用的有效性提供堅實的保障。

（三）控制外部環境，實現內部資源的最佳化配置

操作風險控制環境建設內容主要包括兩個方面，即內部條件和外部環境等。首先，通過外部環境可以實現宏觀環境市場環境之間的連接，而政治與法律環境、技術環境以及經濟環境都都屬于宏觀環境的范疇，而國際市場、行業狀況以及競爭等都屬于市場環境重要構成部分。從宏觀角度分析，操作風險控制環境建設是以一種特殊文化環境的營造為基礎的，要求風險控制主體在經營活動過程中必須進行自我行為約束，提升控制效果。基于此，商業銀行在進行操作風險內部控制過程中應當不斷的完善外部環境，同時實現對銀行內部資源的最佳化利用，進而為銀行經營活動成本的降低以及控制目標的實現奠定堅實的基礎。另外還應當完成有關控制系統的具體標準確定。在現代化管理體系中，對管理行為的科學性和有效性要求較高，因此必須結合控制對象的具體情況確定詳細的控制執行標準，以衡量控制活動的規范性。而基于ERM的商業銀行操作風險生態內部控制系統而言，其主要涉及到的標準體系包括風險評估標準、綜合評價標準以及風險控制標準等，對此在系統控制過程中應當給予高的重視，降低人為因素短期行為的影響作用，為控制系統運營的有效性提高提供保障。

五、結論

綜上所述，商業銀行操作風險控制涉及到的內容較多，且像話之間又存在著一定的聯系，而這無形就增加了操作風險控制難度，因此，為了切實保證控制效果和效率，商業銀行就必須將ERM基本要求同生態控制理論研究進行一定的融合，形成一個高效的、科學的、可行的“生態化”的內部控制系統，并制定針對性的措施，提升系統作用效率，為商業銀行各項經營活動的順利進行提供堅實的基礎。

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2016省級人文社科研究項目《農村勞動力轉移與城鄉統籌發展的社會保障制度改革作用機制研究》（SK2016SD14）

胡靜（1984-），女，安徽宣城人，公共管理碩士，講師，主要從事財務、管理方向研究。