企業資金流管理難點及管理對策研究

吳燕萍

摘 要 對于企業而言，資金是其命脈和根基，資金管理在很大程度上決定了企業的經營情況，資金管理的效率與企業的運行情況和未來發展息息相關。因此，企業資金流管理作為一門重要學科所受到的關注度與日俱增。但是，現階段，企業普遍存在著對資金流管理效率低下、組織混亂的問題，基于此，本文從企業資金流管理的難點入手，就如何提高資金流管理效率提出了一些膚淺的看法，以期對促進企業進一步發展有所裨益。

關鍵詞 資金流 管理 難點 效率

隨著我國經濟上行壓力的增大和經濟結構的調整，企業的生存環境有所改變，融資難的問題日益突出，從而導致企業資金緊張的現象越來越頻繁。在此背景下，企業應當更加注重資金流管理，解決資金使用中存在的種種問題，用活、用好企業資金，提高資金使用效率，促進企業的良好健康發展。

一、企業資金流管理的作用

（一）有助于提高企業核心競爭力

企業的市場競爭力，取決于其產品質量、服務態度和企業規模，而企業規模則與其資金情況息息相關，只有在資金充足的情況下，企業才會想方設法擴大經營規模，提高生產效率。例如，在智能手機發端階段，魅族手機果斷把握商機，創新推出多款產品，一時間，魅族M8、M9占據了中國國內智能手機市場的半壁江山。但是，受限于公司的經濟實力，魅族公司本身并沒有壟斷市場的能力，加之資金管理出現問題和對外部融資的抵觸，魅族科技公司很快因資金問題放緩了產品更新的速度，從而在市場競爭中敗下陣來。由此可見，企業若想從市場中脫穎而出，就必須合理管控公司資金，用資本打造核心競爭力，確保企業的健康發展。

（二）有助于降低企業財務風險

受限于國際市場經濟的整體不景氣，生產經營難度增大，虧損甚至倒閉的企業比比皆是，其中，部分企業是因為經濟體制轉型、產品缺乏市場從而倒閉，但是大部分倒閉企業都是因資金管理不善從而導致企業資本無法償還債務，甚至還有部分企業因資金周轉中出現問題，流動資金無法償還短期債務，從而在仍然保持盈利的情況下倒閉。從中可以看出，資金管理是企業的命脈，資金管理一旦出現漏洞，如資源浪費、盲目投資、過度舉債等等，企業的發展乃至生存都將遭受巨大的威脅。

二、企業資金流管理的難點

（一）管理制度不健全

目前，比較普遍的一個現象是，企業對資金的使用和管理隨意性大，常常不按計劃使用資金，資金浪費的現象比較嚴重。這是因為很多企業無法認識到資金流管理的重要意義，或是缺乏訂立資金流管理制度的專業人員，只能依靠財務管理相關制度進行管理，因此在實際操作中，或是因與企業實際情況不符合，企業不能根據當前的經營運行情況來創造收益，或是管理制度對資金協同和資金效益等方面的工作沒有明確，不能滿足資金流管理需求，從而導致資金流管理混亂，效率低下，漏洞百出。

（二）管理人員素質偏低

管理人員的業務能力和素質修養決定了相關規章制度的落實情況，能夠對資金流的管理產生重要影響。但是，許多企業中沒有專業的資金流管理人員，一般都是由普通財務人員兼任資金流管理。這些人一方面要在自己的本職業務上兼顧此類工作，壓力大，難免忙中出錯；另一方面則缺乏資金流管理所必需的業務素養，不能根據企業的實際情況來調整資金的使用和流通。而由此造成的后果就是，企業管理層對資金流管理的不信任感與日俱增，對資金流管理越來越忽視，從而進一步削弱了資金流管理的效果。

（三）內部控制缺乏重視

隨著管理學研究的不斷深入，企業在日常經營之中，越來越多地應用了內部控制機制。但是，大部分企業還沒有認識到資金流控制的重要性，因此往往在實行內部控制機制時，會忽略對資金流的管理和調控，特別是在對資金的規劃和使用方面，內部控制機制的缺失往往會導致企業資金使用的混亂和無序。資金往往被浪費在了并不是最需要使用的地方，或是有大量的閑置資金沒有被動用，企業的資金管理效率、利用率低下，從而對企業的發展壯大有所阻礙。

（四）監督工作不到位

與管理制度和內部控制方面的問題類似，企業往往忽視了對資金流管理的監督和控制，僅將其納入一般性的財務管理監督體制之中。一方面，財務管理監督機制并不完全適用于資金流管理監督，從而導致了監督的低效和無用；另一方面，缺乏專業人才，則進一步放大了制度缺失帶來的影響。因缺乏對資金流管理的監督，資產安全問題變得非常突出，對于企業管理非常不利。

三、提高企業資金流管理效率的有效路徑

（一）建立健全資金流管理制度

若想確保資金流管理工作的順利開展，首先就要建立合理而高效的工作機制。企業必須改變錯誤認識，提高對資金流管理的重視程度，結合企業實際和相關經濟管理政策，制訂資金流管理制度。

資金流管理制度應當突出兩個特點，一是全面性。其內容必須涵蓋各個方面，包括資金的流動、預算的制訂、結算的流程等等，對各個工作環節都有詳細的解釋說明。第二是專業性。資金流管理制度要避免個人主觀意愿的影響，遵循市場規律來制訂，并及時修訂完善，確保資金流管理工作的有序開展。

（二）提高管理人員綜合素質

企業必須對管理人員的綜合素質進行培養和提高，并積極引入專業人員，避免讓普通財務人員監管資金流。管理人員要具備足夠的業務素質、交流溝通能力和端正的品行操守，對達不到要求的人員要及時調出業務部門，確保資金流管理隊伍的專業化。

（三）加大資金流管理內控力度

企業必須進一步擴大內部控制機制的覆蓋范圍，及時將內控機制引入到資金流管理工作之中。相應的內控工作要貼近企業實際和資金流管理工作的業務需求，重點針對資金的使用和流動加以管控，明確相關責任范圍，確保各個環節有據可查，用公平、公正、公開的資金流動方式來避免違規行為的發生。

通過內部控制工作，整合企業資金，加強資金管理，最大限度利用好資金。通過對企業未來發展戰略和社會經濟環境的分析，合理規避風險，為企業的良好健康發展奠定基礎。

（四）優化資金流管理監督工作

為了確保工作效率和工作質量，對資金流管理進行有效監督必不可少，同時，對其進行監督還可以及時發現工作中存在的不足并進行整改，對企業發展的作用很大。

對資金流管理工作的監督主要分為內部監督和外部監督兩個部分。其中，內部監督主要是企業自行組建監督部門、劃撥工作人員、明確工作機制，監督部門直接對企業的管理層負責，將所發現的問題直接向管理者匯報；外部監督則主要是社會和政府的監督，尤其是政府部門有著較完備的審查機制和專業的監督人員，企業可以借此完善自身，發現自身資金流管理工作中存在的問題，及時優化相關工作，提高工作效率。企業還可以借此明確責任主體，一旦發生問題就追究到個人，進一步提高監督工作的效率。

四、結語

隨著經濟的發展，企業的經營環境發生了很大變化，對資金流管理的要求也在發生著變化。因此，企業要緊跟時代發展的步伐，及時吸納外界對資金流管理的最新舉措，建立行之有效的機制，培養踏實能干的員工，切實改善資金流管理工作中存在的弊端和不足，滿足企業的實際需求，為企業的發展壯大提供動力。

（作者單位為中國電信九江分公司）

參考文獻

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